1、长沙电力职业技术学院 2010 届毕业设计（论文）课题名称：浅析企业资金紧张的原因和对策分析专业：会计电算化学 生 姓 名：学号：201003020318班级：1003 班指 导 教 师：2012 年 11 月长沙电力职业技术学院毕业设计（论文）课题任务书（ 2012 年 下学期）系部名称：经济管理系课题名称浅析企业资金紧张的原因及对策分析学生姓名专业会计电算化学号201003020318指导教师任务书下达时间2012 年 10 月课题概述：（包括设计或论文的课题，设计型课题的原始资料及主要参数要求或论文型课题的论点、论据、逻辑性要求等）课题：浅析企业资金紧张的原因及对策分析论文主要内容：资金
2、紧张成为企业普遍存在的问题，中小型企业更是严重。应怎 样摆脱资金紧张的困境，使得企业能更好的经营活动，提高竞争力，不断地发展，本论文就此以我国企业资金紧张的现状以及其存在的原因做出相应的对策分析。论文通过三大章节，分别从企业资金，企业资金紧张的原因，及解决企业资金紧张的对策，这三大方便进行阐述。从外部到内部，根本上解决企业资金紧张。设计参考文献：1 董小麟 政治经济学下册 中国特色社会主义经济制度与经济运行 广东高等教育出版社 1999 年 8 月2 庾安勤 杨明娜 财务管理 电子科技大学出版社 2008 年 3 月3 陈贵华 工业企业财务管理学 四川科学技术出版社 1986 年 2 月 1
3、版4 袁庆辉 加强企业资金管理提高资金运营效果 中国市场 2006 年 34 期5 王君彩 现代企业集团财务管理研究 中国财经经济出版社 2005 年6 王宁 企业融资研究东北财经大学出版社 2002 年版7 杜杰 论企业集团资金管理的新理念 煤炭经济研究 2007 年要求阅读或检索的参考资料及文献：（包括指定给学生阅读的外文资料）1 董小麟 政治经济学下册 中国特色社会主义经济制度与经济运行 广东高等教育出版社 1999 年 8 月2 庾安勤 杨明娜 财务管理 电子科技大学出版社 2008 年 3 月3 陈贵华 工业企业财务管理学 四川科学技术出版社 1986 年 2 月 1 版4 袁庆辉
4、加强企业资金管理提高资金运营效果 中国市场 2006 年 34 期5 王君彩 现代企业集团财务管理研究 中国财经经济出版社 2005 年6 王宁 企业融资研究东北财经大学出版社 2002 年版7 杜杰 论企业集团资金管理的新理念 煤炭经济研究 2007 年设计（论文）成果要求：（包括设计或论文正文的字数和质量等要求等）1. 论文结构完整 ,论点突出,并对实际工作有一定指导意义,论述充分，条理清晰，语言精炼,表达准确,言简意赅。2. 格式要求：（一）封面（二）任务书（三）评阅表（四）摘要（要有关键词）、（五）前言（六）目录（七）正文（八）附录（九）参考文献（十）致谢等主要内容。字数控制在 500
5、0 字左右。3. 应交电子文稿及用长沙电力职院专用论文纸张打印的打印稿。进度及要求起止日期要求完成的内容及质量1第九周星期四之前教师下达任务书后，学生 完成开题报告及论文的 写作提纲。 2第十周星期二之前完成资料的收集整理同时 写出论文初稿； 3第十一周星期二之前加强与指导老师的不断 沟通，完成论文的二稿；4. 第十二周星期二之前完成论文三稿或终稿；5. 第十二周星期四下午进行毕业论文答辩。 注：营销班学生论文答辩时间为第十三周星期二下午(暂定)。论文结构完整,格式符合要求,论点突出,并对实际工作有一定指导意义,论述充分，条理清晰， 语言精炼,表达准确,言简意赅,字数控制在 5000 字左右。
6、审核（系主任）批准（教务处）前言资金是企业的血液，是企业生存和实现自负盈亏以及参与市场竞争和发展的先决条件。当今世界经济全球化，2001 年中国也加入了 WTO，对外开放的格局也越来越大。国外先进技术和资金也不断涌入我国市场，企业之间的竞争也随之变大，由国内走向 国际。资本实力将是企业间竞争能否取胜的重要标志。但由于企业对市场的不适应及企业间的相互拖欠，加之企业在管理方面存在的问题，使得企业资金紧张的问题成为制约企业发展的一大因素。资金紧张成为企业普遍存在的问题，中小型企业更是严重。应怎样摆脱资金紧张的困境，使得企业能更好的经营活动，提高竞争力，不断地发展，本论文就此以我国企业资金紧张的现状以
7、及其存在的原因做出相应的对策分析。论文通过三大章节，分别从企业资金，企业资金紧张的原因，及解决企业资金紧张的对策，这三大方便进行阐述。从外部到内部，根本上解决企业资金紧张。限于本人水平，不足之处恳请您的批评指正。2012 年 11 月目录摘要一企业资金的概念及界定（一）资金概念（二）企业资金概念二企业资金紧张原因分析（一） 企业外部环境因素导致企业资金紧张1. 国家金融紧缩政策导致企业资金紧张2. 市场供求波动过大，浪费和沉淀一部分资金3. 企业间的相互拖欠（二）企业内部因素导致企业资金紧张1. 经营管理机制欠缺，无法适应市场变化2. 对市场经济的不适应3. 企业经济效益低下三解决企业资金紧张
8、的对策（一）企业外部对策措施（宏观层面）1. 金融部门在防范金融风险的同时，加大对欠发达地企业资金的扶持力度2. 加快经营机制转换步伐，切实提高资金使用效益3. 加大对中小企业资金的支持力度（二）企业内部对策措施（微观层面）1. 建立资金监控指标体系，克服资金紧张2. 增强市场意识，以市场为导向，适时调整产品结构3. 积极清理资金沉淀，盘活资金存量4. 树立资金成本观念，强化企业管理5. 增强信用意识，树立良好的信誉总结参考文献致谢摘要企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，企业不仅要能够合理的筹集资金，更要能够合理的使用资金。资金紧张是企业普遍存在的问题，但从表面上看，是成本上升
9、，贷款相互拖欠或者产品滞销造成的。单进一步分析就不难发现， 导致企业资金紧张的原因很多，也很复杂。其中包括政策和市场变化的因素，也包括企业缺乏有效的资金管理机制的成份。使得企业资金紧张问题成为制约企业发展的一大因素，中小企业更是严重。因此要通过各种财务管理措施提高资金使用率，保证资 金有序的循环，并应在调整产品结构、降低产品成本、强化内部控制等方面加大力度， 合理运用政策和法律，从根本上解决资金紧张的难题。为此，本论文就我国中小企业 的现状分析资金紧张的原因及其应采取的各项对策措施。关键词：企业资金；资金紧张；市场经济；财政政策；融资一企业资金的概念及界定泛指资本。用于发展 国名经济的物资或货
10、币资金。国家 、公司、社团、 商行等拥有的款项或收益。（一）资金的概念1、经营工商业的本钱。2、指国家用于发展国民经济的物资或货币。对于资金的定义有很多，有以下表述：（1） 资金是垫支于社会再 生产过程，用于创造新价值，并增加 社会剩余产品价值的媒介价值。（2） 资金是以货币表现，用来进行周转，满足创造社会 物质财富需要的价值， 它体现着以资料 公有制为基础的社会主义生产关系。（3） 资金是用于社会主义 扩大再生产过程中的有价值的物资和货币。（4） 资金是国名经济中财产物资的货币表现。从中可以看出一些共性，那就是资金是一种货币表现，是流通中价值的一种货币表现。社会主义再生产过程中通过不断运动保
11、存并增加其自身价值的价值。是社会主义公有资产的价值形态，是 社会主义国家和企业扩大再生产，满足全社会劳动者日益增长的物质和文化需要的手段，体现国家、企业、劳动者个人三者在根本利益一致基础上的关系。企业的资金来源于贷款、债券发行和股东出资等渠道。资金的分类方式主要有：按分配的形式，可分为通过 财政收支形式而分配的财政资金和通过 银行信贷形式而分配的信贷资金。按用途可分为用于 基本建设的资金和用于生产经营活动的资金。按在再生产过程中的周转情况，可分为表现为房屋、机器设备等的 固定资金和表现为原材料、在制品、 制成品、商品、银行存款等的流动资金。无论是哪一种形式的资金，都必须参与社会主义的再生产过程
12、，处在不断的运动之中。资金只有在运动中，才能保存价值并使原有的价值得到 增值。（二）企业资金企业资金是指以货币形式表现的，由企业支配的各种财产、物资，以及支付职工劳动报酬的货币的总和。企业资金的意义：在商品、货币经济条件下，工业企业的生产过程，既是劳动者通过劳动，运用机器设备等劳动资料，作用于原材料等劳动对象，生产出具有使用价值的工业产品的劳动过程，同时又是产品价值的形成和实现过程。因而，工业生产所需要的劳动资料和劳动对象等要素，不仅有实物形态存在，而且还有价值形态存在，并且还必须用货币来建造、购进劳动资料，购买劳动对象，支付劳动报酬和其它费用。否则，生产是无法进行的。企业再生产过程中的物资价
13、值的货币表现和货币本身(货币资金)，就是企业的生产经营资金，是企业资金主要的组成内容。此外，企业为了满足生产发展和职工物质文化生活的需要，按照国家财务制度的规定从内部提存各种专用基金，从国家财政取得专用拨款和国家银行的专用借款，从而形成企业的专项资金，并成为企业资金的又一组成内容。企业拥有的生产经营资金和专项资金就是企业的全部资金。它们被人们运用来为组织和实现产品的再生产服务。企业资金的循环：企业资金的运动，在再生产过程中必须依次经过购买、生产、销售三个阶段，与上述三个阶段相适应，企业资金分别采取货币资金、生产资金、商品资金三种形态， 分别执行供、产、销三种职能，创造并实现价值。企业资金经过三
14、种形态并实现价值增殖之后，又回到原来的出发点。这一运动过程就构成企业资金的循环。二企业资金紧张原因分析（一）企业外部环境因素导致企业资金紧张1. 国家金融紧缩政策导致企业资金紧张1993 年 7 月国家指令银行限期收回贷款，抽走大量企业流动资金，致使许多企业出现资金紧张。国家的紧缩政策，主要是针对炒钢材、炒股票、炒房地产等经济过热行为的，但不幸的是银行等金融机构也介入其中。这些炒做行为一旦无后续资金，其投入资金就很难收回。而国家的紧缩政策执行是坚决的，结果企业的运营资金、往来资金，在一定程度上用来归还了炒做资金贷款，导致企业的生产经营资金紧张。而且，限期收回贷款的做法，本身是与企业生产经营各环
15、节的连续性、按比例性相矛盾的。2. 市场供求波动过大，浪费和沉淀一部分资金目前企业的生产经营、投资活动，主要是通过价格等经济杠杆来调节的。如果产品价格上升，则企业增加生产，如果产品价格下降，则企业减少生产。然而，由于产品价格在流通和形成过程中变化频繁，供求竞争激烈，结果常常使价格的波动幅度过度放大，形成产品供求的大起大落，即一方面产品短缺和物价上涨，另一方面生产过剩而产品滞销。如我国钢材、石油等产品在 1993、1994 年期间的价格和供求变化，正是如此。当产品紧缺时企业因扩大生产而感到资金紧缺，当产品滞销时企业因货款收不回而感到资金紧张，结果企业感到资金紧张是长期的，而不紧张是暂时的或短期的
16、。而且产品价格和供求信息传递很快，但企业对产品品种、生产规模的调整需要一定时间，这就使那些没有跟上市场变化企业的资金大量沉淀或浪费于产品过剩、生产能力过剩或者高价购买原料上，从而使企业之间有效的流动资金减少，加剧资金紧张状况。当然，企业可以通过加强管理、建立有效的竞争机制来克服市场变化所引起的资金紧张，例如企业做到以销定产，则资金紧张的情况就会减少。但如果某一企业不能支付，则与之相关的企业的支付能力同样受到影响，形成企业之间的相互拖欠，引起资金紧张。造成目前企业资金紧张的外部原因，除了上面两个方面之外，税制改革、银行商业化、汇率并轨等在一定程度上也加剧了企业资金紧张的状况。3. 企业间的相互拖
17、欠企业间相互拖欠是企业资金紧张的最表层原因。企业间的相互拖欠包括两方面： 一方面是应收账款，另一方面是应付账款。就一个企业来说，如果应收账款和应付账款基本相当，那么相互拖欠对营运资金没有影响，只有应收账款显著低于应付账款时，并且应收账款在一定日期内收不回来，企业才会造成实质性的资金紧张。而有的企业的是应收账款显著低于应付账款而感到资金宽裕，但全社会所有企业的应收账款余额之和与应付账款余额之和是相互平衡的。由此看来，企业间的相互拖欠可能引起的后果是引起不同企业资金状况的差异，而不会引起全面的资金紧张。 企业相互拖欠中，不断膨胀的三角债所导致的债券资金也是造成企业资金紧张的一大因素。三角债主要表现
18、为两种：一是产品卖不出去所导致的三角债。在整个三角债务链中，都是下一环节拖欠上一环节的，最终的损失只能由最初的售出者负担。二是由于故意拖欠所导致的三角债。产品在顺利地实现了其全部价值之后，买方长期拖欠货款，造成最初债权人资金紧张。（二）企业内部自身因素导致企业资金紧张1. 经营管理机制欠缺，无法适应市场变化企业的资金状况主要是由企业的经济行为决定的。企业的经济行为，主要受企业经营管理机制的左右，如企业的市场调研和销售机制、企业的应变能力、企业的自我约束和发展机制、企业的决策机制等。从企业的角度来讲，企业应该建立起适应外部环境变化、克服自身劣势、发扬自己优点的有效机制。企业经营管理机制不好，不能
19、适应市场变化，是企业陷入资金紧张的主要原因。在企业的经营机制中，最重要的是企业的资金管理机制。因为企业的各种经济活动，最终都要通过资金的流动来实现。企业通过资金的流动情况，能够及时、有效地监督和控制企业的生产经营活动。因此，建立企业资金的有效监控机制，是保证企业生产经营活动顺利进行，不发生资金紧张的关键。2. 对市场经济的不适应虽然市场经济体制已作为我国经济体制改革的目标模式，但长期计划经济的“惯性”仍支配着企业。一方面表现为企业观念陈旧，企业经营者不是把主要精力用在市场调研上，而是忙于要钱要政策，企业的生产经营不是在市场信息引导下进行，仍 然是计划经济体制下依靠增加收入、扩大资金存量来支撑生
20、产的高速发展，使企业 感到资金紧张。另一方面，企业的市场应变能力差，产品不适应市场需求，产品得 不到消费者的承认，不但没有给企业带来利润，甚至还造成新的积压，使资金沉淀， 造成资金周转困难，引起资金短缺。3. 企业经济效益低下不少统计资料表明，企业，尤其是工业企业的经济效益近几年逐渐下降。直接原因主要有：成本升幅大；产成品严重积压，这不仅占用大量资金，又增加了库存费用和损失；企业利息支出、历史债务、离退休职工负担等十分严重。三 解决企业资金紧张的对策（一）企业外部对策措施（宏观层面）1. 金融部门在防范金融风险的同时，加大对欠发达地企业资金的扶持力度国家宏观调控的目的是防止经济过热，但对欠发达
21、地区要区别对待，不能搞一刀切，对企业信用度高，产品有市场、有发展潜力又符合产业政策的企业应给予大力信贷支持，使其做大做强，不应设计门槛一律禁贷，据了解，基层金融机构也有此意向，但上级金融部门为了防范金融风险，慎之又慎，企业、基层银行强烈要求适度下放近年来上收的贷款权限，允许基层银行有一定的贷款审批数。调控是为了 更好地发展，不能以牺牲企业和地方经济发展为代价，这样使欠发达地区更加落后。2. 加快经营机制转换步伐，切实提高资金使用效益企业是市场经济的主体，又是银行信贷资金的载体。因此，解决企业资金紧张问题必须从深化企业改革入手，以企业生产经营暴露出来的矛盾和问题为突破口， 对症下药，因企施治。一
22、是加快国企改革步伐，加大产业和产品结构的调整力度， 努力培育一批有竞争力，市场占有率高、带动作用大，经济效益显著的龙头企业； 二是企业要增强信用意识，正确处理生产经营中发生的债权债务关系，建立起筹措有方、使用有效，偿还有信的资金营运新体制；三是各部门和各企业要主动研究市场，努力开拓市场，做到以销定产，以销促产，下大力气压缩产成品资金占用。四是地方城市商业银行要想方设法为企业发展排忧解难，担负起为地方企业和经济建设服务的功能。3. 加大对中小企业资金的支持力度中小企业在争取融资方面具有天然的弱质性。为了克服这种弱势，国家和各级政府应通过优惠政策来扶持中小企业的融资和发展，如对中小企业融资，财政予
23、以一定的贴息和补贴；建立中小企业发展基金；对发展前景较好企业放宽贷款条件。这些政策应向高科技，专业化，外向型企业倾斜，支持企业按照国家产业政策调整结构和进行技术创新，银行不能只倾向于大型企业，更多的是关心支持大量的中小企业，不能受抓大放小影响，银行要利用沉淀资金大力支持中小企业的发展。(二) 企业内部自身对策措施（微观层面）1. 建立资金监控指标体系，克服资金紧张（1）通过计算现金支付能力指标，监控企业是否出现短期支付资金紧张。企业资金紧张首先表现为企业缺乏流动资金，无现金支付。因此，企业的现金支付能力，是监控企业资金紧张的最基本、最常用的指标。（2） 通过计算运营资金需求指标，分析企业生产经
24、营过程资金供求情况。企业的现金支付能力，主要是由企业的生产经营状况决定的。反映企业生产经营过程资金供求情况的指标是运营资金需求指标。运营资金需求，是指企业生产经营过程对资金的需求和生产经营过程对资金的供给的差额。企业生产经营过程对资金的需求包括应收帐款、预付款、待摊费用、存货等，企业生产经营过程对资金的供给包括应付帐款、预收款、应交税金、其他应付款、预提费用等。计算时要注意，凡是流动资产和流动负债项目中未列入现金支付能力计算的项目，都应在计算运营资金需求指标时考虑。(3) 通过计算运营资金指标，确定企业是否需要筹资或投资，以解决资金紧张或资金闲置。运营资金指标，反映企业长期资金来源和长期资金占
25、用之间的平衡关系。2. 增强市场意识，以市场为导向，适时调整产品结构从资金紧张的主要原因来看，资金问题实际上是个市场问题，走向市场是解决企业资金短缺的根本出路。企业需要按市场规则，依据市场信息，重视市场调研并据以适时调整产品结构，强化产品销售，推进产品更新换代，牢牢掌握市场竞争中的主动权。企业只有置身于市场，才能审时度势，不断开辟市场、占领市场、驾驭市场，使企业的产、供、销活动顺利进行，最终达到缓解资金紧缺的目的。3. 积极清理资金沉淀，盘活资金存量盘活资金，既要盘活永久性沉淀的资金又要盘活暂时性沉淀的资金。永久性沉淀资金盘活的唯一出路就是变卖清理。尽管这样会增加企业当期或近期损失，但变卖资产
26、可以盘活一部分资金，增加企业的营运资金。对于暂时性沉淀的存货资产， 除了积极的组织销售、改进产品质量外，还需要企业改变观念、变惜售为快售，同时在财务上建立削价准备金制度，使暂时性沉淀资金的风险被分散在各期，实现财务稳定和经营稳定。4. 树立资金成本观念，强化企业管理随着企业经营机制的转换。“自负盈亏”日趋成为企业理财的原则，按照资金成本观念，企业进行项目投资，都必须以资金收益大于资金成本为前提，这就需要企业牢固树立资金成本观念，谨慎投资决策，将有限的资金用好用活。企业还要充分发挥财务管理的作用，采取各项有力措施，减少资金占用，加速资金周转，实现企业效益最大化。相信企业经过不懈地努力，资金短缺的
27、问题一定会得到缓解。5. 增强信用意识，树立良好的信誉人无信不立，企业无信不兴，一个不守信用的企业是没有发展出路的，因此， 企业要想获得银行的进一步支持，必须努力增强信用意识，提高自觉还贷意识，以 实际行动取信于银行，同时规范自己的开户行为，实行基本帐户结算制度。使存款、贷款、结算以及经营活动都置于银行监督之下，使银行真正感到企业经营思路明确， 资金流向清楚，归还贷款主动，让银行放心为其增加贷款。另一方面，国家要逐步 推行信用证结算方法，既由双方单位开户银行担保，货款按合同付兑清，这是国际 上的通行做法，这样可以大大防止三角债的产生，有利于企业、银行，减少企业 的经营成本。总结资金是企业的首要
28、资源要素，而在商品经济条件下，任何其他资源要素都是资金要素在物质形态上的转换。对于国家来说，要加强企业资金来源的开发与管理，给企业创造一个比较宽松的生存和发展的外部环境。对于企业来讲没有资金则寸步难行， 但有了资金也并不意味着成功与效益，若使用不当，就会造成严重亏损，企业面临倒闭。因此，要加强企业的资金管理，把有限的资金管理好，提高资金的运用能力和增值能力，尽量避免资金的亏损，流失，积压和沉淀。促使资金的良性循环，发挥资金使用效益。随着市场经济的发展和完善，对企业财务管理工作提出了新的要求，企业财务管理围绕资金管理，构建适应市场经济，适应企业特点的新型资金管理模式，充分发挥各项财务工作的作用。
29、企业要适应新形势的要求，扩大市场份额，提高经济效益，就必须解决紧张紧缺问题，建立现代企业制度，实现规范、有序的运作。以资金管理为中心，提高资金使用效率，使企业在市场竞争中处于不败之地，为企业的发展不断注入新的活力。参考文献1 董小麟 政治经济学下册 中国特色社会主义经济制度与经济运行 广东高等教育出版社 1999 年 8 月2 庾安勤 杨明娜 财务管理 电子科技大学出版社 2008 年 3 月3 陈贵华 工业企业财务管理学 四川科学技术出版社 1986 年 2 月 1 版4 袁庆辉 加强企业资金管理提高资金运营效果 中国市场 2006 年 34 期5 王君彩 现代企业集团财务管理研究 中国财经经济出版社 2005 年6 王宁 企业融资研究东北财经大学出版社 2002 年版7 杜杰 论企业集团资金管理的新理念 煤炭经济研究 2007 年致谢三年的大学生活即将结束，就要在这里画上句号。这三年是充实的，辛苦的，更是开心快乐，有收获的。在三年的生活与学习中，感谢老师和同学的陪伴，在疑惑面前，身边老师们的细心教导与悉心教诲，在困难面前同学朋友们的热情帮助与真诚关怀。这一切都会是难忘的更是珍贵的，值得我永远珍藏。在论文即将付梓之际，在此更要特别的感谢我的指导老师。从论文选题到论文写作各个方面和细节都经由老师的悉心指导，从论文的中心
