1、上半年陕西省注册会计师税法企业所得税模拟试题2017年上半年陕西省注册会计师税法：企业所得税模拟试题本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，每小题2分，60分。)1、李某2009年3月从中国境内取得不含税一次性奖金48000元；当月工资薪金所得1500元；从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税1100元，则李某当月应申报缴纳个人所得税_元。A8235.29B8255.29C8835.29D703
2、32、根据EPS-EBIT分析方法，计算筹资无差别点为_万元。A14B16C18D203、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是_。A转让固定资产发生的费用B支付的财产保险费C购建固定资产的费用D生产经营过程中发生的广告费用4、2005年8月，某冶金联合企业共开采并销售矿山铁矿石3200吨，适用税额为每吨 7元；开采并销售铜矿石46000吨，适用税额为每吨9元。该企业8月应缴纳的资源税额为_。A446600元B382800元C405200元D303240元5、根据营业税减免税规定，下列说法错误的是_。A个人自建自用住房销售时免征营业税B从事个体经营的军队转业
3、干部，自领取营业执照之日起，3年内免征营业税C个人按市场价格出租居民住房，按3%的税率征收营业税D对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税6、我国最高立法机关正式建立以后首次通过的税收法律是_。A全国税政实施要则B文化娱乐业条例C农业税条例D关于统一全国税收的决定7、张某准备到某厂财务室撬保险柜偷钱，他邀李某帮他望风，李某不同意，并到派出所告发了张某，张某行为属于_。A犯罪预备B犯罪未遂C犯意表示D犯罪中止8、某公司2008年发生债务利息40万元，其中资本化利息10万元。2009年债务利息比2008年增加5%(假设资本化利息同比例增长)，实现净利润600万元，所得税税率为25%。该公司2009年
4、的已获利息倍数为_。A19.80B20.05C26.40D28.979、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是_。A立法的事前解释B立法的事后解释C行政解释D司法解释10、该酒楼2004年税后利润_万元。A-13.68B18.98C19.25D12.7711、下列项目中，不属于房地产开发成本的是_。A土地出让金B耕地占用税C前期工程费D开发间接费用12、某企业进行一项投资，需要投资额100万元年利率为5%，计划5年收回全部投资，每年应收回的投资额为_万元。A20B23.1C37.2D26.3813、在民法理论中，民事法律事实分为自然事实和行为。下列选项中属于自然事实的是_。A订立合同B自然
5、人的死亡C侵权D不当得利14、该教授取得的劳务所得应缴纳的个人所得税为_元。A440B205C180D24015、下列情况中，注册税务师及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为的是_。A委托方财务人员调整B税务代理机构重组C注册税务师发生变化D委托方授意注册税务师实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的16、某单位将不动产无偿赠与给某小学，应视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为_。A将不动产交付对方使用的当天B不动产所有权转移的当天C签订不动产赠与文书的当天D承受不动产人缴纳契税的当天17、根据行政许可法的规定，下列关于行政许可的申请说法错误的是_。A公民从事
6、特定活动，依法需要取得行政许可的，应当向行政机关提出申请B依法应当由申请人到行政机关办公场所提出行政许可申请的，必须亲自申请C申请许可需要采取申请书格式文本的，行政机关应当提供文本D申请人必须亲自提出行政许可申请18、某企业雇员王某2009年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取当月工资3500元。王某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理，拍卖成交价格为15万元，但无法向税务机构提供合法的财产原值凭证。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某12月份应缴纳的个人所得税合计为_元。A8905B5505C9005D942519、业务(2
7、)中以自产白酒继续加工药酒销售，应纳消费税_万元。A0.7B0.62C0.6D0.7220、某增值税一般纳税人，2005年10月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该企业将30吨大米用于本企业生产粮食白酒，取得产品销售额50000元(不含税收入)；另外将10吨大米作为职工福利发给本厂职工。则该企业当月应纳增值税税额为_。A5500元B4500元C4600元D3200元21、专用发票经认证，暂时不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关扣留原件，视情况处理的情形有_。A无法认证B识别号认证不符C号码认证不符D重复认证22、甲公司与乙公司分别签订了两
8、份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税_元。A150B600C1050D120023、获得企业债券利息收入和银行利息收入应缴纳的个人所得税为_元。A1400B800C1000D40024、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为_万元。A1B29C40D025、王某8月份应纳个人所得税_元。A46B126C26D3026、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。A公路经营
9、企业收取的高速公路车辆通行费收入B个人出租自有住房取得的租金收入C血站供应给医疗机构的临床用血D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入27、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的资本结构，使综合资本成本降至最低的是_。A固定或持续增长的股利政策B剩余股利政策C固定股利政策D低正常股利政策加额外股利政策28、下列各项中，不属于劳务报酬所得的有_。A从事书画展卖取得的报酬B受托从事文字翻译取得的报酬C提供中间介绍服务取得的报酬D报社记者在本报发表文章的所得29、按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律_消费税。A由受托人代收代缴B由委托方收回后在委托方所在地缴纳C由委托方收回
10、后在受托方所在地缴纳D不缴纳30、某超市为增值税小规模纳税人，2009年10月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；本期购进税控机器取得增值税普通发票，注明价税合计12800元。该超市当月应纳增值税_元。A1870.95B1780.95C2947.86D3640.78二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共30小题，每小题2分，共6
11、0分。)1、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有_。A雇员取得的半年奖、季度奖和双薪，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税B在某一纳税年度内，个人实际发生实缴税款超过抵免限额时，超过限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可以在以后纳税年度实缴境外税款低于抵免限额的部分中抵扣C纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税D按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金存入银行个人账户所取得的利息免予征收个人所得税E单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税2、对某
12、县公安局下属派出所以自己的名义作出的罚款行政处罚决定不服的，按照规定，向_申请行政复议。A该县公安局B该派出所C该县人民政府D该市公安局E该县所属市政府3、小规模纳税人外购材料的实际成本一般包括_。A买价B运杂费C运输途中的合理损耗D支付给一般纳税人的增值税E进口货物缴纳的关税4、退休人员的工资可在_账户中列支。A管理费用B生产成本C制造费用D营业外支出5、关于税率及其形式，下列表述正确的有_。A累进税率下，边际税率一定大于平均税率B平均税率是全部税额占全部收入的比例C比例税率是对同一课税对象不论数额大小，均按相同比例进行征税的税率D定额税率不受课税对象价值量变化的影响E减税、免税和税收加成均
13、是减轻税负的措施6、普通股筹资方式的优点有_。A本金不需要偿还B资金成本较低C没有固定的利息负担D不影响企业的控制权E增强企业实力7、企业所得税年度纳税申报表附表销售(营业)收入及其他收入明细表中税收上应确认的“其他收入”有_。A债务重组收益B自产产品视同销售收入C包装物出租收入D接受捐赠的资产E材料销售收入8、下列关于财务指标的表述中，正确的有_。A净资产利润率反映所有者全部投资的获利能力，一般负债增加会导致净资产利润率的上升B一般来说，已获利息倍数越大，说明支付债务利息的能力越弱C市盈率越高，说明在每股市场价格一定的情况下企业的每股收益越小D如果企业的总资产周转率突然上升，而销售收入无多大
14、变化，说明资产利用效率提高E一般来说，产权比率越高，说明企业偿还长期债务的能力越强9、资产负债表中下列项目，能直接根据某一科目总额余额填列的有_。A实收资本B长期借款C短期借款D资本公积E长期待摊费用10、企业发行的一次还本付息的债券，在资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定的债券利息费用，可能计入的会计科目有_。A在建工程B工程施工C利息支出D制造费用E研发支出11、设立股份有限公司，向公司登记机关申请登记的是_。A全体股东指定的代表B全体发起人指定的代表C共同委托的代理人D董事会12、根据车辆购置税的有关规定，下列项目中构成纳税人购买自用应税车辆计税价格的有_。A增值税B消费税C价外费用
15、D应税车辆价款13、丙公司对2006年9月5日接受现金捐赠业务应作的会计分录为_。A借：银行存款 500000 贷：营业外收入 500000B借：银行存款 500000 贷：应交税费应交所得税 165000 资本公积接受现金捐赠 335000C借：银行存款 500000 贷：应交税费应交所得税 165000 资本公积其他资本公积 335000D借：待转资产价值接受捐赠货币性资产价值 500000 贷：应交税费应交所得税 165000 资本公积其他资本公积 33500014、根据税务行政复议规则(暂行)，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项不包括_。A收缴和停售发票B税务行政处罚告知C确定计税依
16、据、应纳税额D税务机关不依法确认纳税担保有效E税务机关欠税公告15、下列项目中，应通过“应交税费”科目核算的有_。A应交的土地使用税B应交的教育费附加C应交的矿产资源补偿费D企业代扣代缴的个人所得税E耕地占用税16、下列项中，符合个体、私营业户建立复式账规定的有_。A注册资金在20万元以上的，应建立复式账B注册资金在10万元以上20万元以下的C销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上，应建立复式账D建立复式账的个体工商业户的现金日记账、银行存款日记账和总分类账，必须使用订本式账簿E建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置17、张某2001年的退休工资
17、应缴纳的个人所得税为_元。A600B0C60D8018、税务代理人在从事税务代理活动中，必须遵循的原则有_。A指定代理原则B自愿委托原则C独立公正原则D有偿服务原则E维护国家利益和保护委托人合法权益的原则19、下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有_。A为雇员年终加薪的支出B为离休雇员提供待遇的支出C为雇员缴纳社会保险的支出D为雇员提供的劳动保护费支出20、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项所得中，可以免征、减征企业所得税的有_。A从事农、林、牧、渔业项目的所得B企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得C从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得D从事符合条件的环
18、境保护、节能节水项目的所得E符合条件的技术转让所得20、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项所得中，可以免征、减征企业所得税的有_。A从事农、林、牧、渔业项目的所得B企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得C从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得D从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得E符合条件的技术转让所得21、下列有关信用期间的表述中，正确的有_。A缩短信用期间可能增加当期现金流入量B延长信用期间会扩大销售C降低信用标准意味着将延长信用期间D延长信用期间将增加应收账款的机会成本E延长信用期间会增加坏账损失的可能性22、在债的各种担保方式中，_属于物的担保。A抵押担保
19、B质押担保C保证担保D留置担保23、张、王、赵三位先生合资兴办了一个房地产有限责任公司，注册资本为3000万元人民币，王先生占其中的70%，赵先生占16.7%，张先生占13.3%。王先生担任公司的董事长、总经理，赵先生担任副总经理，但在后来的经营活动中，双方发生冲突，已经无法继续合作下去，赵先生遂诉请法院判令房地产公司回购其股权。请问：赵先生提出的以下诉讼理由，不符合法律规定的是_。A赵先生以在股东会遭到排挤、不能正常行使股东权利为由，要求公司回购股权B房地产公司连续5年不向股东分配利润，但公司该5年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件C王先生操纵股东会作出决议转让房地产公司主要财产D公
20、司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续24、税务代理的基本特征为_。A主体资格的特定性B法律约束性与内容确定性C税收法律责任的不转嫁性D有偿服务性E公正性25、生产费用在完了产品和在产品之间的分配，常用的方法包括有_。A不计算在产品成本B分批法C约当产量法D定额比例法E分步法26、企业财务管理的特点主要有_。A灵敏度高B重要性强C涉及面广D综合程度强E效率高27、实施_等需要赋予特定权利的事项的行政许可，行政机关应当通过招标、拍卖等公平竞争的方式作决定。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。A有限自然资源开发利用B公共资源配置C直接关系公共利益的特定行业的市场准人D政府机构改革28、消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其_在特定环节征收的一种税。A销售额B所得额C生产额D销售数量29、2001年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是_万元。A12B6C3D1.530、主管税务机关对企业在所得税前扣除的广告费用，审查的重点包括_。A申报扣除的广告费支出是否已经实际支付B申报扣除的广告费支出是否已取得相应发票C纳税人是否严格区分广告费与其他费用的界限D具有广告性质的礼品是否计入广告费并按规定比例扣除E是否将预支的以后年度的广告费用提前在当期作了扣除
