1、 资金内部控制制度第一章 内控概述一、定义与范围资金内部控制是公司对资金的筹集、可控资金的运用过程所采取的控制措施。本管理文件所指资金内部控制包括对以下资金业务的控制：1、 资金预算与计划公司基于经营管理的需要而制定年度资金预算，并逐层分解到季度、月度以及每周，制定相应时段的预算或计划。2、 现金与银行存款业务包括公司现金与银行存款的收入、支付、余额管理。3、 借款与备用金包括借款申请、审批、清偿，备用金的申请、审批、日常使用及撤销。4、 费用报销。5、 支付货款业务基于公司分解到季度、月度以及每周的资金使用情况，按照预算给予支，不再预算范围内的经过相关审批后方可支付。本制度涉及公司各职能部门
2、及相关人员。二、控制目标 保证公司资金业务符合相关法律、法规及内部规定； 通过资金预算与计划管理，保证资金存量与运用符合公司经营管理需要； 通过有效的资金规划管理，减少资金占用，降低资金成本； 保证各项资金业务活动均按照适当授权进行，保障资金及其记录的安全、完整，促使公司资金业务活动协调、有序、高效运行； 防止、发现和纠正资金业务中的错误与舞弊，保证资金帐实相符；三、主要控制节点 根据预算制定月度和周付款计划 财务部、审批人检查资金支付是否符合预算和计划 分管副总、总经理按照授权分级审批报销、借款等资金支付 总经理按照授权分级审批大额资金的支付四、控制政策与方法 通过资金预算和计划控制资金的筹
3、集与使用； 实现资金的统一管理、调配； 分级授权审批资金支付。第二章 组织机构及岗位职责一、部门及部门职责 会计部：1 核实付款、报销是否符合资金预算与计划；1 核实付款、报销是否经授权人审核、审批；1 办理借款、报销等资金业务；1 办理现金收支和限额以下支票的签发；1 正确记录资金业务；1 对资金供需状况进行分析，制定资金运用计划；1 根据授权审核、审批付款；1 办理银行结算业务；二、岗位职责 总经理：1 审批资金运用计划；1 审批备用金申请；1 按照授权审批借款、报销；1 根据授权审批银行付款； 财务负责人：1 根据公司经营管理的需要，制定资金政策； 1 根据授权审批或审核资金运用计划；1
4、 根据授权审核、审批银行付款；1 全面考虑公司资金状况和各部门对资金的需求，制定有效的资金运用方案；1 审核资金运用计划； 1 审核备用金申请；1 根据授权审核、审批银行付款；1 分析公司资金状况和各部门对资金的需求；1 审核单据是否经授权审批；1 审核记帐凭证及其他会计凭证；1 监督出纳进行现金盘点；1 开具收款收据1 根据业务内容制作电脑记帐凭证；1 核对付款是否与资金计划相符，报销是否符合资金预算和相关规定； 会计部出纳：1 现金收、支、保管、盘点，及从银行提取现金；1 银行结算单据的收取、传递，支票的签发；1 登记现金、银行存款日记帐；1 现金收、支、保管、盘点；1 银行结算单据的收取
5、、传递；1 登记现金、银行存款日记帐。1绘图工程师：1、 根据生产设计需求进行样品图纸的绘制；2、 参与设备制造加工过程中的技术协调工作；3、 负责公司产品的设计及制图工作；4、 绘制机械结构图、零件图及机械需要时的部分设计；5、 配合公司整体运营完成其他相关任务。6、负责新产品的设计与研发工作，对新产品试制过程中出现的问题进行现场分析，提出解决办法，制定新产品试验方案；7、收集行业市场的产品标准、技术、和使用标准，提出产品改进意见；8、参与技术部里的规划、建议、运行与维护，为公司产品提供可靠性服务；9、配合技术开发和技术文档的整理，完成制图任务；10、参与产品销售的技术支持，即参与客户合同签
6、订前的技术支持共组；参与解决合同履行过程中和售后维修中的技术问题；向市场部提供产品技术描述和其它技术资料，并参与编写培训教材和客户培训工作。电气工程师6、 1、产品改进设计，技术文件编制、整理；2、电气安装，调试与技术指导；3、技术服务与技术支持。 采购主管：1 根生产安装需要，结合实际综合制定、安排采购计划；1 分解采购计划，下达采购指令，指导和监督采购经理完成采购业务，完成计划成本组的采购计划；1 对采购经理的供应商询比价进行基本控制审核，组织收集供应商和原材料市场的一般数据资料。 采购经理（采购员）：1 按采购指令和操作规范的要求完成具体采购作业，对供应商实施询比价程序，跟催供应商备货，
7、记录和回馈采购业务的基本情况和异常情况，负责收集、汇总和上报供应市场行业信息，提出供应商规划建议。 采购组：1 制定和调整采购业务的操作标准以及特殊采购行为的管理模式，实施材料市场行情调研和主要供应商调研，制定进货成本控制目标和控制方法，组织对采购业务执行过程、执行结果和供应商交易、供应商合作的考评，提交供应商汰换和新供应商引进的建议；1 对采购作业、进货渠道选择、进货价格确定和其他采购费用进行规范性指导、监督，并负责采集、汇总、加工和提供采购业务相关的基础数据资料，包括供应商资料、材料市场行情、采购业务历史数据等，向供应部经理提出改进采购业务的建议；1 按有关责任部门设定的技术型号标准组织招
8、标采购；1 分解采购计划，按相关规程、指标要求及授权范围操作执行具体采购业务，包括业务洽谈、询比价、下单、催单、查单、退货补货执行、差异记录等，形成自我监督和接受外部监督；1 具体协调与供应商的合作关系，落实供应部与供应商的交易合作策略，收集供应商和材料市场的基础信息，向档案资讯组汇总，直接参与供应商交易考核。借款及付款管理制度一、 目的 本管理文件明确了公司各部门借款及销帐过程的管理要求与操作规范，以规范借款业务的基本程序。二、范围本程序管理文件规范公司借款业务，适用于会计部、结算中心及发生借款的各部门。三、相关程序及制度 资金使用计划制度 现金管理制度 银行存款管理制度 费用报销管理制度
9、其他应收款管理制度四、业务流程1、借款环节管理步骤涉及部门及岗位岗位岗步骤说明1借款人应填制资金使用支付说明单（现金）或资金使用支付单（支票或银行转账），注明资金用途，如为出差借款，应填写借款单，交部门部门负责审批。2部门负责人对于金额在一万元以上（含一万元）的借款，审核相关单据，由借款人交总经理；对于金额在一万元以下的借款，如已列入月或周付款计划，检查申请使用金额与计划是否一致，核实一致批准该借款；如申请使用金额超出计划，审核有关单据，由经办人交主管副总；如该借款未列入月或周付款计划，审核有关单据，由经办人交主管副总3主管副总审批金额超出月或周付款计划或未列入月或周付款计划，且在一万元以下的
10、借款4总经理审批一万元以上（含一万元）借款5经办人将经授权审批的资金使用支付说明单（现金）或资金使用支付单（支票或银行转账）及出差借款单等相关单据交会计负责人6会计负责人核实申请使用资金是否列入周付款计划，是否经授权审批，相关单据是否齐全，审核无误在单据上签字。7经办人将经授权审批及会计部部长签字的资金使用支付说明单（现金）或资金使用支付单（支票或银行转账）及出差借款单等相关单据交出纳8出纳核实单据各栏目是否填写齐全，是否已经授权审批和会计负责人签字；核实无误后，借支现金的，按照资金使用支付说明单（现金）填报金额支付现金；借用支票或银行转账的，根据需要按照资金使用支付单（支票或银行转账）填报金
11、额签发支票交借款人或进行网上银行支付。9经办人借支现金的，收取现金，在资金使用支付说明单（现金）上签字确认；借用支票的，在资金使用支付说明单（支票或银行转账）上签字确认。出差借款单保存财务部，待出差结束报销费用时使用10出纳在资金使用支付说明单（现金）或资金使用支付单（支票或银行转账）上加盖“付讫”章，交会计负责人11会计负责人制作并打印电脑记帐凭证。如为备用金借款，应单独列示12主管会计审核记帐凭证13出纳根据审核后记帐凭证及相关原始凭证登记现金日记帐或银行存款日记帐2、借款销帐管理步骤涉及部门及岗位岗位岗步骤说明1借款人原则上应于相关业务结束后一个月内清偿借款，最多不超过二个月；其中出差借
12、款应于回公司后十日内报帐，最多不超过十五日2借款人/会计部以现金偿还借款，详见现金管理制度之“现金收入管理”；以报销方式销帐，详见费用报销管理制度备用金借款的销帐，详见备用金管理制度3会计部对于逾期借款，按照相关程序处理，详见其他应收款管理制度第三节 授权体系供应循环业务授权，是指在公司内部各级管理人员和业务操作人员在其职权范围内，根据既定的权限级别及对应的有关职责，执行采购及库存管理的项业务的发起、协商、审核和审批。供应循环业务授权详见下表。项目发起部门协商会签部门审核部门审批部门计划超预算说明计划成本主管部门负责人总经理物资请购各部门仓库管理员部门负责人分管副总1万元以下预算外请购各部门仓
13、库管理员部门负责人分管副总1万元以上预算外请购各部门仓库管理员部门负责人分管副总、总经理自采权限首次分派项目负责人供应部经理、财务管理部部长总经理自采权限年度审定、调整项目负责人部门负责人、财务管理部部长总经理项目自采询比价项目自采人员项目负责人分管副总预算内项目自采2万元以下合同项目自采人员分管副总预算内项目自采2-4万元合同项目自采人员分管副总预算内项目自采4万元以上合同项目自采人员总经理预算外项目自采1万元以下合同项目自采人员分管副总预算外项目自采1万元以上合同项目自采人员总经理实际采购合同超期限标准招标管理员使用部门、企业发展部分管副总20万以上物资大宗采购合同招标管理员总经理新供应商开发计划成本组质量技术部、企业发展部分管副总、总经理供应商考评体系计划成本组、采购组分管副总、总经理供应商汰换采购主管分管副总、总经理变更和解除合同采购组分管副总、总经理物资采购合同定价权：安全库存量设定库存控制员计划成本主管、采购主管分管副总、总经理标准周转率制订库存控制员计划成本主管分管副总、总经理生产部门退料生产车间项目负责人盘赢盘亏账务处理仓库仓库主管部门负责人、会计部部长总经理不合格产品退料仓库质量技术部、仓库主管分管副总、总经理钢材边角料销售仓库仓库主管财务负责人总经理
