1、 4.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论银行对账单与机构的账簿记录一致全年支付的发票被适当地批准和归档保证及时支付的控制按预期执行b和c 5. 在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关将这一要求交由审计委员会或董事会以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息
2、的来源以调查不全面而推托 6. 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？a.出它可以使开发过程的管理得到加强b.它可以减小对测试的需求c.它不需要新的软件开发工具d.它不需要对程序员进行培训 7. 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。8. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因
3、果关系图?定义分析改进控制 9. 质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA而言是被禁止的。如果不是惯例，应禁止接受礼物。由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组织的行为规范。10. 以下哪种做法最有可能确定查阅以前的审计结果；走访生产车间；与负责生产A类产品的员工面谈；分析财务和经营报告。11. 以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？一名前任采购助理在转入内部审
4、计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 12. 根据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用
5、错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一
6、段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?a.生命周期法。b.模拟法。c.原型法。d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。13. 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是_提出改进建议。识别那些可以更好开展的工作。确定审计活动是否达到专业标准。提供独立的评价。14. 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。c.该建议将会削弱资
7、源分配和对用户的需要作出反应的能力。d.该建议能够提高工作效率和生产率。15. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。16. 以下哪种情形违反了IIA职业道德规范？在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审
8、计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。17. 目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？a.无法获得所需的设备。b.无法获得访问的授权。c.无法实现物理连接。d.很难定位最好的信息源
9、。18. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?测量改进 19. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，
10、同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。20. 安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督
11、附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任 21. CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码.程序文档.信息需求的确定.程序员逻辑设计a.只有I、II和IIIb.I、III和IV全有c.只有I、和d.只有I和 22. 近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计
12、师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？制定应急计划开展风险分析创建危机管理小组练习对危机的反应 23. 通用审计软件（GAS）允许审计师监控应用程序的执行；对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；在日常应用程序中插入特定的审计方法。24. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。b.减少了违法和舞弊的风险。c.最终用户
13、程序文档得到一定程度的改善。d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。25. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了26.关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。27.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果外部审计工作是在内部审计工作之后开展
14、的；外部审计工作主要关注经营目标和活动；外部审计工作与内部审计工作协调；外部审计工作的开展遵守了道德规范。28.通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试可以 可以可以 不可以不可以 可以不可以 不可以 29.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。b.互动方式的用户大量减少。c.过量的关系型数据库表的空间。d.关系型数据库庞大的输人输出缓冲区。30. 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上
15、的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物选择样本的统计软件；从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；除以存货单价，计算每种存货数量；在纸上打印文件中所包含的信息。31. 概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？a.它描述了数据库某部分的用户视图。b.它描述了所需要的数据的用户模型。c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。d.它描述了数据库全面的逻辑视图。32. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这
16、个职位时，内部审计师.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。仅有；仅有；和；既非，也非。33. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？进一步强调控制职能。提高审计技术。加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。更多提请被审计人的关注。34. 在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助取得控制的初步调查确认业务重点的范围取得业务客户对控制问题的评论和建议评价控制的充分性和有效性 3
17、5. 要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是询问管理人员观察业务客户的处理程序实地检查外部提供的文件 36. 在下述管理要求中，哪项属于内部审计专业实务框架 （以下简称专业实务框架所阐述的正常确认业务范围？进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。37. 雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一
18、步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查38. 生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？从关联方采购。为假发票付款。从原材料库存偷盗原材料。回避授权控制。39. 内部审计机构的人力资源方案成功的
19、关键因素_根据多年工作经验设定的报酬计划。识别员工特殊爱好的方案。对人力资源选聘标准的很好设计。发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。40. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是要求将未送达的支票退回出纳。对工资单上的员工定期进行基数核对 。要求员工主管批准员工的工作时间卡。定期现场观察工资支票的分发情况。41. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:趋势分析透露:（1）销售额增长50%，（2）销售成本增长25%；比率分析透露销售成本占销售额的一半；同等规模的行业分析显示:（1）公司的销售成本占销售额的40%，（2）行业平均销售成本占销售额的50%（1）
20、公司的销售成本占销售额的50%（2）行业平均销售成本占销售额的40%。42. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；以不同方式处理类似交易的随机错误更大；通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。43. 在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于改进产品设计和可信赖性测量流程性能实施统计流程控制改进组织流程44. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师依赖内部审计部门开展审计工
21、作。在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。45. 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量 可容忍误差率 样本误差率40 5% 2%60 5% 1%80 4% 3%100 1% 1%46. 哪项是电子工作底稿的不足？每个审计人员必须有一台个人电脑重要的工作底稿仍然必须打印和归档互相索引更难需要进行特别的技术培训47. 有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；它提供传输机密信息的安全媒介；因特网对内部审计师的最主要用途是
22、电子通讯；生成用户网络浏览的电子记录。48. 在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该评估用以编制管理报告的程序与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系为管理报告提供支持性文件记录49. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是成本数据与目前的市场行情比较对经纪人持有的证券进行函证运用权益法重新计算投资的账面价值计算溢价或折价的摊销50. 以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货8
