1、C企业的房产D国有的房产5、下列各项符合房产税规定的是（）。A对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估B凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中C对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据D对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税6、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税C购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D纳税人出
2、租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税7、某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为（）万元。A4.8B3.36C5.4D3.788、在房地产税收的优惠政策中，对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的营业税暂减按3%的税率征收，房产税暂减按（）的税率征收。A1%B2%C3%D4%9、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是（）。A纳税人购置
3、新建商品房B房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房C纳税人购置存量房D纳税人委托施工企业建设的房屋E将原有房产用于生产经营的10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院简答题11、某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2006年度应纳税所得额为950.4万元，已累计预缴企业所得税285万元，应补缴企业所得税28.63万元。在对该企业纳税申报
4、表进行审核时，税务机关发现如下问题，要求该企业纠正后重新办理纳税申报：（1）税前扣除的工资总额比计税工资总额超支43万元；（2）缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除；（3）将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除；（4）9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费10万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2006年度管理费用中扣除；（5）从境外取得税后利润20万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20%），未补缴企业所得税。已知：该企业适用
5、的企业所得税税率为33%。要求：（1）计算该企业2006年度境内所得应缴纳的所得税税额；（2）按分国不分项抵扣法计算该企业2006年度境外所得税应补缴的所得税税额；（3）计算该企业2006年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。12、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。根据上述资料，回答下列问题：该企业本年应缴纳的房产税为_万元。A3.024B3.696C5.04D5.71213、我国现行
6、税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是（）。A同地段同类房地产的平均市场价格B同地段同类房地产的最低市场价格C同地段同类房地产的最高市场价格D房地产评估机构根据同类房地产进行综合评定的价格14、某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制
7、作费30万元。（加工承揽合同印花税税率0.5，购销合同印花税税率0.3）。当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有（）。A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税C.对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米D.该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税15、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A公司与公司之间互换房产B房地产开发公司为客户代建房产C兼并企业从被兼并企业取得房产D双方合作建房后按比例分配自用房产16、土地增值税实施细则规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产
8、项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的（）计算扣除。A5%B5%以内C10%D10%以内17、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2009年9月生产经营情况如下：采用直接收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价30元/吨；将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭，本月将加工铜锭的10对外投资并承担投资风险；将加工铜锭的60出售，取得不含税销售额240000元；转让在建项目，取得销售收入2000000元，发生建造成本1100000元；从一般纳税人购进材料，
9、取得增值税专用发票，注明价款150000元、增值税25500元，支付运费14000元、装卸费2000元、公路建设基金4000元，并取得运输部门开具的运费发票。该企业对上述业务税务处理不正确的是（）。（本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣，铜矿资源税税额为1.5元/吨）A应纳增值税46340元B应纳资源税9000元C销售不动产应纳营业税100000元D对外投资不缴纳增值税18、自营进口商品的采购成本包括（）。A国外进价B外贸企业收到的商品佣金C关税D进口固定资产的进口增值税E银行手续费19、某市建设银行上海路支行主要经营存贷款业务，并提供其他金融服务，2009年二季度发生了以下几笔业务：（1）票
10、据贴现贷款利息收入30万元。“金融机构往来利息收入”账户反映往来业务取得的利息收入32万元。本期吸收存款5000万元，本期应支付各项存款利息45万元。对外贷款取得利息收入80万元；（2）本期销售账单、凭证、支票等取得收入5万元；（3）收到乙公司委托放贷手续费收入8万元（本期乙公司取得委托放贷利息收入80万元，手续费按利息收入的10%计算）；（4）5月31日，从事融资租赁业务，签订合同出租厂房一间，实际收取的价款为1000万元，价外费用180万元，银行入账成本为800万元，租赁期总天数为300天，本期为30天，税务机关认定银行为房产税纳税人；（5）本期销售上期购进的债券和外汇：债券购进原值20万
11、元，另外支付购进时手续费、税金0.50万元，销售债券收入25万元，其中已经扣除销售时发生的税费0.80万元；外汇购进原值60万元，其中包含购进环节手续费、税金0.50万元，销售外汇收入55万元，另外支付销售税费0.45万元。（提示：房产税原值减除比例为30%）根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1.计算该建设银行利息收入应缴纳的营业税；20、王某于2011年1月将自有的一辆汽车出租，租期1年。王某每月取得租金收入3000元，当年7月份支出汽车维修费用600元。王某2011年7月份租金收入应缴纳的个人所得税为（）元。A320B480C440D600-1-答案：A,C解析 房
12、屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。2-答案：A,B,D解析 根据房产税暂行条例规定，房产税的纳税人包括：产权所有人；经营管理单位；承典人；房屋代管人或使用人。3-答案：A解析 房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。产权出典的，承典人为纳税人，而不是出典人。所以，选项A的叙述是不正确的。房产产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人。所以，选项B、C、D的叙述均是正确的。因此，本题的正确答案为A。4-答案：B解析 产权所有人不在
13、房产当地的，由代管人或使用人作为纳税人。5-答案：解析 选项B，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选项C，应该参照同类房屋确定原值；选项D，应该对出租方按租金收入计征房产税。6-答案：B, C, D 将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。7-答案：D解析 本题要求考生掌握房产税的计算方法。8-答案：知识点 有关房地产税收的优惠政策9-答案：A,B解析 纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手
14、续之次月起，缴纳房产税；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。10-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。11-答案：（1）调整后的应纳税所得额（不含境外所得）950.4+43+62+20+0.2+（1010104）1081.6（万元）暂无解析12-答案：解析 该企业当年应缴纳的房产税=360（1-30%）1.2%=3.024（万元）。13-答案：解析 现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产
15、的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。14-答案：A, B 考点：房产税15-答案：解析 A应当征收土地增值税；B不属于土地增值税的征税范围；CD暂免征收土地增值税。16-答案：解析 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的5%以内计算扣除。17-答案：解析 自产货物对外投资视同销售，缴纳增值税。18-答案：A,C,D解析 自营进口商品的采购成本由国外进价和进口税费两部分组成。进口税费包括海关征收的关税和消费税。商品进口环节征收的增值税是价外税，不是进口材料采购成本的构成部分，应将其列入“应交税费”账户。如果进口的是固定资产时，还应将进口增值税计入成本之中。19-答案：债券买卖应纳营业税=（25+0.8-20）5%=0.29（万元）20-答案：解析 财产租赁所得应纳税额的计算公式为：
