1、税法基本原理真题精选单项选择题1、由国家税务总局制定的税务行政处罚听证程序实施办法属于（）。A.税收法律B.税收行政法规C.税收行政规章D.税务行政命令参考答案 ：C单项选择题2、增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。A.重复征税无法消除B.减少财政收入C.不符合税收中性原则D.给凭发票扣税的计税方法带来困难参考答案 ：D单项选择题3、下列各项中，属于事后监督的是（）。A.税收执法检查B.税收规范性文件合法性审核制度C.重大税务案件审理制度D.税收执法监督参考答案 ：A参考解析
2、：选项A，税收执法检查、复议应诉等工作属于事后监督；选项B，税收规范性文件合法性审核制度属于事前监督方式；选项C，重大税务案件审理制度属于事中监督；选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。【该题针对“税收执法”知识点进行考核】单项选择题4、下列属于按次纳税的是（）。A.车辆购置税B.营业税C.房产税D.增值税参考答案 ：A参考解析 ：本题考查纳税期限。车辆购置税按次纳税；营业税和增值税是按期纳税；房产税实行按年计算、分期缴纳。【该题针对“纳税期限”知识点进行考核】单项选择题5、下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从法律性质来看，税法属于
3、义务性法规C.从内容上看，税法具有综合性D.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致参考答案 ：D参考解析 ：税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。【该题针对“税法的概念与特点”知识点进行考核】单项选择题6、税法与民法关系的陈述，下列错误的是（）。A.税法借用了民法的概念和规则B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系D.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段参考答案 ：C参考解析 ：税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于
4、纵向经济关系。【该题针对“税法与其他部门法的关系”知识点进行考核】单项选择题7、下列选项中，属于税基式减免的是（）。A.全部免征B.减半征收C.零税率D.免征额参考答案 ：D参考解析 ：全部免征、减半征收属于税额式减免；零税率属于税率式减免。【该题针对“减税、免税”知识点进行考核】单项选择题8、下列具有最高法律效力的是（）。A.中华人民共和国个人所得税法实施细则B.中华人民共和国增值税暂行条例C.税务部门规章制定实施办法D.中华人民共和国车船税法参考答案 ：D参考解析 ：本题考核税法的运行的知识点。税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。选项A、B属于税收行政法规；选项C属于税务规章
5、；选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。【该题针对“税法的运行”知识点进行考核】单项选择题9、税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是（）。A.中华人民共和国税收征收管理法是国务院制定的税收法规B.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题C.税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一D.在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是宪法与立法法的规定参考答案 ：A参考解析 ：中华人民共和国税收征收管理法是全国人大常委会制定的税收法律。【该题针对“税收立法”知识点进行考核】单项选择题10、关于税务规章，下列说法中正确的是
6、（）。A.税务规章解释与税务规章不具有同等效力B.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布C.税务规章与地方性法规对同事项的规定不致时，必须由全国人大常委会裁决D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效参考答案 ：D参考解析 ：选项A，税务规章解释与税务规章具有同等效力；选择B，审议通过的税务规章报局长签署后予以公布；选项C，税务规章与地方性法规对同事项的规定不致不能确定如何适用时，由国务院提出意见，只有认为应该适用税务规章的，才必须提请全国人大常委会裁决。【该题针对“税务规章”知识点进行考核】单项选择题11、下列关于税收执法检查的说法，正确的是（）。A.税
7、收执法检查的主体是税务机关B.税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能C.税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员D.税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为参考答案 ：A参考解析 ：选项B，税收执法检查属于事后监督，这就决定了税收执法检查不具有事前监督或事中监督所具有的控制和废止违规行为的功能，而只具有发现和纠正违规行为的作用；选项C，税收执法检查的对象是外部税收行政行为；选项D，税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性。【该题针对“税收执法”知识点进行考核】单项选择题12、下列关于税收司法的说法，错误的是（）。A.税收刑事司法是以刑法和刑事诉讼
8、法为法律依据B.税收司法审查仅限于合法性审查C.税收司法审查以具体税务机关行政行为作为审查对象D.掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权利参考答案 ：D参考解析 ：掌握税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件。【该题针对“税收司法”知识点进行考核】单项选择题13、国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是（）。A.免税法B.税收饶让C.直接抵免法D.间接抵免法参考答案 ：A参考解析 ：免税法又称豁免法，是指一国政府对本国居民（公民）来自国外的所得免于征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。【该题针对“国际重复征税”知识点进行考核】单项选择题14、下列有关国际
9、避税与反避税的表述中，错误的是（）。A.转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定成俗的称谓B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容参考答案 ：D参考解析 ：转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。也即转让定价的调整方法，是整个转让定价税制的核心内容。【该题针对“国际避税与反避税”知识点进行考核】单项选择题15、下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述错误的
10、是（）。A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月B.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报D.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金参考答案 ：C参考解析 ：纳税人或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报。享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。【该题针对“税
11、收法律关系的主体”知识点进行考核】单项选择题16、税收法律关系产生的标志是（）。A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成参考答案 ：C参考解析 ：由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。【该题针对“税收法律关系的产生、变更、消灭”知识点进行考核】多项选择题17、下列属于法人居民身份的一般判定标准的有（）。A.管理中心标准B.总机构标准C.资本控制标准D.主要营业活动地标准E.登记注册标准参考答案 ：A,B,C,D参考解析 ：本题考核税收管辖权的知识点。选项E属于
12、公民身份的判定标准。【该题针对“税收管辖权”知识点进行考核】多项选择题18、下列属于国际税法基本原则的有（）。A.国家税收主权原则B.避免国际重复征税原则C.国际税收分配公平原则D.国际税收中性原则E.加强国际税收合作，防止国际避税和逃税参考答案 ：A,C,D参考解析 ：国际税法基本原则包括：国家税收主权原则；国际税收分配公平原则；国际税收中性原则。【该题针对“国际税法”知识点进行考核】多项选择题19、税源是税款的最终来源。以下关于税源的表述中，正确的有（）。A.税源的大小体现着纳税人的负担能力B.税源是税收负担的最终归宿C.税源和课税对象是一致的D.税源和课税对象是不一致的E.在社会产品价值
13、中，能够成为税源的不单是国民收入分配中形成的各种收入参考答案 ：A,B参考解析 ：本题考核税收实体法的知识点。当某些税种以国民收入分配中形成的各种收入为课税对象时，税源和课税对象是一致的，如对各种所得课税。但是很多税种其课税对象并不是或不完全是国民收入分配中形成的各种收入，如营业税、消费税、房产税等。可见，只是在少数情况下，课税对象和税源才是一致的，对于大多数税种来说，两者是不一致的。在社会产品价值中，能够成为税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入。【该题针对“税收实体法（综合）”知识点进行考核】多项选择题20、根据税收征管法规定，纳税人的权利包括（）。A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按
14、照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权E.及时提供信息的权利参考答案 ：A,B,D参考解析 ：本题考核税收法律关系的主体的知识点。按照规定安装、适用税控装置和及时提供信息，属于纳税人的义务，而不是权利。【该题针对“税收法律关系的主体”知识点进行考核】多项选择题21、按解释尺度的不同，税法解释可分为（）。A.扩充解释B.限制解释C.字面解释D.立法解释E.行政解释参考答案 ：A,B,C参考解析 ：按解释尺度的不同，税法解释可分为字面解释、限制解释与扩充解释。【该题针对“税法的解释”知识点进行考核】更多内容请访问睦霖题库微信公众号多项选择题22、引起税收法律关系消灭的原因包括（）。A
15、.由于税法的修订或调整B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除E.因不可抗力造成的破坏参考答案 ：B,C,D参考解析 ：税收法律关系消灭的原因，主要有：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消灭。由于税法的修订或调整和因不可抗力造成的破坏，引起税收法律关系变更。【该题针对“税收法律关系的产生、变更、消灭”知识点进行考核】多项选择题23、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。A.课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度B.课税对象体现着各种税的征税范围C.课税对象规定着计算各种应征
16、税款的依据D.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的E.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志参考答案 ：B,D,E参考解析 ：课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是因为：课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，课税对象体现着各种税的征税范围，其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。【该题针对“课税对象”知识点进行考核】多项选择题24、下列关于税率的表述中，正确的有（）。A.税率是个总的概念，实际中可分为定额税率和比例税率两种形式B.在具体运用上，比例税率可以分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率C.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方
17、式D.负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例E.名义税率和实际税率是分析纳税人负担时的常用概念参考答案 ：B,C,D,E参考解析 ：税率是个总的概念，实际中可分为定额税率、比例税率和累进税率三种形式；零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式；负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例；名义税率和实际税率是分析纳税人负担时的常用概念，对于分析纳税人的负担，设计合理税制是十分必要的。【该题针对“税率”知识点进行考核】多项选择题25、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有（）。A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务
18、机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金B.对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年E.对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征参考答案 ：A,D,E参考解析 ：选项B，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款；选项C，因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，特殊情况下，追征期是5年，同时还要追征滞纳金。【该题针对“税收实体
19、法（综合）”知识点进行考核】多项选择题26、税收程序法的主要制度，包括（）。A.回避制度B.表明身份制度C.听证制度D.时限制度E.纳税人合法权益保障制度参考答案 ：A,B,C,D参考解析 ：税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度。【该题针对“税收程序法”知识点进行考核】多项选择题27、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（）。A.来源地管辖权B.居住地管辖权C.居民管辖权D.公民管辖权E.销售地管辖权参考答案 ：A,C,D参考解析 ：目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权。【该
20、题针对“税收管辖权”知识点进行考核】多项选择题28、国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表达正确的有（）。A.国际税收协定最典型的形式是0ECD范本和联合国范本B.一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法C.国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法D.实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一E.国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约参考答案 ：A,B,D参考解析 ：选项C国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法；选项E国际税收协定是是指两个或两个以上的主权国家或地区签订的税收条约。【该题针对“国际税法”知识点进行考核】多项
21、选择题29、税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在（）。A.执法主体法定B.执法内容合法C.执法程序合法D.执法手段合法E.执法根据合法参考答案 ：A,B,C,E参考解析 ：税收执法合法性原则的具体要求：执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法、执法根据合法。【该题针对“税收执法”知识点进行考核】多项选择题30、税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有（）。A.具有单方意志性B.具有被动性C.具有裁量性D.具有效力先定性E.是有责行政行为参考答案 ：A,C,D,E参考解析 ：税收执法的特征包括：具有单方意志性和法律强制力、是具体行政行为、具有裁量性、
22、主动性和效力先定性。【该题针对“税收执法”知识点进行考核】单项选择题31、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率参考答案 ：C参考解析 ：税收合作信赖主义，也称公众信任主义。一方面，纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款；另一方面，没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑，纳税人有权利要求税务机关予以信任，纳税人也应信赖税务机关的决定是公正和正确的。单项选择题32、下列权利中，不属于纳税
23、人权利范围的是（）。A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利参考答案 ：A参考解析 ：税收检查权属于税务机关的职权，而不属于纳税人的权利。单项选择题33、下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销参考答案 ：A参考解析 ：选项B，只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章；选项C，
24、税务规章制定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定；选项D，税务规章制定出现越权行为，国务院可依法改变或撤销。单项选择题34、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇参考答案 ：C参考解析 ：税收协定的签订不能限制各国修改税收优惠办法。单项选择题35、最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。A.税收立法解释B.税
25、收司法解释C.税收行政解释D.税收限制解释参考答案 ：B参考解析 ：税法司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释或正式规定。单项选择题36、在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是（）。A.税收转让定价B.国际税收协定C.国际税收抵免制度D.税收情报交换参考答案 ：D参考解析 ：国际反避税合作的主要内容是税收情报交换。单项选择题37、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。A.程序优于实体B.实体从旧，程序从新C.特别法优于普通法D.法
26、律不溯及既往参考答案 ：A参考解析 ：程序优于实体原则的基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否发生。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。单项选择题38、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布参考答
27、案 ：D参考解析 ：选项A，税收法律案的公布，经过全国人大及常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布；选项B，国务院通过行政法规实行的是决定制，由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施；选项C，审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本。多项选择题39、税务规章的适用规则包括（）。A.税务规章的效力低于行政法规B.税务规章之间对同一事项做出不同规定的，适用特别规定C.税务规章可以溯及既往D.税务规章的效力高于法律E.税务规章与其他部门规章规定不一致的，由国务院裁决参考答案 ：A,B参考解析 ：选项C，税务规章一般不应溯及既往，但为了更好地保护税务行政相对人的权利而作的特别规定除外；选项D，税务规章的效力低于法律、行政法规；选项E，不属于税务规章的适用规则。多项选择题40、国际税法的基本原则包括（）。A.国家税收主权原则B.国际税收地域保护原则C.国际税收分配公平原则D.国际税收中性原则E.国际税收情报公开原则参考答案 ：A,C,D参考解析 ：国际税法的基本原则包括：国家税收主权原则；国际税收分配公平原则；国际税收中性原则。多项选择题41、国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括（）。A.管理中心标准B.总机构标准C.资本控制标准D.主要营业活动地标准E.
