1、北京市资格从业考试审计理论与实务试题精选十九2019-2020年北京市资格从业考试审计理论与实务试题精选十九一、 单选题-1/知识点：章节测试2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:(1)将填写的银行进账单送存银行；(2)在银行进账单上加盖印鉴；(3)登记银行存款总账；(4)核对汇款通知书。3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额
2、在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。（二）要求：根据上述资料，
3、为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料5”中，审计人员为了确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为( )A.追踪一笔发货业务的处理流程B.检查销售单上信用审批部门的审批签字C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表D.重新编制应收账款账龄分析表二、 单选题-2/知识点：章节测试上市公司年度财务报告的审计是（ ）。A.国家审计B.非法定审计C.法定审计D.财经法纪审计三、 单选题-3/知识点：章节测试被审计单位销售时采用了现金折扣的方式，如果购货方实际享受了现金折扣，被审计单位对现金折扣应作的正确会计处理是（ ）。A.冲减当期主营业务收入B.增加当期财务费用
4、C.增加当期主营业务成本D.增加当期销售费用四、 单选题-4/知识点：章节测试下列国家审计机关中，隶属于议会并向议会或国家元首报告工作的是( )。A:瑞士国家审计机关B:日本审计院C:美国审计总署D:西班牙的审计法院五、 单选题-5/知识点：章节测试国家审计、内部审计和社会审计所采取的主要审计形式是（ ）。A.全部审计B.事中审计C.事前审计D.事后审计六、 单选题-6/知识点：章节测试我国审计署对其负责，并向其报告工作的是( )。A:全国人民代表大会B:国务院C:财政部D:全国人民代表大会常委会七、 单选题-7/知识点：章节测试审计产生的前提条件是（ ）。A.法律规定B.受托经济责任C.道德
5、需要D.政府规定八、 单选题-8/知识点：章节测试世界上第一位社会审计人员是（ ）。A.美国的查尔斯?斯内尔B.威尼斯的查尔斯?斯内尔C.苏格兰的爱丁堡D.英国的查尔斯?斯内尔九、 单选题-9/知识点：章节测试下列关于内部控制的说法中，不正确的是（ ）。A.内部控制可能因执行人员滥用职权而失效B.内部控制测评不能代替实质性测试C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效D.设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零一十、 单选题-10/知识点：章节测试国家审计、内部审计和社会审计所采取的主要审计形式是（ ）。A.全部审计B.事中审计C.事前审计D.事后审计一十一、 单选题-1
6、1/知识点：章节测试中华人民共和国审计法开始实施的时间是( ）。A.1994年8月31日B.1995年1月1日C.1995年7月14日D.2006年6月1日一十二、 单选题-12/知识点：章节测试下列各项中，属于审计区别于其他经济监督的根本特征，同时也是审计本质特征的是（ ）。A.客观性B.宏观性C.综合性D.独立性一十三、 多选题-13/知识点：章节测试社会审计的特点是( )。A:独立性B:委托性C:强制性D:有偿性E:综合性一十四、 多选题-14/知识点：章节测试按照审计主体的不同，审计分为（ ）。A.国家审计B.内部审计C.社会审计D.绩效审计E.财经法规审计一十五、 多选题-15/知识
7、点：章节测试2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:(1)将填写的银行进账单送存银行；(2)在银行进账单上加盖印鉴；(3)登记银行存款总账；(4)核对汇款通知书。3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%
8、的业务进行审查。4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，审计人员在创建中间表时执行了以下操作，正确的为( )A.对历史数据进行了适当的
9、增加和修改B.对数据字段的含义及数据表间的关系进行了分析C.将不同流程和不同时间段的业务数据整合起来形成中间表D.对基础性中间表按照审计分析模型进行字段选择得到了分析性中间表一十六、 多选题-16/知识点：章节测试（一）资料2014年3月，某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。2审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收入的变动情况，了
10、解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。3审计人员在审查主营业务收入明细账时，发现有多笔销售退回业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。4审计人员对2013年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。5审计人员在审查应收账款明细账时，发
11、现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料3”，审计人员认为可能存在的问题有：A.隐匿营业收入B.虚增利润C.偷逃税金D.虚增营业收入一十七、 多选题-17/知识点：章节测试审查中发现“主营业务收入明细账”记有销售退回业务，但未查到退货凭证，可能存在的问题包括( ）。A.隐匿营业收入B.虚增营业收入C.偷税漏税D.虚增利润E.虚减利润一十八、 多选题-18/知识点：章节测试根据注册会计师法的规定，关于我国会计师事务所的设立，下列说法正确的是( )。A:可以设立有限责任会计师事务所B:可以设立合伙会计师事务所C:可以设立独资会计师事务所D:不可以设立合伙会计师事务所E:不可以设立独资会计师事务所一十九、 多选题-19/知识点：章节测试按照审计是否为初次实施，可以将审计划分为（ ）。A.专程审计B.再次审计C.初次审计D.不定期审计E.定期审计二十、 多选题-20/知识点：章节测试以下关于审计的说法中，正确的是（ ）。A.审计的职能是指审计本身固有的、体现审计本质属性的内在功能B.审计的职能是客观的，是不以人的意志为转移的C.审计的作用是完成审计任务后的结果D.审计的对象是审计所要检查的客体的经济活动E.审计本质的特征是可靠性
