1、国家开放大学（纳税基础与实务）单项选择题1、根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（）A.委托行为发生的当天B.向加工企业支付加工费的当天C.纳税人提货的当天D.向加工企业发出主要原料的当天参考答案 ：C判断题2、进口货物的保险费，应按实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照“货价加运费”的5%计算保险费。参考答案 ：错单项选择题3、下列权力中，作为国家征税依据的是（）。A.财产权力B.社会权力C.管理权力D.政治权力参考答案 ：D单项选择题4、据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。A.金银
2、首饰B.古玩字画C.机动车辆D.维持生活必需的住房参考答案 ：D单项选择题 5、2018年5月1日起，下列各项中，增值税税率为16%的是（）A.提供租赁服务B.提供交通运输服务C.销售不动产D.提供加工、修理修配服务参考答案 ：D单项选择题6、货物是指有形动产，不包括（）在内。A.电力B.阳光C.气体D.热力参考答案 ：B单项选择题7、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。A.101.94 B.84.47 C.169.90 D.140.78参考答案
3、 ：B多项选择题8、根据增值税法律制度的规定，下列纳税人以特殊方式销售货物的税务处理，错误的有（）A.纳税人用以物易物方式销售货物，双方都作购销处理B.还本销售本质为筹资，税法规定，该行为不缴纳增值税C.纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额D.纳税人用以旧换新方式销售金银首饰，按新货物的同期销售价格确定销售额参考答案 ：B,C,D多项选择题9、下列关于金融商品转让增值税政策正确的有（）。A.转让金融商品出现的正负差，可以跨年度盈亏相抵B.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额C.金融商品转让，不得开具增值税专用发票D.金融商品转让，不得扣
4、除买卖交易中的其他税费参考答案 ：B,C,D判断题10、以1个季度为纳税期限的，仅适用于小规模纳税人。参考答案 ：错判断题11、根据营改增的规定，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后12个月内不得再申请免税、减税。参考答案 ：错单项选择题12、某演员应邀参加某次演唱会，一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税为（）元。（不考虑其他税费） A.5200 B.5600 C.6000 D.4800参考答案 ：A单项选择题13、下列所得应计算缴纳个人所得税的是（）。A.在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬1500元B.个人取得
5、的教育储蓄存款利息1000元C.个人领取原提存的住房公积金30000元D.个人购买福利彩票中奖8000元参考答案 ：A单项选择题14、某企业2017年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费30000元，业务宣传费10000元，2016年结转广告费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是（）。A.500030000100001000055000（元） B.272000527200015%42160（元） C.500060%27200015%43800（元） D.27200053000010
6、00041360（元）参考答案 ：B判断题15、企业接受其他单位的捐赠物资，不计入应纳税所得额。参考答案 ：错单项选择题16、下列房屋中，免征房产税的是（）。A.部分经营农产品的批发市场用房B.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房C.公园管理部门自用的办公用房D.居民个人出租的住房参考答案 ：C单项选择题17、纳税人取得的下列收入，应缴纳城市维护建设税的是（）。A.生产企业销售冰箱取得的收入B.农场销售自产农产品取得的收入C.个人转让著作权取得的收入D.个人销售自建自用住房取得的收入参考答案 ：A单项选择题18、甲粘土企业开采粘土20000吨，对外销售16000吨，移送1000吨粘土
7、继续精加工并于当月销售。已知粘土的资源税税率为0.5元/吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中，正确的是（）。A.（160001000）0.58500（元） B.200000.510000（元） C.160000.58000（元） D.10000.5500（元）参考答案 ：A多项选择题19、下列关于城镇土地使用税的说法中正确的有（）。A.纳税人占用耕地，已缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税B.国家机关自用的土地免征城镇土地使用税C.城镇土地使用税以建筑面积为计税依据，而不以使用面积为计税依据D.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税参考答案 ：A,B
8、判断题20、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂减按4的税率征收房产税。参考答案 ：对单项选择题21、某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（） A.5100元B.5270元C.5245.30元D.5261.36元参考答案 ：C更多内容请访问睦霖题库微信公众号判断题22、增值税一般纳税人将自产的电视机用于职工福利不征收增值税。参考答案 ：错多项选择题23、增值税关于可以计算抵扣进项税额的规定了以下（）扣除率A.7% B.10% C.13% D.17%参考答案 ：A,C单项选择题24、委托加工应税消
9、费品的组成计税价格为（）A.（材料成本加工费）（1消费税税率）B.（成本利润）（1消费税税率）C.（材料成本加工费）（1消费税税率）D.（成本利润）（1消费税税率）参考答案 ：A单项选择题25、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。A.1月1日B.2月1日C.12月1日D.12月31日参考答案 ：C多项选择题26、根据税法规定，下列说法正确的有（）A.凡是征收消费税的消费品都属于增值税的货物的范畴B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D
10、.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税参考答案 ：A,C,D单项选择题27、以下不符合小型微利企业优惠政策的条件是（）。A.税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税B.享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业C.享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制D.享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元参考答案 ：B单项选择题28、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。A.个体工商户的生产、经营所得B.工资薪金所得C.稿酬所得D.偶然所得参考答案 ：C多项选择题29、企业下列
11、项目的所得免征企业所得税的有（）。A.麻类种植B.油料种植C.林木种植D.远洋捕捞参考答案 ：A,B,C,D单项选择题30、下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（）。A.原油B.煤炭C.有色金属矿原矿D.盐参考答案 ：A单项选择题31、下列属于土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。A.房地产公司建造商品房用地B.财政拨付经费的学校自用的用地C.公园中附设的茶社D.企业放置危险品的仓库参考答案 ：B多项选择题32、下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）。A.个人所有的非营业用房产免征房产税B.宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税C.国家机关附属招待所使用的房产免征房产税D.
12、在基建工地为基建服务的临时性工棚在施工期间免征房产税参考答案 ：A,B,D单项选择题33、采用委托银行收款结算方式销售货物，专用发票开具的时间为（）。A.收到货款的当天B.货物发出的当天C.货物移送的当天D.合同约定的收款日期参考答案 ：B判断题34、在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。参考答案 ：对单项选择题35、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（） A.7800 B.7835 C.6000 D.6035参考答案 ：
13、B判断题36、农业生产者销售的自产农产品需要缴纳增值税。参考答案 ：错多项选择题37、关于税收的特点，以下说法不正确的有（）A.税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的B.税收的强制性主要体现在征税过程中C.税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价D.征税主体可随意征税参考答案 ：A,C,D单项选择题38、出口货物在货物运抵海关监管区后装货的（），应由出口货物的纳税义务人向出境地海关申报。A.14日内B.24小时以前C.15日内D.6个月参考答案 ：B多项选择题39、按现行消费税政策的有关规定，纳税人自产自用的应税消费品，（）A.如果用于连续生产应税消费品，纳税B
14、.如果用于连续生产非应税消费品，不纳税C.如果用于连续生产应税消费品，不纳税D.如果用于连续生产非应税消费品，纳税参考答案 ：C,D单项选择题40、一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为（）万元。A.100 B.70 C.30 D.0参考答案 ：B判断题41、稿酬所得的实际适用税率是14%。参考答案 ：对多项选择题42、下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的有（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨张某C.因工作需要，被派往境外出差的中国公民孙某D.
15、自20X0年2月14日至20X1年2月14日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人参考答案 ：A,C单项选择题43、下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（）。A.偷逃消费税而加收的滞纳金B.偷逃消费税而加收的罚款C.偷逃营业税而被查补的税款D.进口货物征收的增值税税额参考答案 ：C判断题44、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加。参考答案 ：对多项选择题45、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税C.购置存量房，自权属登记机关签
16、发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D.购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税参考答案 ：B,C单项选择题46、下列收入中免征营业税的有（）。A.植物园收取的门票收入B.文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用C.寺庙收取出售纪念品的收入D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费参考答案 ：D判断题47、应征增值税的货物均应征收消费税。参考答案 ：错多项选择题48、下列属于计入“管理费用”开支的税金（即费用性税金）有（）。A.城建税B.房产税C.车船使用税D.印花税参考答案 ：B,C,D单项选择题49、税收作为取得财政收入的手段，属于（）。A.生产范畴B.交换范
17、畴C.分配范畴D.消费范畴参考答案 ：C判断题50、全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率合理，但在两个级距的临界点会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担不合理。参考答案 ：错单项选择题51、耕地占用税的税率政策是实行（）。A.地区差别比例税率B.地区差别定额税率C.固定比例税率D.固定税额参考答案 ：B单项选择题52、负有纳税义务的社会团体和社会成员，都必须遵守国家税法的规定依法纳税，否则将要受到法律的制裁。这是税收的基本特征之一，该项特征指的是下列特征中的（）。A.强制性B.固定性C.法律性D.无偿性参考答案 ：A单项选择题53、税收原则是指在一定的社会政治经济条件下，建立与
18、之相适应的税收法制所遵循的具体化的指导思想。它的基本的、首要的原则是（）。A.税收财政原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.权责发生制原则参考答案 ：A单项选择题54、某有限责任公司从事建筑材料的生产，经过主管的税务机关认定，该企业为增值税小规模纳税人，该企业的增值税年销售额为（）。A.50万元以下B.80万元以下C.100万元以下D.180万元以下参考答案 ：A单项选择题55、下列不同用途的应税消费品应纳消费税的是（）。A.将自制的化妆品赠送给客户B.将外购的啤酒用于集体福利C.将委托加工收回的烟丝（受托方已代收代缴消费税）直接出售D.将委托加工收回的酒精（受托方已代收代缴消费税）继续加工
19、兑成白酒参考答案 ：A单项选择题56、下列各项中，属于营业税纳税人的是（）。A.商业批发企业B.图书零售企业C.电影院D.图书馆参考答案 ：C单项选择题57、进出口货物的纳税义务人或其代理人逾期缴纳关税而又未经批准缓纳关税的，应由海关按（）的比例征收滞纳金。A.每日征收所欠税款的1B.每日征收所欠税款的10C.每月征收所欠税款的1D.每月征收所欠税款的10参考答案 ：A单项选择题58、财产转让所得应以转让所得收入减除财产原值和（）后的余额，为个人所得税的应纳税所得额。A.2000元B.转让收入的20C.财产原值的20D.合理费用参考答案 ：D单项选择题59、城市维护建设税的计税依据是（）。A.是应缴的增值税、消费税和营业税税额B.是实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额C.包括增值税、消费税、营业税加收的滞纳金D.包括增值税、消费税、营业税加收的罚款参考答案 ：B多项选择题60、我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本（）。A.征税对象
