1、贷：辖内往来活期存款各借、贷账户之间存在着（A）A对应关系B上下关系C统驭关系D对应账户4银行代收他行的票据，必须坚持（B）A“先收款，后记账”B“收妥入账”C“先记账，后付款”D“先记付款单位账，后记收款单位账”5存款人只能在银行开立一个（D）A一般存款账户B临时存款账户C专用存款账户D 基本存款账户6银行在办理支付结算时，坚持“先付后收，收妥抵用”原则，这是贯彻执行了结算原则（C）A谁的钱进谁的账，由谁支配B恪守信用，履约付款C银行不垫款D不准无理拒绝付款7在银行开立存款账户的各单位之间，当具有真实的商品交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用（A）A商业汇票结算B支票结算C银行汇票结
2、算D银行本票结算8资本溢价的原因是（B）A资产重估增值B缴付资本大于注册资本C接受捐赠D赚取利润9银行适用范围广泛的贷款核算方式是（C）A下贷上转B信用贷款C逐笔核贷D抵押贷款10以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，以用于汇划款项时资金清算。该种做法是指（C）A头寸控制B同步清算C实存资金D集中监督11跨系统商业银行之间，以及商业银行与其他金融机构之间，由于办理支付结算，资金拆借等业务而发生的资金往来，称为（D）A联行往来B同业往来C中央银行往来D辖内往来12银行可为境内居民，包括归侨、侨眷和港澳台同胞的亲属办理（B）A甲种外汇存款B乙种外汇存款C丙种外汇存款D人民币特种存款13能
3、够反映出固定资产现有价值的固定资产计价方法是（B）A原始价值B重置完全价值C净值D转移价值14属于银行自制的、无限期的、不可辨认且不可转让的无形资产是指（D）A土地使用权B商标权C专营权D商誉15年末，银行应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润”账户转入（B）A“营业外收入” 账户B“利润分配未分配利润” 账户C“实收资本” 账户D“盈余公积” 账户16银行购买国债所取得的国债利息收入，属于（A）A投益收益B汇兑收益C其他营业收入D利息收入17储户李兵于2002年3月1日开户存入活期储蓄存款10000元，4月1日支取了5000元，6月1日又存入了2000元，根据当年6月30日挂牌利率
4、0.72，银行当日应支付李兵的利息是（假设不计利息税）（A）A16.20元B31.80元C34.20元D194.4元18能记入“营业税金及附加”账户借方的税金是（A）A增值税B印花税C城市维护建设税D所得税19利润表填列的依据是（D）A账户的期初余额B账户的期末余额C账户的本期发生额D损益类账户的本期发生额20下列各指标中，能够反映银行短期偿债能力的是（B）A资本风险比率B流动比率C利润率D资本金利润率二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21在办理银行贷款业务时
5、，会计部门的主要工作是负责（BCDE）A事前调查B贷款的核算C贷时审查和事后检查D监督贷款的使用和归还E反映信贷计划的执行情况22下列属于银行基本凭证的有（CDE）A银行汇票申请书B转账支票C现金收入凭证D特种转账贷方凭证E外汇买卖借方凭证23银行现金出纳工作的原则包括（ABCDE）A钱账分管，双人经办原则B复核原则C有疑必复原则D交接原则E查库原则24银行的留存收益包括（ACE）A法定公益金B资本公积C法定盈余公积D实收资本（股本）E未分配利润25无形资产摊销与固定资产折旧的区别是（ADE）A不设备抵账户B摊销期限长C采用平均年限法D无残值E借记账户不同三、名词解释题（本大题共4小题，每小题
6、3分，共12分）26信用贷款27计息积数28承兑29负债四、简答题（本大题共2小题，每小题8分，共16分）30银行如何对企业贷款计算利息？31简述银行支付结算方式的分类。五、论述题（本大题共1小题，共12分）32请说明银行会计明细核算（系统）的构成及其核算程序。六、业务题（本大题共2小题，第33小题10分，第34小题20分，共30分）33根据下列资料，分别按权责发生制和收付实现制计算某行本季的营业利润。本季末月20日计算出甲贷款单位的短期借款利息为70000元，其中的50000元该单位已用银行存款支付，剩下的20000元该单位暂欠。本季末月20日计提乙单位5年期定期存款应付利息25000元。本
7、季末支付明年财产保险费30000元。本季末计算并交纳的营业税金及附加为：3800元（权责发生制下）；2600元（收付实现制下）。 权责发生制 利润=70000-25000-30000-3800=11200 收付实现制 利润=50000-30000-2600=1740034根据下列业务编制会计分录。开户甲单位需要到异地采购物资，来行办理签发银行汇票手续，经审核一式三联“银行汇票申请书”，同意签发银行汇票，金额为300000元。借：活期存款-甲公司 贷：汇出汇款-家公司储户王红于2002年8月1日存入的半年期整存整取定期储蓄存款10000元，今日到期，银行计息并转账（存款日该档存款利率为1.89，
8、假设不计利息税）。 借：整存整取定期储蓄账户-王红 利息支出 贷：现金银行用银行存款购买汽车一辆，价值220000元。固定资产 贷：银行存款发放给乙单位的抵押贷款400000元，经计算应收利息为22000元，因该单位违背贷款合同的规定不按期偿还本息，银行拍场卖乙单位的抵押品（原登记保管的价值为600000元）变现净收入为450000元。系统内A支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的甲单位的销货款，金额为50000元，审查后入账。辖内往来-阳光支行 贷：活期存款-丙公司发生出纳短款一笔，金额100元。暂付款项 贷：经计算本行本季应摊销无形资产2000元。营业费用 贷：无形资产按规定用法定盈余公积400000元转增资本。盈余公积 贷：实收资本向当地中央银行借入日拆性借款1000000元，当收到中央银行的进账通知后，办理转账。存放中央银行款项 贷：同业拆入-A行盘盈计算机一台，重置完全价值为10000元，估计折旧1000元。 贷：累计折旧 待处理财产损益
