1、A32500B34100C19500D204602、下列对非上市证券的认识，错误的是（）。A非上市证券指未申请上市或不符合证券交易所上市条件的证券B非上市证券不允许在证券交易所内交易C非上市证券可以在其他证券交易市场交易D凭证式国债和封闭式基金份额属于非上市证券3、经国务院证券监督管理机构批准，证券公司可以经营的业务不包括（）。A与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问B证券承销与保荐C证券资产管理D借用客户资金进行证券买卖多选题4、下列各项巾，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是（）A增加或减少注册资本B变更公司形式C股东向股东以外的人转让投资D超出公司净资产50的对外投资5、下列
2、企业中符合企业所得税法所称居民企业的有（）。A依照中国法律设立的合伙企业B依照中国法律在中国境内成立的外商投资企业C依照美国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D依照美国法律成立且实际管理机构在美国的企业E依照美国法律成立的企业，但在中国境内设有分支机构6、张某、王某、李某、赵某和郭某拟成立君合房地产有限责任公司，在起草公司章程的过程中，产生了分歧，下列几位发起人的说法，哪些是正确的A张某认为，公司章程应该明确规定公司具体的经营范围和由谁担任法定代表人，并且在公司正式注册前制定完毕B王某则认为，公司章程是公司的“自治法”，公司股东对其享有高度的自治权利，公司对外提供担保和对外投资的决策权和额
3、度都可以在法律规定的范围内由公司章程规定C李某认为，公司章程是公司成立后经营发展的基础，应当由全体股东共同制定、签名或盖章，并且记载股东出资的全部事项，即出资方式和出资额D赵某认为，股东有权复制公司章程并私下保存留用，股东会修改公司章程时必须经代表2/3以上表决权的股东通过，并且在公司注册登记机关变更登记7、甲公司是一家厨具制造企业，在公司成立之初，公司领导就十分注重加强内部控制，其中一条内部控制中规定是：对于金额10万元以下的采购业务，可以由采购经理来确定，10万元以上的采购业务，需要实行集体决策审批，这体现的是（）。A不相容职务相分离控制B调节和复核C授权审批控制D会计系统控制8、下列各项
4、巾，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是（）9、下列关于证券交易所的说法，不正确的是（）。A证券交易所是实行自律管理的法人B证券交易所负责制定证券交易所的业务规则，接受上市申请，安排证券上市C证券交易所负责对证券市场上的违法违规行为进行调查、处罚D证券交易所负责组织、监督证券交易，对会员、上市公司进行监管10、中国银行业协会的会员单位包括（）。A中国人民银行B银监会C工行、农行、中行、建行、交行D中央汇金公司11、根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在交易日（）之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。A1
5、1:25B13:30C14:55D15:0012、A注册会计师负责对甲公司2009年度财务报表的存货项目实施审计。在审计过程中，A注册会计师遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断A注册会计师在制定甲公司2009年末存货盘点计划前，应实施包括下列（）在内的工作。A了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所B已销售但未发货的存货是否单独摆放并附有明显标识C评估与存货相关的固有风险、控制风险和检查风险及重要性D了解与存货相关的会计系统及其相关的内部控制13、甲企业202年12月购入管理用固定资产，购置成本为5000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。206年年末
6、，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为2400万元。并假定208年年末，该项固定资产的可收回金额为1700万元。甲企业对所得税采用资产负债表债务法核算，假定甲企业适用的所得税税率为25%；预计使用年限与预计净残值、折旧方法均与税法相同，并不存在其他纳税调整事项；甲企业在转回暂时性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲企业208年年末“递延所得税资产”科目余额为（）万元。A借方100B借方25C借方132D借方12514、下列各项巾，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是（）15、甲公司2008年3月25日购入乙公司股票20万股作为交易性金融资产
7、核算，支付价款总额为175.52万元，其中包括支付的证券交易印花税0.17万元，支付手续费0.35万元，还包括已宣告但尚未分配的现金股利4万元。4月10日，甲公司收到乙公司3月19日宣告派发的2007年度现金股利4万元。2008年6月30日，乙公司股票收盘价为每股6.25元。2008年11月10日，甲公司将乙公司股票全部对外出售，价格为每股9.18元，支付证券交易印花税0.18万元，支付手续费0.36万元。甲公司2008年度对乙公司股票投资应确认的投资收益为（）万元。A7.54B11.54C12.59D12.6016、（）交易不收过户费。A国债B股票C基金D债券17、下列各项巾，须经有限责任公
8、司股东会以特别决议方式作出决定的是（）18、下列各项中，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是（）。C修改公司章程D对外投资业务19、新公司法规定有限责任公司由（）个以下股东出资设立，允许设立一人公司。A30B50C45D6020、根据我国政府对WTO的承诺，我国证券业对外开放的内容不包括（）。A加入后3年内，允许外国证券公司设立合营公司，外资比例不超过1/4B外国证券机构驻华代表处可以成为所有中国证券交易所的特别会员C外国证券机构可以（不通过中方中介）直接从事B股交易D允许外国机构设立合营公司，从事我国国内证券投资基金管理业务，外资比例不超过33%；加入后3年内，外资比例不超过49
9、%-1-答案：B业务招待费的扣除限额：全年营业收入在1500万元以下的（不合1500万元），不超过年营业收入的5；全年营业收入超过1500万元（含1500万元），不超过该部分营业收入的3。2-答案：D解析 非上市证券不允许在证券交易所内交易，但可以在其他证券交易市场交易。凭证式国债和普通开放式基金份额属于非上市证券，封闭式基金份额属于上市证券。3-答案：解析 经国务院证券监督管理机构批准，证券公司可以经营下列部分或者全部业务：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；其他证券业务。4-答案：A,B本题考核有限责任公司股东会特别决议的
10、规定。有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项，必须经代表23以上表决权的股东通过。5-答案：B,C解析 企业所得税法所称的居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。选项A为个人所得税的纳税人，选项D、E为非居民纳税人。6-答案：A,B,D暂无解析7-答案：C解析 授权审批控制是指企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。8-答案：9-答案：解析 我国沪、深证券交易所是不以盈利为目的的会员制事业法人，主要负责提供证券交易的
11、场所和设施，制定证券交易所的业务规则，接受上市申请，安排证券上市，组织、监督证券交易，对会员、上市公司进行监管等事宜。调查、处罚证券市场上的违法违规行为是证券监管部门的职责。10-答案：解析 中国银行业协会是在民政部登记注册的全国性非营利社会团体，是中国银行业的自律组织。其会员单位包括政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、资产管理公司、中央国债登记结算有限责任公司、中国邮政储蓄银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社联合社、外资银行、各省（自治区、直辖市、计划单列市）银行业协会、金融租赁公司。ABD选项均不是中国银行业协会的会员单位。11-答案：解析 根据深圳证券交易所的
12、规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在深圳证券交易所交易日14:55之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。每笔大宗交易申报一经深圳证券交易所交易系统接收，证券商即不能取消该笔申报。12-答案：A,C,D解析 B不是制定监盘计划时的工作，而是实施监盘程序时的工作。13-答案：A解析 甲企业206年年末计提固定资产减值准备14-答案：15-答案：解析 本题相关的会计处理：16-答案：解析 上海证券交易所和深圳证券交易所在过户费的收取上略有不同。在上海证券交易所，A股的过户费为成交面额的1%，起点为1元；在深圳证券交易所，免收A股的过户费。
13、对于B股，这项费用称为结算费。在上海证券交易所为成交金额的0.5；在深圳证券交易所亦为成交金额的0.5，但最高不超过500港元。基金交易目前不收过户费。本题的最佳答案是C选项。17-答案：18-答案：A,B,C解析 本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。19-答案：解析 新公司法规定有限责任公司由50个以下股东出资设立，取消了原有限责任公司股东最少为2人的下限，允许设立一人公司。20-答案：解析 A项应为，加入后3年内，允许外国证券公司设立合营公司，外资比例不超过1/3。
