1、银行存款工商银行 198 000预收账款泰山证券公司 180 000应交税费应交增值税（销项税额）18 00010 、3日 银收字 第2号 收回本票余款 附单据1银行存款 64011、 3日银付字 第5号 支付商品交易会摊位费 附单据 2销售费用 3 000应交税费应交增值税（销项进额） 180银行存款 3 18012、 3日 转字 第4号 出口新加坡保温瓶 附单据1应收账款新中贸易公司107 889.6 贷:主营业务收入 10 889.6 注：出口不予免征和递减部分计入销货成本:107 889.6（16%-3%）=3236.69 转字 第5号 出口新加坡保温瓶 附单据 见转字4号 主营业务成
2、本 3236.69应交税费应交增值税（进项税额转出）3236.69注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为 应退税额与抱着销产品应纳税额 两部分）应交税费应交增值税（出口递减销商品应纳税额）14025.65应交税费应交增值税（出口退税） 14025.6513 、3日 现付字 第2号 支付员工业务培训费 附单据 2了其它应付款教育经费 350 应交税费应交增值税（销项进额）21库存现金 37114 此处不做分录, 3日收到委托收款凭证材料采购辅助材料类吸水管 108 360 应交税费应交增值税（进项税额） 18 421应付账款 126 781.215 此处不做分录, 6日购入底垫、口
3、圈入库（业务84统一结转）业务84统一结转款上月已付,上月做分录:材料采购辅助材料类底垫 14 000口圈 19 000银行存款 33 00016 、6日 现付字 第3号 预支差旅费 附单据1其它应收款职工借款怡 400 库存现金 40017 、7日 现付字 第4号 支付职工困难补助 附单据1应付职工薪酬职工福利 300 库存现金 30018、 7日 转字 第6号 收到支票,拟背书转让附单据1其他货币资金待转让支票 80 000应收账款百货公司 80 00019 、7日 银付字 第6号 购入纸盒、纸箱入库 附单据1材料采购辅助材料类 6 652银行存款 6 6527日 转字 第7号 背书转让支
4、票购入材料附单据1借：材料采购辅助材料类 68 048应交税费应交增值税（销项进额）11 952贷：其他资金待转让支票 80 000 20、 8日 银收字 3号 流动资金借款 附单据1银行存款工商银行 800 000 短期借款 800 00021、 8日 现收字 第 1号 王庆成交回多余现金 单据1库存现金 53其它应收款职工借款538日 转字 第8号 报差旅费 附单据1管理费用 1 947其他应收款 职工借款 1 94722 、8日 银付字 第7号 支付商业承兑汇票款 附单据 2应付票据 东江有色金属公司 300 000银行存款工商银行 300 00023、 8日 转字 第9号 新港债计息
5、附单据1应收利息 30 000债权投资利息调整 2 406投资收益 27 59424 、9日 银收字 第4号 贴现银行承兑汇票附单据1银行存款中国银行 357 000应收票据保温容器公司 357 0009日 转字 第10号 贴现利息 附单据见 银收 4号 财务费用 3 000银行票据银行承兑汇票 3 00025、 9日 转字 第11号 赊销保温瓶 附单据1应收票据保温容器公司 392 544主营业务收入 338 400 应交税费应交增值税（销项税额）54 14426 、 9日 转字 第12号 转让明星电力 附单据1 其他货币资金存出投资款 541 071.9交易性金融资产成本 501 500
6、投资收益 39 571.99日 转字 第13号 结转收益 见转字12号公允价值变动损益 46500投资收益 4650027 、10日 转字 第14号 报销差旅费 附单据1管理费用 454.8其它应收款职工借款怡 400现付字 第5号 支付差旅差额 附单据见转字14号 其他应收款 54.8库存现金 54.828、 10日现付字 第6号 购买复印纸 附单据1管理费用 116.15 应交税费应交增值税（进项税额） 18.58库存现金134.7329 、10日 银付字 第8号 申请银行本票 附单据1其他货币资金银行本票 30 000 银行存款工商银行 30 00030 、10日 上交上月税金及附加款
7、银付字 第9号 附单据1应交税费应交所得税 57 250应交增值税（已交税款）189 340应交城建税 13 463.8应交教育费附加 5 770.2应交个人所得税 2 137.8银行存款工商银行 267 961.831 、13日 银收字 第5号 委托加工铝配件收回附单据1银行存款 1 100.51其他货币资金 1 100.5113日 转字 第15号 支付加工费 附单据1委托加工物资新丰厂 24 912.35应交税费应交增值税（销项进额）3 986.14其他倾向资金银行票款存款 30 00032 、13日 转字 第16号 以汇票采购瓶胆入库 附单据1材料采购瓶胆类大号 286 000中号 73
8、 800小号 61 000应交税费应交增值税（进项税额） 67 328应付票据商业承兑汇票瓶胆总厂488 12833、 13日 银付字 第10号 承付期满付款 附单据 2 借:材料采购铝材类铝锭 108 360应交税费应交增值税（进项税额） 17337.6银行存款工商银行 125 697.613 日 支付运费 银付字 第11号 附单据 2材料采购铝材类 1 080应交税费应交增值税（销项进额）108银行存款 1 18834 、14日 银付字 第12号 支付排水费 附单据 2管理费用 5 000 应交税费应交增值税（销项进额）800银行存款工商银行 580035 、15日 银付字 第13号 发放
9、工资 附单据1应付职工薪酬 216 062.49财务费用 87.4银行存款工商银行 216 149.8936 、15日 转字 第17号 结转代扣款项（职工个人承担部分）应付职工薪酬 46 337.51其他应付款应付养老保险费 19 951.69应付住房公积金 17 458.59应付医疗保险费 4 988.17应付失业保险费 1 247.06应付工会会费 1 312 应交税费应交个人所得税 1 37937 、15日 银付字 第14号 划转工会会费 附单据1其它应付款工会会费 1 312银行存款工商银行 1 31238、 15日 支付工会经费 银付字 第15号 附单据1其它应付款应付工会会费 5
10、248银行存款工商银行 5 248 转字 第18号 计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）并支付工会经费 附单据1应付职工薪酬 105 206.33其它应付款应付养老保险费 49881.73应付住房公积金 17458.59应付医疗保险费23693.83应付失业保险费1247.06应付生育保险费 2494.06应付工伤保险费 1247.06应付工会会费 5 248提取教育经费 3 93639、 16日 银付字 第16号 缴付职工住房公积金附单据 2其它应付款应付住房公积金 34 917.18银行存款工商银行 34 917.1840、 16日 银付字 第17号 缴付社保金 附单据 2其它应付款
11、应付养老保险费 69 834.42应付医疗保险费 28 682应付失业保险费 2 494.12应付生育保险费 2 494.06应付工伤保险费 1 247.06银行存款工商银行 104 751.6641、 16日 银付字 第18号 支付运费 附单据 2材料采购塑料粒子 2 160应交税费应交增值税（进项税额）216 银行存款 2 376转字 第19号 购材料 附单据 2材料采购 219 840应交税费应交增值税（销项进额）35 174.4应付票据 255 014.442 、17日 银付字 第19号 提取现金附单据1库存现金 2 000银行存款工商银行 2 00043 、17日 转字 第20号 盘
12、盈盘亏 附单据1待处理财产损溢 390原材料瓶胆类 360 辅助材料类稀释剂 30 44、 17日 转字 第21号 赊销保温瓶 附单据1应收账款百货公司 793 440主营业务收入 684 000应交税费应交增值税（销项税额）109 44045 、17日银付字 第20号 购买印花税票附单据 2管理费用印花税 1 880银行存款工商银行 1 88046、 20日 转字 第22号 固定资产报废转入清理 附单据1固定资产清理 25 363.4累计折旧 83 961.6固定资产 109 32547、 20日 银付字 第21号 交印花税税款和滞纳金附单据1应交税费应交营业税 3 000营业外支出 60银
13、行存款工商银行 3 06048、 21日银收字 第6号 汇款到账（百货公司） 附单据1银行存款工商银行 793 440应收账款百货公司 793 44049 、21日 银收字 第7号 报废固定资产处置 附单据 2银行存款工商银行6 769.79固定资产清理 5 836.03应交税费应交增值税（销项税额）933.76转字 第23号 处置固定资产附加税 附单据0固定资产清理 93.37 应交税费城市建设税 65.36 教育费附加 28.01转字 第24号 处置固定资产附加税 附单据0资产处置损益 19 746.24固定资产清理 19 746.24 现付字 第7号 清理固定资产支付运费 附单据1固定资
14、产清理 125.5库存现金 125.550 、21日 银付字 第22号 支付费 附单据 2管理费用 12 869.19应交税费应交增值税（销项进额）1 286.92银行存款工商银行 14 156.1151 、21日 现付字 第8号 报销交通费 附单据4 管理费用 25.60库存现金 25.6052、 21日 银付字 第23号 电梯修理费 附单据1管理费用 2 860应交税费应交增值税（销项进额）171.6银行存款工商银行 3 031.653、 21日 银付字 第24号 捐赠小学 附单据 2营业外支出 50 000银行存款工商银行 50 000 转字 第25号 捐赠小学 附单据0营业外支出 2
15、436主营业务收入 2 100应交税费应交增值税（销项税额）33654 、22日银付字 第25号 支付并分配水费 附单据3 制造费用制壳车间 3 621塑料车间 1 955.34装配车间 362.1 生产成本辅助生产成本机修 362.1管理费用 941.46银行存款工商银行 7 459.2655 、22日 银付字 第26号 支付并分配电费 附单据3 制造费用制壳车间 18 254.88塑料车间 13 691.16装配车间 1 140.93 生产成本辅助生产成本机修 1 140.93管理费用 3 803.1应交税费应交增值税（进项税额） 6 084.96银行存款工商银行 44 115.9656、
16、 22日 银付字 第27号 支付短期借款利息 附单据1应付利息预提短期借款利息 38 675 财务费用 19 337.5银行存款中国银行 58 012.557 、22日 银付字 第28号 支付长期借款利息 附单据1长期借款 建造仓库 18 503.34 在建工程建造仓库工程 9 251.66银行存款工商银行 27 755 22日 银付字 第29号 支付利息 附单据1财务费用 3172银行存款 317258、 22日 银收字 第8号 收到存款利息（工商银行） 附单据1银行存款工商银行 4 500.6财务费用 4 500.659 、22日银收字 第9号 收到存款利息（中国银行） 附单据1银行存款中
17、国银行 1 077.22财务费用 1 077.2260、 22日 银付字 第30号 附单据1 归还短期借款短期借款中国银行 100 000银行存款中国银行 100 00061 、23日 转字 第26号 购入股票明星电力 附单据1交易性金融资产成本 206 600投资收益 619.8其他货币资金存出投资款 207 219.862、 23日 转字 第27号 车间用劳动防护手套附单据1制造费用 塑料车间 9875应交税费应交增值税（销项进额）1580应付账款人民百货公司 11455现付字 第9号 报车间办公用品附单据 2制造费用制壳车间 676.6塑料车间 111.52装配车间 38.05应交税费应
18、交增值税（销项进额）132.19 库存现金 958.3663、 23日 银付字 第31号 购入车库建设用物资 附单据 2工程物资 2280应交税费应交增值税（销项进额）364.8银行存款工商银行 2644.864 、23日 银收字 第10号 收新中贸易公司款项 附单据1银行存款中国银行 107 485.01财务费用 33.48应收账款新中贸易公司 107 518.49转字 第28号 手续费 附单据见银收第10号 财务费用 404.71应收账款 404.7165 、23日 银付字 第32号 购入马口铁2吨入库 附单据1材料采购马口铁 11 520应交税费应交增值税（进项税额） 1 813.2银行
19、存款中国银行 13 363.266 、24日 银付字 第33号 附单据3 预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费预付账款财产保险费 5 290.53机动车辆保险费 6 072应交税费应交增值税（销项进额）681.75银行存款工商银行 12 044.2867 、27日 银付字 第34号 退回背书余款附单据1其他应付款保温容器公司 592银行存款工商银行 59227日 银收字 第11号 销售商品附单据 2银行存款 812 520主营业务收入 700 800应交税费应交增值税（销项税额）112 128其他应付款 59268、 27日银付字 第35号 信汇偿欠款 附单据1应付账款东江有色金属公司 6
20、3 390.6银行存款中国银行 63 390.669、 27日现付字 第10号 财务科购买会计报表附单据 2管理费用 45应交税费应交增值税（进项税额）7.2库存现金 52.270 、27日 银付字 第1号 购入电动机 附单据 2材料采购低值易耗品 2 940应交税费应交增值税（进项税额） 470.4银行存款工商银行 3410.471、 28日转字 第29号 出口新加坡保温瓶 附单据1应收账款金狮贸易公司185 097.6主营业务收入 185 097.6转字 第30号 出口退税 附单据见转字29号 主营业务成本 5 552.93应交税费应交增值税（进项税额转出）5 552.93此笔先不写分录
21、出口退税:185097.613%=24062.69应交税费应交增值税（出口递减销商品应纳税额） 24062.69应交税费应交增值税（出口退税） 24062.6972 、28日银付字 第37号 支付广告费 附单据 2销售费用广告费 53900应交税费应交增值税（销项进额）3234银行存款工商银行 5712473 、29日 银付字 第38号 支付银行手续费和邮费 附单据1财务费用手续费 183.5银行存款工商银行 183.574 、29日 转字 第31号 计提固定资产折旧附单据1制造费用制壳车间 5 311.88塑料车间 11 208.76装配车间 1 220.40生产成本辅助生产成本机修 982
22、管理费用 17 988.76累计折旧 36 711.829日 转字 第32号 计提出租房屋折旧 附单据见转字31号 其他业务成本 1430.4投资性房地产累计折旧 1430.475、 29日转字 第33号 摊销非专利技术 附单据 0管理费用 3 000累计摊销非专利技术 3 00076 、29日转字 第34号 摊销预付费用附单据0制造费用制壳车间 292.65塑料车间 548.75装配车间 74.56生产成本辅助生产成本机修 33.06管理费用 1 898.69其他业务成本出租固定资产 192.96预付账款 3 040.6777 、30日转字 第35号 结转材料成本差异（业务43） 附单据见转
23、字36号待处理财产损溢 9.3材料成本差异10.81.5转字 第36号 转销瓶胆和稀释剂的盘亏损失附单据1管理费用 399.3待处理财产损溢待处理流动资产损溢 399.378 、30日 银付字 第39号 购买健身房两套附单据 2固定资产 420 000应交税费应交增值税（销项进额）42 000银行存款工商银行 462 00079 、30日 现付字 第 11号 供销科购买电热台板附单据 2管理费用 264.2库存现金 264.280 、30日转字 第37号 结算客户就餐费 附单据1管理费用业务招待费 17 166.61其它应付款 隆饭店 17 166.6181、 30日转字 第1号 确认塑料车间修理费 附单据1管理费用7 875应交税费应交增值税（销项进额）1 260应付账款光明机械设备 9 13582、 30日银付字 第40号 开出银行汇票附单据1其他货币资金银行汇票存款 40 000 银行存款中国银行 40 00083、 30日 银付字 第41号 支付法律咨询费附单据1管理费用咨询费 12 400 应交税费应交增值税（销项进额）744银行存款工商银行 13 144
