1、30车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。 车辆购置税应纳税额 = 计税价格税率。31国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规）的许可范围内，通过（个人或法人）或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负担）的目的。32市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定 ， 微观经济无效率 ，社会分配不公平 。33税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。34税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力35衡量税收公平原则的标准之
2、一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。36税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府 税收收入收益 ，从而形成税外负担，引起效率损失。37税收征纳形式体现为力役 实物 货币等。38纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。39法治与税收有着天然.本质和密切的联系。40依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必究。41税法是调整税收关系的法律规范的总称。42税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了
3、满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是 政治权力。43税收法律关系的主体主要为 国家.税务机关和纳税人44税收法律关系的客体主要包括 税收权力（权益）.物.行为45税收法律关系的特征表现为 主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性46税率有主要有 比例税率.累进税率.定额（固定）税率三种基本形式。47税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。48纳税人必须依照法律.行政法规规定或者税务机关依照法律.行政法规的规定确定的申报期限.如实办理纳税申报，申报内容。49税务机关依照法律.行政法规的规定征收税款，不得违反法律.行政法规的规定开征.停征.多征.少征.提前征收 延缓征收或者摊
4、派税款。50从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（停止向其发售发票）。51纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（银行同期存款）利息，税务机关及时查实后应当立即退还。52经济意义上的国际重复征税，是指两个以上的国家对（不同的纳税人）就同一课税对象或同一税源，在同一时期内课征（性质相同）或类似的税收。53税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（开业.变动.歇业）以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理
5、工作中的一项基本的工作制度。54印花税领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳，所以是一种具有行为性质的凭证税。55契税的纳税人是在我国境内承受转移土地.房屋权属的单位和个人。56纳税评估，就是指税务机关运用（数据信息对比分析）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。57税务行政处罚必须由具有相应的（行政处罚创设权）的国家机关以法律.法规和规章的形式予以设定。58重大税务案件审理是税务局对调查终结的.符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。需进行重大税务案件审理的案件，由（稽查局）按照标准移交。59税务行政处罚一般程序
6、）包括立案.调查（检查）.告知.陈述申辩.复核.审理.作出行政处罚决定.送达等环节60税收管辖权包括（居民管辖权）和（地域管辖权）两种基本形式。61印花税是对经济活动和经济交往中书立.领受凭证的单位和个人征收的一种税。62税收征管的纳税服务.（申报管理）.纳税评估.（税务检查）等项职能的依次行使就构成税收征管运行的全过程。63税收竞争的实质是通过（税收分配），使税收（利益关系）在全球范围内得到调整。64人的非流动是较为常见的国际避税方式，主要是通过（信托）和其他（受托协议）来避税。65收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理和公共服务的职能。66城市维护建设税，以纳
7、税人实际缴纳的增值税.消费税.营业税税额为计税依据，分别与增值税.消费税.营业税同时缴纳。67税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。68坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。69通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。70税收法律关系是指 国家和 纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。71税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾 需要与 可能，做到取之有度。72斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策 方面的基本要求。73结
8、合税收理论和实践发展，我们可以从财政.社会.经济.管理 四个方面把税收原则归纳为“财政.公平.效率 和法治”。74税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期 ，三是 专制课征时期，四是 立宪课税时期。75税收的三个特征：强制性 无偿性 固定性。76党的十六届三中全会提出了“简税制.宽税基.低税率.严征管 ”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“ 集中征收，重点稽查，强化管理 ”的税收管理模式。77税收发展的里程碑是初税亩的实行。78转让国有土地使用权.地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。79城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用
9、权的单位和个人征收的一种税。80从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。81依法治税所要达到的基本目标是征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，根本目标是税收法治。82营业税主要是对应税劳务.转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。83小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额征收率84税收优惠按优惠目的可分为照顾性和鼓励性。按优惠范围可分为区域性和产业性。85税收法律规范的不同位价依次为宪法性税收法律规范.税收法律和有关规范性文件税收行政法规和有关规范性文件。
10、86消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。二、计算题87一家国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现税前收入总额为2000万元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，其他收入100万），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理工资薪金总额支出200万，业务招待费100万，职工福利费50万，职工教育经费20万，工会经费10万，税收滞纳金10万，提取各项准备金支出100万）请计算该企业当年的企业所得税额是多少？答案：计算应纳税所得额的公式收入总额不征税收入免税收入各项扣除弥补以前年度亏损 企业的应税收入总额为：2
11、000-1001900万 该企业准予扣除项目1000-（100-1800*5）-（50-200*14%）-（20-200*885万元），10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认证）。 本月销售棉布情况是：销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入8940（1+17%）17%=905万元 在某国已交纳所得税10*303万元 允许抵免的税额为9106+150000=9233 +9333（元）（4）销售商品房计税价格：18000020（1 + 10%）（1 -5%）=94
12、520955（万元）（2）交易性金融资产产生应纳税暂时性差异30万元； 可供出售金融资产产生应纳税暂时性差异50万元； 存货产生可抵扣暂时性差异10万元； 固定资产产生可抵扣暂时性差异10万元。 本期递延所得税负债发生额802520（万元），其中，可供出售金融资产产生的递延所得税负债50259639（元） 企业所得税部分975 递延所得税资产 5 贷：递延所得税负债 20 应交税费应交所得税9806（元） 应纳营业税：99某集团公司兼营运输.建筑.房地产.金融等业务。2008年7月发生下列业务：（1）承运一批出口货物运输业务，全程收费50000元，运抵边境时改由国外运输公司承运，支付其承运费2
13、0000元。（2）承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资.动力价款共计150000元，全部由对方提供，公司收取装饰费用40000元。（3）经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口一台设备租赁给某企业。租期2年，设备完税价格为500000元，已纳关税100000元。增值税102000元；运抵租用企业的运输费用10000元，安装调试费40000元；应收全部租金为1200000元，当月收到租金5万元。（4）销售商品房20套，每套售价200000元，由于价格偏低，经纳税评估和税务约谈，纳税人同意按成本利润率操心计算并调整计税价格。经核实，其商品房开发成本平均每套为180000元，适用成本利
14、润率为10%。（5）将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000元。（6）将原3000000元购买的办公楼转让，获得转让收入6000000元。 试计算该公司当月应纳的营业税税额（假定不考虑其他税收）。 解答：（1）该公司应纳交通运输业营业税：（50000 -20000）3% = 900（元）（2）应纳建筑业营业税：（150000 + 40000）3% = 5700（元）（3）设备租赁成本：500000 + 100000 + 102000 + 10000 + 40000 = 752000（元） 应纳营业税：50000 -（752000212） 5% =10040
15、万元（含税）。 计算该企业本月纳增值税。 计算如下： 销项税额=17+101某织布企业本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为102525万元10306三、单选题104稽查人员采用（D），对检查对象的货币资产.实物资产进行清查，核实其账实是否相符。A.外调法B.查询法C.观察法D.盘存法105下列对行政复议机关处理行政复议申请表述不正确的是（B）A应当在5日内审查是否受理B对符合行政复议法规定，但不属于本机关受理的行政得议申请，转送有关行政复议机关。C对不符合行政复议法规定的行政复议申请，决定不予受理。D对符合行政复议法规
16、定，且属于本机关受理的行政复议申请，应当将有关复议申请材料发送被申请人。106（C）全国人大常和会第四次会议通过了中华人民共和国行政许可法。A：2001年9月B：1998年6月C：2003年8月D：2000年12月107关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C）。A.行政行为的内容应当合法.适当B.行政行为的主体应当合法C.只要行政行为的主体内容合法即可D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施108税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（B）。A.拘束力B.公定力C.不可变更力D.执行力109税务行政法律的客体不包
17、括（B）纳税人所占有某一处生产的厂房及产品B：纳税人厂房所拥有的阳光C：行为财物110我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论.出版.集会.结社.游行.示威的自由，这些权利属于（B）A.对人权利B.绝对权利C.相对权利D.道德权利111划分法系的根据是（B）A.法的经济基础B.法的历史传统C.法的阶级本质D.法的政治属性112根据法的创制和表达形式法可以分为（B）A.根本法和普通法B.成文法和不成文法C.一般法和特别法D.实体法和程序法113税收征收和检查的前提是（B）。A.税源监控B.税务管理C.纳税申报D.税款核定114“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（C）A.授权性规则
18、B.调整性规则C.强行性规则D.任意性规则115被申请人不履行法定职责的，复议机关应当（B）。A建议其在一定期限内履行B决定其在一定期限内履行C决定其履行，但不明确期限D判决其违法116税务行政处罚决定书不应当包括如下内容（D）。A.处罚的直接原因B.处罚的依据C.处罚的决定D.告知书面提请听证权117专项稽查是指对（C）纳税人进行的重点稽查。A.个别B.单一C.某类D.某个118某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发（外出经营税收管理证明）.该证明最长有效期为（B）。A.30日B.6个月C.1年D.60天119从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人未按照规定
19、的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（C）。A.5日B.10日C.15日D.30日120从事生产.经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（D）日内或者在向工商行政管理机关申请（）之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。A.10 办理变更登记B.10 办理注销登记C.30 办理变更登记D.30 办理注销登记121税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（B）日内审核并发给税务登记证件。A.15B.30C.10D.7122企业，企业在外地设
20、立的分支机构和从事生产.经营的场所，个体商户和从事生产.经营的事业单位应自领取营业执照之日起（B）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。123体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制是（C）。A.税制B.税收结构C.税收征管模式D.分税制124亚当斯密的税收四原则是（C）A 公平.效率.适度.法治B 财政.公平.效率.法治C 平等.确实.便利.节约D 平等.明确.有度.节约125纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，对该违法行为进行税务行政处罚的追溯时效是（C年。A.5B.3C.2D.1126公民.法人或者其他组织依法提出税务行政复议申请，行政复议机关无正
21、当理由不受理的，（A）应当责令其受理。A上级税务机关B上一级税务机关C同级人民政府D同级监察部门127行政复议机关应当自受理申请之日起（D）内作出复议决定，但是法律规定的行政复议于此期限的除外。A10日B15日C30日D60日128行政复议机关在对被申请人作出具体的行政和行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在（B）内依法处理。A15日B30日C45日129税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当（B）内进行审查，决定是否受理。A. 3日B. 5日C. 10日D. 15日130在缺乏完整的书证.物证.当事人又拒不合作的情形下，（B）能够帮助税务机关查清案件的事实真相。A.鉴定
22、结论B.证人证言C.视听材料D.现场检查笔录131A稽查局对张某作出了税务行政处罚决定书，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（C）申请人民法院强制执行。A.当事人逾期后立即B.当事人签收税务行政处罚决定书60日之后C.当事人签收税务行政处罚决定书3个月之后D.当事人签收税务行政处罚决定书15日之后132当事人对税务行政处罚决定（D）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。A.逾期不履行B.逾期不履行又不申请行政复议C.逾期不履行又不向人民法院起诉D.逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉.又不履行133被执行人未按照税务处理决定
23、规定的期限缴纳查补税款.滞纳金的，稽查局可以依法采取（C）措施。A.纳税担保B.税收保全C.税收强制执行D.司法强制执行134申请人申请行政复议（A）A可以书面申请，也可以口头申请B应当书面申请C必须书面申请D应当口头申请135税务行政处罚听证的范围是（B）。A.吊销税务登记B.罚款C.没收非法财物D.停售发票136人民法院判决撤销复议机关维持的具体行政行为，复议决定（B）A并不当然无效B自然无效C处于不确定状态D仍然有效137国务院部.委员会和直属机构.省级和较大市的人民政府可以通过制定（D）设定一定的行政处罚A.法律B.行政法规C.地方性法规D.规章138税务行政处罚的通常是（A）由税收征
24、管关系的主管税务机关管辖。A.地域管辖B.级别管辖C.指定管辖D.移送管辖139税务行政处罚首先应遵循（A）原则。A.处罚法定原则B.处罚公正.公开原则C.过罚相当原则D.处罚与教育相结合原则 3根据税收征管法的规定，罚款额在（B）以下的，可以由税务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。A.1000元B.2000元C.5000元D.500元140信赖保护原则起源于（C）行政法中国B：美国C：德国D：法国141根据行政诉讼法规定，相对人对具体行政行为不服直接向人民法院提起诉讼，应当在知道作出具体行政行为之日起（D）内提起，法律另有规定的除外A.15日B.30日C.2个月D.3个月142
25、行政复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当三十日内依法处理；无权处理的，应当在七日内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。处理期间，（B）对具体行政行为的审查。A终止B中止C停止D搁置143申请人逾期不起诉又不履行行政复议机关作出的变更行政复议决定的，应当（C）强制执行。A，由作出具体行政行为的税务机关依法B由公安机关依法C由行政复议机关或者申请人民法院D由申请人所在地的人民法院144公民认为税务机关的具体行政行为所依据的（C）不合法，在对具体行政和行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。A部门规章B省政府规章C规范性文件D省人大决定 18税务机关负责法制工作的机构应当对被申请人作出的具体行政行为进行审查，提出意见，经行政复议机关的负
