1、税收是国家存在和发展的 。 有税必有法，税法是税收的 。【例1】国家财政的主要来源是：A、.债务收入 B.、利润收入 C.、行政性收费 D.、税收收入考点2：理解税收的基本特征 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。1 强制性：2 无偿性：3 固定性：税收的三个特征是紧密相联，不可分割的。税收的 要求它具有强制性，强制性是 的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 。易错点复习提示：1、税收的基本特征是区别于其他财政收入（利、债、费）而言的， 2、认为“税收具有固定性，一旦确定就不能改变。”观点是错误的（注意：固定性是指不经过国家批准不能随
2、意改变，而不是不能改变）【例2】个人所得税自行纳税申报办法规定，年所得12万元以上的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，要负相应的法律责任。这体现了税收具有的特点是A法制性B强制性C无偿性D固定性【例3】只有全国人大常委会的授权，国务院才能根据国民经济和社会发展的需要，对储蓄存款利息所得停征或者减征个人所得税。这说明 A税收具有固定性 B税收具有机动性 C税收具有强制性 D税收具有递减性【例4】国务院决定自2007年8月15日起，将储蓄存款利息税的适用税率由现行的20减为5。下列对本次利息税率调整评价正确的是 A对股票价格会产生一定的影响 B调整利息税是利用行政手段对进行宏观调控的体现C
3、是防范通货膨胀的根本措施 D会使居民的消费水平得到大幅度提高【例5】列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这说明 A税收具有无偿性 B税收具有强制性 C税收具有固定性 D税收具有公益性考点3：税收的种类根据征税对象划分，目前我国税收分为 、 、 、和 五大类，共二十多种。 增值税和个人所得是影响很大的两个税种。 增值税： A：含义：是以生产经营中的 为征税对象的一种税种。 B、纳税人： C、基本税率： D、作用：个人所得税：是国家对 收的一种税。 B：纳税人： C：税率：我国个人所得税，主要实行超额累进税率，有些方面的个人所得实行比例税率。 D：特点； E：作用：认为“每
4、个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围。按照个人所得税法规定的个人所得）【例6】在我国现有的税种中，实行超额累进税率（纳锐人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低）的税种是A.印花税 B.增值税 C.个人所得税 D.营业税【例7】11从2014年3月1日起，我国个人所得税的起征点从2000元调整到3500元。如果一个职工月收入为3000元，其个人所得税每月比原来少缴 元。 （ ）级数全月应纳税所得额税率（%）1不超过500元的部分52超过500元至2000元的部分103超过2000元至5000元的部分15 A30 B40 C75 D115【例8】个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。我国
5、征收个人所得税，主要原因在于它A是国家财政收入的重要来源 B是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段C能够从根本上解决收入分配不公问题，实现共同富裕D具有广泛的征税范围，有利于增加财政收入考点4：了解税收的作用 考点知识归纳：税收的作用：（1）税收是组织 的基本形式（联系税收与财政的关系看）；（2）税收是调节经济的 （税收是宏观调控中重要的经济调节手段）。国家对消费品有选择征收消费税可以 ，间接引导投资；取消农业税有利于 （3）不同的税收种类，其作用是不一样的，如，增值税 个人所得税 ；【例9】为配合中央西部大开发战略，支持西部经济的发展，国家税务局出台了对西部从事能源，交通等基础设施投资的
6、外商及国内企业，降低企业所得税率的政策。这一税收政策体现了 A税收具有强制性、无偿性的特点 B税收是组织财政收入的基本形式 C税收是调节经济的重要杠杆 D税收并没有固定性【例10】2016年4月1日，财政部、国家税务总局发布的消费税税目调整细则生效。该细则规定，新增高档手表（指销售价格在10000元（含）以上）、木制一次性筷子税目，其税率分别为20%、5%；取消护肤护发品税目。的目的是：抑制高速通货膨胀合理调节消费行为 间接引导投资流向调节个人收入分配ABCD【例11】根据征收个人所得税的有关规定，凡在2006年年收入12万元以上的纳税人纷纷自行向税务机关办理纳税申报。材料主要表明了税收具有
7、（ ） A组织财政收入的作用 B促进技术进步的作用 C调节收入分配的作用 D实现经济监督的作用【例12】2006年，国家在全国范围内彻底取消农业税，这个实行了长达2600年的古老税种从此退出历史舞台，这是具有划时代意义的重大变革。我国在全国范围内彻底取消农业税A.必将带来国家财政收入的减少，影响经济发展 B.会阻碍城镇化发展进程 C.有利于价值规律充分发挥作用 D.有利于统筹城乡协调发展，增加农民收入【例13】针对一部分人的投资炒房行为对房价上涨的助推作用，国家调整了住房转让营业税计征办法，对购房不足两年转手的，按售房全额征税，这一调整大大抑制了炒房行为。这主要表明20070409A税收是组织
8、财政收入的基本形式 B税收是宏观调控的唯一手段C国家通过税收抑制房地产业的过快增长 D政府限制居民购买二手房【例14】我国从2006年起彻底取消了农业税。农业税的取消将促进农村经济的发展，这意味着 A国家不再向农民征税 B国家利用税收调节经济 C国家利用税收组织财政收入 D国家利用税收实现经济监督考点5：了解纳税人和负税人的含义 （1）纳税人一个单位或个人是否成为纳税人，要看其 （2）负税人含义 纳税人和负税人之间的关系 （3）纳税人不一定是税款的实际承担者，即纳税人不一定就是负税人。 当 时，纳税人与负税人是一致的。如个人所得税的纳税人和负税人是一致的。 当 时，纳税人就不是负税人。如增值税
9、纳税人和负税人是不一致的。 在我国现有税法规定的范围内，不一定每个公民都是直接的纳税人，但人人都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。认为“纳税人是指税法上规定的最终负有纳税义务的单位或个人。直接负有）认为“在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应该具有纳税人意识。”不一定每个公民都是直接纳税人）【例15】小明花了260元到商店里购买了一件上衣，请问小明是：A、纳税人，但不是负税人 B、负税人，但不是纳税人C、既是纳税人，也是负税人 D、既不是纳税人，也不是负税人考点6：理解依法纳税是公民的基本义务 、为什么要依法纳税？、四种违反税法的表现： 偷税，指；
10、欠税，指； 骗税，指 抗税，指。、公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，民要以主人翁的态度，积极关注国家对税收和征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。【例16】税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为（ ）小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关 小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，又是不道德的 小王应缴纳企业所得税 小王应缴纳个人所得税A、 B、 C、 D、【例17】据报道，2004年我国共查处偷逃税350亿元人民币。某著名影星在个人收入和公司经营中偷逃税而被检察机关起诉。这一事
11、实说明，税收具有（ ） 强制性 无偿性 固定性 指令性 A B C D.【例18】上述材料中的影星的偷逃税案最初是由其公司职员举报的，并且由该职员提供了证据。该员工的行为体现了（ ） A公民有平等的监督权 B公民有协助征税的义务C公民有稽查偷逃税的职责 D公民有同偷逃税违法行为斗争的义务【例19】据南通电视台报道：我国自开征个人所得税以来，个人所得税的主要税源来自于工薪阶层。而那些高收入的“明星”、民营企业主等“富人”阶层纳税率只占实际应交税额的10。A、依法纳税是个人自觉的行动，国家不应强制征收B、依法纳税是每个公民的应尽义务，作为公民应养成依法纳税的自觉性C、每个公民都必须向税务机关纳税
12、D、人人都是纳税人三、巩固训练，提升技能强化练习1从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借 _ 依法取得财政收入的基本形式 A.经济权力 B.社会权力 C.政治权力 D.法律权力2纳税人偷税、欠税、骗税、抗税都要受到法律制裁与税收的_特征相联系。（） A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.体现国家意志3全国人大常委会表决通过，废止已实行了48年的业税条例9，自2006年1月l口生效。这表明 （ ）A.税收是可以随意改变的 B.税收具有无偿性C.税法是税收的法律依据 D.税收具有强制性4税收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以 决定分配方式 消除地方保护 调节消
13、费行为 优化投资结构 A B C D 5.2016年我国税收收入呈现新的特点，东部、中部、西部税收全面增长。其根本原因是A国家对税收制度进行了改革 B国家的宏观调控不断加强C我国经济持续、稳定、协调发展 D公民的纳税意识得到了增强6. 对右图漫画优惠税钱理解正确的是商家是负税人，消费者是纳税人商家的行为是偷税行为，税务机关应依法予以处罚买卖双方互利互惠，是正当行为 索取发票有利于维护消费者的权利 A B C D “爆竹声中一岁除”，燃放鞭炮是我国人民欢庆节日的传统方式。2007年春节，全国近200个城市烟花爆竹燃放实行“禁改限”。7、消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。从1月1日起，
14、我国就把烟花爆竹纳入消费税征收范围。国家对烟花爆竹征收消费税的真正目的在于 A、抑制超前消费，引导投资流向 B、避免人们因过度消费而损害身体健康 C、控制烟花爆竹的生产与消费，维护正常的社会秩序 D、增加国家财政收入，实现收支平衡8我国实行社会主义制度，国家、集体和个人之间的根本利益是一致的，税收的性质是“取之于民，用之于民”。这就要求我们都应成为直接的纳税人 应自觉树立依法纳税意识，诚信纳税以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对税收的使用行使直接决定权A B C D 9某县办工厂超额完成生产任务和国家税收，县政府决定重奖厂长35万元，并宣布此奖免缴个人所得税。此举引起众多议论，你认
15、为下列观点正确的是： （） A税收是国家通过法律形式予以确定的，县政府不能说了算 B这是一种国家奖励、政府行为，可以免（个人所得）税；其他单位不能这样做 C税收是交给国家的，县政府就是国家机关，免税和加重奖励再缴税殊途同归 D县政府不能直接这样做，应委托税务机关宣布减免纳税 102012年11月8日，国家税务局发布个人所得税自行纳税申报办法（试行），明确规定年所得12万人民币以上的纳税人须向税务机关进行自行申报的5种情形，以及申报内容等相关操作办法。此举有利于 （ ） 培养纳税人依法诚信纳税意识 强化对高收入者税收调节力度 缓解收入分配不公的矛盾 实现同步富裕 A B C D11、征收个人所得
16、税 （ ）有利于实现共同富裕 不利于贯彻效率优先分配原则 其实质是维护一定程度的平均主义分配制度 有利于增加财政收入A、 B、 C、 D、 12、我国的税收是“取之于民，用之于民”的新型税收，主要因为 （ ） A、税收的主要来源是国有经济。 B、税收的增长主要靠经济的发展。C、人民群众自觉纳税。 D、人民群众是税收的最终受益者。13、2004年9月1日金华日报报道，经金华、义乌两级公安经侦察部门侦查，义乌市检察院提起公诉，近日，义乌市法院对一起在当地影响较大的涉税案作出一审判决。义乌市义星灯饰有限公司因虚开增值税专用发票，公司及有关责任人均受到了相应的法律制裁。这表明 （）A、税收具有固定性B
17、、税收具有无偿性C、税收具有强制性 D、税收具有自主性14、某服装厂从纺织厂购进一批布料，付出9 945元，其中布料销售价为8 500元。纺织厂销售这批布料应交纳的增值税为1 445元，这笔增值税纺织厂在为服装厂购买布料开据的发票已明示。服装厂将这批布料加工成服装售给百货商场，服装的销售价为15 000元。服装厂应交纳的增值税是（增值税税率为17） （）A1 105元 B2 550元 C2 500元 D85935元15、“有国就有税，有税必有法”。对“有国就有税”的理解正确的是 （ ）A国家和税收同时产生 B任何国家的税收性质都是一致的 C任何国家都把税收作为组织财政收入的基本形式，为其自身的
18、存在和发展提供物质保障 D国家和税收是一回事，都是为统治阶级服务的 16、对上题材料中“有税必有法”的理解正确的是 （ ）A先有税，后有法 B税收具有强制性、无偿性、固定性的特点C税法是税收的法律依据和法律保障 D税收是国家制定税法的前提和基础17.一外国旅游者在深圳购买我国发行的社会福利彩票并中了一等奖，他去兑奖时彩票管理中心的工作人员提醒他依法缴纳个人所得税，但有人认为他是境外人士，不应交纳所得税对该旅游者是否应该纳税，正确的认识是 （ ）A应依法纳税，因为他是在我国境内取得的收入 B.不应依法纳税，因为他不是我国公民 C.不应依法纳税，因为中彩只是一种偶然所得收人 D.是否要纳税，应由工
19、商部门依法裁定18、新华日报载文指出，消费者是负税人，又是纳税人。作为负税人 （）A是指取得应税收入的单位和个人 B是指发生应税行为的单位和个人C是税款的实际承担者 D是直接负有纳税义务的单位和个人19、依据上题材料，消费者是负税人，又是纳税人说明 （）我国税收用之于民 我国税收取之于民 公民应以主人翁的态度关注国家税收的征管和使用 依法纳税是公民的义务 A B C D20、人民日报报道，今年5月14 日，安徽省界首市公安局以安徽生源医药公司涉嫌虚开增值税专用发票、抵扣税款，对其立案侦查，并查出，从1月至4月30日，生源公司共收取增值税专用发票数额为2500多万元，开出普通发票数额近2500万
20、元。生源公司虚开增值税专用发票，抵扣税款的行为是（）A偷税行为 B欠税行为 C抗税行为 D骗税行为21、上题材料中生源公司的做法 （） 扰乱了市场经济秩序 给人民群众带来安全隐患造成国家大量的税款流失 促进了企业自身的长远发展A B C D22、江南时报报道，南京市国税举报中心受理举报范围包括偷税、骗税、逃避追缴欠税以及抗税、虚开、伪造发票，非法出售、购买发票，非法提供、取得发票等行为。针对偷税、骗税、欠款、抗税等行为 （）税务机关应追缴其税款 应加收滞纳金并处罚款应追究其刑事责任 应没收其全部财产A B C D23、2015年4月15日华南新闻报道，目前，公民作为纳税人的主体意识还不强，对依
21、法纳税和依法保护自己作为纳税人的合法权益两方面的意识都相对淡漠，今后必须加强。公民依法纳税 （）A表明每个公民都是直接的纳税人 B是因为每个公民都是实际的负税人C是公民应承担的义务 D表明每个公民都是税款的实际承担者24、依据上题材料，加强保护自己作为纳税人的合法权益，就要求公民 （ ）对税收怎样使用有知情权 对税收的使用具有直接决定权对税收的使用有事后监督权 有权参与纳税税率的决策A B C D25、深化农村费改税的改革，是减轻农民负担，建设新农村的重大举措。这一举措之所以有利于减轻农民负担，主要是因为（ ）A.税收的强制性避免了收费中的徇情枉法 B.税收的无偿性避免了收费过程的高成本C.税
22、收的固定性避免了收费过程的随意性 D.税收的法制性避免了收费中的违法犯罪26 2016年4月1日起，我国对大排量小轿车、木制地板、一次性筷子等征收消费税国家这样做的主要目的是为了 （ ） A.增加财政收人B.抑制超前消费 C.节约资源、保护环境 D.调节个人收入27.下列说法正确的有 （ ）A.纳税人与负税人是一致的B.在我国，人人都是商品和劳务的消费者, 因而都是实际的负税人C.在我国现有税法规定的范围内，每个公民都是直接的纳税人D.个人所得税的纳税人不一定是负税人28.对“纳税人”概念理解正确的是 （ ）纳税人是指直接缴纳税款的主体 纳税人可以是法人，也可以是自然人是否成为纳税人的依据是个
23、人的经济地位 不同税种有不同的纳税人A. B. C. D. 29.通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税的行为属于A.避税 B.漏税 C.骗税 D.抗税 （ ）30.某服装厂厂长陈某以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元，税务员多次催缴税款，该厂却从银行转走现款60余万元，并仍以无钱为由拒不缴纳税款为了维护国家利益，司法机关对陈某依法拘留。在陈某被拘留的6天内，该厂缴清了全部税款和罚款陈某的行为属于违反税法的 （ ）A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税四、精心点拨，启发引导三、非选择题31.依法纳税是公民的基本义务，就是说每个人都是直接的纳税人，要自觉依法纳税32
24、、目前，我国的一些企业和个人存在着偷税、漏税的行为，国家将加大打击的力度，坚决惩治违反税法的行为。请谈谈国家为什么要坚决惩治违反税法的行为?33、“无国便无税，无税便无国”，你是如何理解这句话的？34.2016年全国税收工作会议于1月5日在北京召开，国家税务总局局长谢旭人出席会议并发表重要讲话。他指出，逃税问题已对我国的财政收支平衡、企业的平等竞争、社会分配公平，以及社会主义市场经济的法制建设构成的直接威胁或潜在威胁，必须加大力度进行整治。结合材料，说明严重的偷逃税现象对我国社会经济生活有哪些消极影响？五、论述题：35.材料一: 十届全国人大常委会第十八次会议通过了关于修改个人所得税的决定我国自2014年3月1日起，将个人所得税的费用减除额（俗称“起征点”）由原来的2000元提高到3500元。据估算，这项调整将使国家财政减收约280亿元个人所得税款。材料二：起征点提高前后纳税情况对比.月工资（元）原纳税额（元）现纳税额（元）2000203000115758000905825表: 纳税额变化（1）税法规定，我国个人所得税实行超额累进税率调整个人所得税起征点后，对月工资收人2400元的纳税义务人适用5%税率，其纳税额=（月工资一起征点）5%请计算出现纳税额。 （2）材料二的表和图分别反映了什么经济现象? （3）请运用宏观调控知识对上述材料加以分析说明。 五、反思总结，构建知网
