1、6800本月利润81400968002.比较：略习题二1，2.列表计算，并比较两种会计基础对利润的影响1月份预付第一季度报刊费1362454预付上半年财产保险费126002100预提1月份借款利息1800估计1月份修理费23401月份费用总额1396266942月份摊销报刊费摊销保险费预提2月份借款利息估计2月份修理费预付半年房租费2400040002月份费用总额106943月份支付1季度借款利息5500190010794费用总额4346228182对成本的影响少计15280对利润的影响多计152803.编制会计分录 分录簿2007年摘要账户名称借方贷方月 日1预付报刊费预付账款银行存款预付财
2、产保险费预提借款利息财务费用应付利息估计修理费制造费用其他应付款摊销管理费用25542预付房租费预提利息65543预提修理费支付借款利息461005 67发生修理费15640 2340习题三1.计算销售收入各月销售收现总额2007年度实得份额 2007年度实现收入金额单份销售19390订阅期半年：7月72006/68月81605/69月4/6480010月88003/6440011月96962/6323212月1/61600订阅期一年：52506/12262567505/1269004/1223003/122/12115060001/12500订阅期两年：43206/24108037805/2
3、448604/2481027003/2445902/2454001/24225九月份销售收入=3500+1200+575+=2.编制会计分录分录簿195年过账销售2408主营业务收入预定收入16770预收账款实现收入9350018960习题四在权责发生制下，七星公司2007年度的租金收入和租金费用为：租金收入80000500120078300（元）租金费用75000150090077400（元）习题五12计提折旧4200010000累计折旧52000应付担水电费2800700应付账款应缴纳营业税营业税金及附加12000应交税费1500预收半年租金45603800其他业务收入760应计利息收入应
4、收利息970工资分配58780应付职工薪酬应收广告收入应收账款89000预收半年房租20000修理费支出11000银行存款等13100预提票据利息840应付票据习题六1.编制调整分录 （假设五全公司是服务性企业，发生的费用全部记入“主营业务成本”）31摊销房租费主营业务成本250长期待摊费用实地盘点存货待处理财产损溢1400库存商品167002. 编制1月31日调整后的试算表五全公司调整后试算表2007年1月31日库存现金10009000长期待摊费用房租 57501300固定资产112000实收资本1200003670030550合计185000习题七在权责发生制下，五湖公司2007年度的收入
5、，费用和净利润为：收入62400210+285=62895（元）费用33600555103535190（元）净利润628953519027705（元）五湖公司利润表2007年度收入62895费用35190利润27705习题八调整项目 资产 负债 所有者权益1.预收租金+7200-72002.应计利息收入+25003.应计利息费用+4360-43604.计提折旧-2500/125.预付房租+120006.应收劳务收入+50007.应计修理费+3700-37008.应交营业税+12500-12500调整后+19292+27760-8468习题九在权责发生制下：（1）计提2009年办公用固定资产折旧
6、费：50 0005=10 000（元） 增加管理费用10 000元（2）10月份支付的半年起广告费8400元，至年末只确认三个月的广告费用：840063=4200（元）减少销售费用4200元（）预收的8 000元销货款不确认收入 减少主营业务收入8 000元（4）年底支付的保险费6 000元，不作为本年度费用 减少管理费用6 000元（5）以赊销方式销售年末未收回的20 000元，应确认为本年度收入 增加主营业务收入20 000元权责发生制下的利润表春江公司利润表9年度 单位：元主营业务收入 312 000 减：主营业务成本 210 000 营业税金及附加 15 000 销售费用 18 800 管理费用 41 000 利润总额 27 200所得税费用 4 080净利润 23 120
