1、专项资金审计实施方案报告书专项资金审计实施方案方案一：专项资金审计实施方案为规范我县“一事一议”和新农村建设资金监督管理，保障 村级公益事业建设，维护农民合法权益，加快推进新农村建 设步伐。根据农业部村民“一事一议”筹资筹劳管理办法 和彭泽县农村集体经济组织审计暂行规定 ，特制定本方案。一、 审计对象20xx 20xx年开展村级公益事业“一事一议”和省级新农村建设示范点，其中 20xx年省级点68个，列入本次审计 33个，20xx年省级点69个，列入本次审计 34个。二、 审计时间全县在完成专项治理第二阶段自查自纠后，应转入第三阶段的专项审计，时间为 20天，从20xx年4月21 5月10日
2、结束。三、审计内容1、 一事一议和新农村建设筹资是否经村民会议或村民代表 会议讨论通过，按规定程序申报审批。2、 一事一议和新农村建设筹资是否有擅自提高标准，超标 准筹资行为。3、 一事一议和新农村建设资金是否有弄虚作假、截留、隐瞒、挪用、虚列开支，决算不实等问题。4、 一事一议和新农村建设资金是否违反规定，乱支乱花，铺张浪费，发奖金、实物、补贴等现象。四、审计程序1、成立审计组。应提前 6天向被审计单位发出审计通知 书，新农村建设点审计对象以 3月30日专题会议确定的为 准，如需调整审计对象须提前向领导小组办公室报告； 2、审计结果征求被审单位意见； 3、写出审计报告，呈报主管领导审定；4、
3、下达审计结论、审计意见书；5、整理 审计资料并归档保存。五、审计步骤1、进驻被审计单位，走访群众，召开村民代表座谈会，了 解议事筹资建设项目；2、查阅筹资筹劳相关资料和文件 （合 同、协议、招投标文书等）；3、实地察看筹资筹劳项目建设 情况；4、核查银行存款、现金日记帐以及原始单据的真实 性并做好审计工作底稿记录，必要时，找有关当事人取证；5、对审计中发现的问题，审计小组开会讨论，进行处理、 定性。六、工作要求搞好一事一议和新农村建设资金的专项审计，是为了全面贯 彻落实党的减轻农民负担政策，巩固农村税费改革成果，它 即是政策规定，又是农民所盼，是规范农村一事一议筹资筹 劳的有效办法；是保护和激
4、发农民筹资筹劳积极性的治本之 策。各乡（区场）镇农技综合站，要统一思想，提高认识， 争取当地党委政府重视和支持，迅速成立审计小组，站长为 审计负责人，经管员以及懂审计业务人员为成员，把一事一 议和新农村建设资金专项审计列入重要工作日程，作为学习 实践科学发展观、提升创业服务年活动的重点，切实抓紧抓 好，抓出成效。方案二：危房改造资金专项审计检查工作实施方案为规范我市农村中小学 d级危房改造资金的筹措、管理和使 用，充分发挥农村中小学 d级危房改造资金的使用效益，根 据中华人民共和国审计法规定和安徽省审计厅关于印 发全省农村中小学 d级危房改造资金审计工作方案的通 知（皖审行20xx98号）要求
5、，结合我市实际情况，制 定本工作方案。一、 专项审计检查目标摸清我市农村中小学 d级危房改造建设项目的基本情况，揭 示省和市财政转移支付资金、地方配套资金在筹集、管理和 使用中存在的问题，纠正专项资金运行、资金核算和项目建 设中的违纪违规行为，揭露损失浪费行为，评价资金的使用 效益和管理效果，分析问题成因，提出改进管理的意见和建 议，为市委、市政府决策提供依据。二、 专项审计检查范围和对象本次专项审计检查范围：省、市、县级教育、财政、发改委 等部门提供的20xx年至20xx年农村中小学d级危房改造项 目资金筹措、使用及管理情况。本次专项审计的对象：市、县（区）危房改造办公室及其管 理的危改资金
6、专户，并抽审项目学校。市、县（区）对项目 学校抽审数不低于项目数量的 30%重点是项目数量较大、建校地点偏远、有群众举报的危改项目。抽查项目由审计检 查组随机确定。三、审计检查内容和重点（一）危改工程立项及项目调整情况1. 检查d级危改项目立项程序是否合规，危改项目是否有房 管部门的d级危房鉴定书，是否符合省定范围和省定项目; 有无虚报危改项目或危房面积，有无将不属于危改项目范围 的教职工宿舍、学生宿舍、幼儿园及废弃不用的校舍，列入 危房改造项目。2. 检查危改项目学校的选址是否结合中小学布局调整统一 规划；是否存在学校规模小、学生少及项目建设面积过大，教学资源浪费现象。3. 检查危改项目调整
7、是否经中央、省危改办批准，有无擅自 更改、调整已批复危改项目和工程建设计划行为，工程的实 际执行情况与建设计划有无严重的移项和“两张皮”现象。（二）危改工程专户设置及专项资金配套、管理情况危改工程专项资金主要包括：中央工程专款（含财政专项资 金和国债专项资金）；第二期“国家贫困地区义务教育工程” 用于危房改造的资金；省级财政配套资金；省级及省级以下 各级人民政府用于工程的其他资金；其他渠道用于工程的资 金（农村集资、社会捐赠等）。根据安徽省中小学危房改 造工程项目管理办法，重点检查市、县（区）对于中央和 省安排的危房改造工程专项资金是否按省级专款规定比例（3： 2）配套；根据安徽省中小学危房改
8、造工程专项资金 管理办法（财教20xx849号）第六条“中央工程专款和 省级配套资金以及其他用于工程的专项资金，全部纳入专户 管理”，重点检查各县（区）财政部门有无设立危改工程专 项资金专户，危改资金是否通过专户下拨，是否存在危改资 金与其他经费账户混用情况；对下拨的中央和省补助的危改 资金，市级是否在 3个工作日内划拨到县（区）级财政危改 资金专户；是否坚持危改资金集中在县（区）级管理，封闭 运行，专款专用。（三）危改工程专项资金拨付情况1. 检查各县（区）危改专项资金安排是否合理，有无违背国 家“集中投入，建一所成一所”的要求，项目资金安排过于 分散，随意性较大，“撒胡椒面”，造成资金使用
9、效益低下及 损失浪费情况；有无因拨款不及时、资金安排分散、配套资金不落实等原因造成“半拉子”工程现象。2. 检查是否建立了严格的资金拨付申报和审批制度，对省批 复的项目是否按照项目实施进度拨付资金，各县（区）有无 截留、滞留危改资金行为及因拨款不及时耽误工程完工情况。3. 检查危改资金拨付程序是否合规，资金集中在县（区）管 理的，有无将危改资金不直接拨付工程施工单位或供货商， 而违规直接下拨至乡镇及项目学校。（四）危改工程专项资金使用及资产管理情况中小学危房改造工程资金重点用于补助教育部门举办的县 级及县以下教育阶段的农村中小学及相应阶段的特殊教育 学校。危改工程专项资金使用及资产管理审计的重
10、点：1. 检查中央和省补助的专项资金是否全部用于危改工程土建项目，有无用于偿还债务，有无平调、挪用、挤占危改资 金现象；检查有无设置账外账、 “小金库”及贪污、私分危改资金行为。2. 检查危改工程资金列报范围和票据使用是否合规，从原始 票据入手，查看与施工单位协议及决算中有无将项目学校的 房屋安全鉴定费用、桌椅等教学器材、教师宿舍建设或装修 费用、危改办的办公费、会议费、差旅费等与工程项目无关 的费用列入工程费用；有无票据使用不合规，白条大额现金 支付危改专项资金现象。3. 检查危改专项资金专户存储的利息所得，是否由同级财政 部门商教育部门专项安排用于补充中小学危房改造工程专 项资金，有无挤占
11、、挪用行为。4. 检查已竣工项目学校固定资产产权是否明晰，有无资产不 入账、产权转移及校舍被占用现象。5. 检查工程项目建设中是否存在虚报造价、高报低造等行为6. 检查项目学校危改工程负债情况，是否存在虚假负债及因 项目学校负债太重，影响学生正常上课情况。（五）危改工程项目实施及工程建设情况检查危改工程项目实施（主要是第二期危改项目）是否坚持 以县为主“五统一”原则，即县级人民政府负责“工程”的 组织、实施与管理，统一规划立项审批、统一勘探设计、统 一招标监理、统一资金管理、统一验收和决算审计，有无将 工程的资金及项目下放到乡镇、村、校组织实施与管理；检 查d级危房经权威机构鉴定并留下必要资料
12、后，是否立即拆 除，防止发生意外；工程建设是否按照基本建设程序进行管 理，有无实行工程预决算制度，是否杜绝“三无工程” （无规划设计、无工程监理、施工队伍无资质） ，有无出现工程质量低劣、管理不善或项目变更等原因造成项目失败、资金 损失浪费或安全隐患严重等问题（改造中的新建校舍规定最 低使用寿命应在50年以上）。四、审计检查的组织和时间安排（一）审计检查的组织。市审计、财政、计委、教育、建管 部门联合开展此次审计检查工作，市审计局牵头。审计检查 组成员由各参与部门分别抽调 4至5名业务骨干组成，分成4个审计检查小组，对市本级和各县（区）危房改造资金收 支情况进行直接审计检查。每组的组长负责本组
13、的审计检查 工作，包括审计取证、复核和提出审计报告等工作，确保审 计工作质量。（二）审计检查的分工。根据本次审计工作需要，具体实施 审计中，市审计局负责具体组织本次全市农村中小学 d级危房改造资金审计工作，并对市危改办及市财政管理的危改专 户资金实施审计和审计调查，审计项目单位资金筹集、使用 和核算以及学校负债等情况；市财政局主要负责审计检查各 级财政资金预算、资金到位、资金拨付和资金运行的真实性、 合规性等；市计委负责立项程序和项目管理；市教育局负责 d级危房确定，学校布局，资产管理、使用及产权等；市建 管局负责审计工程招投标和“四制”的执行情况以及项目实 施、工程质量、验收等。（三）审计检
14、查的时间安排。20xx年10月21日前做好各项 准备工作，进行审前调查，审计人员分组等； 20xx年10月24日至11月4日，审计组对市本级和各县（区）实施审计和审计调查，提交对各被审计单位的审计报告等； 20xx年11月上旬，市审计局牵头，对本级及各县（区）审计中反映 的情况进行认真整理、归纳和分析，汇总审计情况，向市政 府和省审计厅上报综合报告，并下达审计意见和审计决定。五、工作要求（一） 提高认识，加强领导。各县（区）人民政府和项目单 位主管部门、建设单位应高度重视这次专项审计检查工作， 认真对待，做好配合工作。参加审计的单位应精心组织，相 互配合，保障检查人员及时到位，保证工作质量。（
15、二） 全面审计，突出重点。对重点资金、重点单位、重点 环节进行重点审计，重大问题和案件线索要组织力量一查到 底。审计期间要注意及时通报情况，并做好审计保密工作。（三） 拓宽思路，改进方法。一是坚持账面审计与查阅项目 档案资料相结合，账面审计与现场勘察相结合。二是采取审 计与审计调查相结合。三是将查处问题与分析原因相结合， 有针对性地提出审计意见和建议，为市政府及有关部门加强 和改进管理提供参考依据。方案三：青铜峡市民政专项资金审计检查实施方案根据自治区、吴忠市民政工作会议精神，为进一步加大民政 专项资金的管理力度，确保救灾、救助资金专款专用，安全 运行，市民政局安排在 20xx年5月初和11月
16、中旬各审计检 查一次，对8个镇、2个农林场、1个街道办事处20xx-20xx 年度民政专项资金的管理、使用情况进行一次全面检查。特 制定以下实施方案。一、 检查目的这次开展的民政专项资金检查的目的，旨在强化对民政专项 资金的监管，确保民政专项资金做到专款专用，及时足额发 放到位，发现和纠正款物分配使用和管理中存在的问题，提 高民政专项资金的使用效率和救助效果。二、 检查内容（一）救灾资金1、查记录、文件。查镇村两级有无研究分配救灾款物的会议记录、文件、公示照片。 2、查名册、手续。查镇村两级发放救灾款物的名册和相关身份户口资料。3、 查款物相符。入户查看救灾款物是否发放到灾民手中。4、 救灾资
17、金收支节余情况。包括冬令春荒生活救助资金，重点查看资金使用，并对其效果进行评估。（二）农村五保供养经费1、 查档案。查镇是否为每个五保对象建立档案。2、 查资料。查每个五保对象是否签有供养协议并有明确的监护人。3、 查经费发放。查五保供养是否按时（每季度发放一次）按标准（每人每季度 660元）发放。4、 查五保安全过冬采取的措施。查安全过冬相关资料。5、 入户调查。询问五保对象供养费领取及安全过冬情况。6、五保供养收支节余情况。重点放在安全过冬给五保户购 买煤、粮等，解决个别五保户生活困难的情况。（三） 临时救济资金1、 查三联单。查看三联单填写是否规范，对所救助对象是 否汇总为临时救助花名册
18、。2、 入户抽查。查看救助对象是否准确，所救助金额是否花 名册一致。3、 临时救济资金收支节余情况。（四） 优抚资金1、 查名册。查看优待金发放花名册。2、 查三联单。查看优抚对象临时救助情况。（五） 农村低保1、查程序。查乡村两级有无研究 20xx年度纳入低保救助的 人员的会议记录、公示照片。查申报审批资料是否齐备，有 无违规办理的问题。2、 查人数。入户抽查享受低保户户口本人数与低保证人数是否相符，有无“死亡保、空头保”的情况；3、 查证卡。入户抽查低保证、取款折是否发放到对象本人手中，有无截留、冒领现象。三、工作步骤此次专项检查采取查看资料同入户调查相结合的方式，分三 个阶段实施。（一）
19、 自查自纠（5月1日至5月15日或11月1日至11月 15日）。各镇（街道、场）接到通知后要迅速对照此次专项资 金检查内容，逐项、逐村认真开展自查工作，对发现的问题 要及时纠正。（二） 重点检查（5月16日至5月30日或11月16日至11 月30日）。检查组将深入镇、村，查看档案资料、核对财务 台账，重点是入户调查核实具体情况。（三）整改落实。（5月1日至5月31日或11月1日至11 月31日）整改落实工作与自查自纠、重点检查工作同步进 行，对查出的问题，要认真梳理、分析原因、及时整改。对 于违纪严重拒不整改的单位和个人，将提交纪检监察及司法 机关严肃处理。四、工作要求（一） 加强领导，提高认
20、识。各镇（街道、场）要高度重视， 充分认识开展民政专项资金检查的重要性和必要性，要把这 项工作作为当前一件大事，摆在突出位舲，统筹安排，精心 组织。要指定专人负责，认真开展自查自纠，并主动配合检 查人员做好相关工作，提供相应的文件资料。（二） 严肃纪律，确保质量。一是自查工作要全面彻底，不留死角，不缩小范围，确保自查面达到 100%二是组织重点检查要认真仔细，深入透彻，严禁浮于表面，流于形式。三 是对检查情况要全面如实的报告，不许弄虚作假、瞒报漏报等问题。（三）纠防并举，建章立制。通过监督检查，要进一步建立 和完善各项民政资金监管制度，规范行政权力运行，研究制 定推动民政资金规范管理使用的配套
21、措施，要完善资金的管 理和使用制度，不断提高资金的使用效益。方案四：XXXX补助地方公共卫生专项资金审计方案我们接受委托，根据20XX-20XX年中央补助我市公共卫生 专项资金聘请中介机构实施专项审计工作方案以及 XXXX的相关要求，拟对本次纳入审计范围的 xxx等15个区县中央补助地方公共卫生专项资金进行专项审计。结合审前调查 及各区县卫生系统的具体情况，特制定本审计方案。一、事务所基本情况及主要业绩XXXXX （以下简称本所）是经 XX市财政局审批，具有执业注 册会计师法定业务资格的专业审计机构，在 XX会计师事务所排名中名列前茅，在业内有着较深厚的技术沉淀与企业影 响力，业务水平和能力在
22、业内享有盛誉且业绩斐然。公司专 家队伍实力雄厚，有具备资深工作经验和专业培训经验并曾 有曾在国内知名会计师事务所长期执业的资深注册会计师， 有在卫生系统从事多年财务工作经验，以及近几年多次参与卫生系统财务专项审计工作并积累了丰富经验的注册会计 师，现有从业人员 60余人，其中具有注册会计师、注册税 务师、注册评估师等执业资格的专业人士 38名。多年以来，已为卫生系统、交通系统、等数百家外资、国有、民营等企 事业单位提供过会计审计、 税收筹划、涉税鉴证、财税咨询、 投资分析、企业改制、内控管理咨询等全方位多层次的专业 服务，业绩情况详见附表 1:主要业绩一览表。二、审计组成员本所拟委派具有卫生系
23、统审计丰富实践经验的 4名现场人员进行审计。所委派的现场人员具有多年卫生系统专项审计经 验，包括对各区县卫生系统清债项目、全球基金项目进行专 项审计，对部分卫生系统基层单位法定代表人的任期经济责 任审计以及对部分医院进行财务报表审计等。主要人员情况 介绍：项目组长：XXXX，拥有注册会计师、注册资产评估师资格， 大学本科学历，15年财务工作经历，10余年审计工作经历， 在审计方面具有丰富经验。曾加盟 XX市财政局检查组参与 对XX等地财政专项资金的督查；曾对 XX市急救中心、XX、 XX市肿瘤医院等进行任期经济责任审计；曾对 XX等基层卫生院进行清 债审计，对XX医院进行财务报表审计。XXXX
24、，拥有注册会计师资格，大学本科学历， 8年审计工作经历，在会计、审计方面具有丰富经验。曾参与制定 XX市卫生系统、XX水利投资集团有限公司、 XX市公路局、XX市地产集团等多家企事业单位任期和专项审计、年报审计、清 产核资、上市审计、拆迁审计、地方公路建设资金审计等审 计报告标准模版及审核工作。助理人员：XXX （大学本科）XXX （大学本科）以上二位助理人员参与了 XXX医院等任期经济责任审计；参 与XX基层卫生院清债审计，参与璧山丁家医院财务报表审 计等，具有一定的实践工作经验。根据项目实际情况，我所拟安排上述 4人进行公共卫生专项资金审计现场工作，并计划对每个区县现场审计时间在 5个工作
25、日以上。三、 审计目的检查各区县中央补助地方公共卫生专项资金收支情况及真 实性，使用的合规性、合法性，检查专项资金是否专款专用， 拨付是否及时到位，加强对中央转移支付财政资金的监管力 度。四、 审计范围1、 各区县20xx-20xx年中央补助地方公共卫生专项资金情 况；2、 各区县20xx-20xx年与中央补助地方公共卫生专项资金 相关的医疗卫生服务体系建设项目相关资料；3、 各区县20xx年4季度中央补助地方公共卫生专项资金执 行情况及拨付情况。五、 审计依据1、xx市卫生局、xx市财政局下发 20xx-20xx年中央补助我市公共卫生专项资金分配的通知。2、 20xx-20xx年中央补助 x
26、x市公共卫生专项资金项目实施方案及相关项目中央预算内投资计划的通知。3、 行政事业单位会计制度、医院财务会计制度、基层医疗卫生机构财务会计制度。4、 中国注册会计师执业准则。六、审计内容（一）资金管理1、 是否制定科学合理的资金管理办法及资金补助标准相关资金管理文件是否及时下发有关单位并得到有效执行；2、 专项资金拨付是否及时、使用是否专款专用；3、 专项资金是否合规、合法，有无截留、转移、挤占、挪用、虚报冒领、贪污私分、挥霍浪费等现象；4、项目建设资金是否及时到位，是否存在改变项目用途的 现象。（二）财务管理1、 对专项资金是否单独建账核算；2、 专项资金拨付与使用的原始凭证是否真实可靠，要
27、素是否齐全，账、证、表是否一致；3、 专项资金安排的建设项目，工程成本的核算是否真实合 规。七、审计程序及审计方法1、 通过现场审计，查阅各区县卫生局及用款单位的专项资 金收支的相关文件、拨付时间，查实其拨入与拨付的及时性， 检查其资金管理内部控制建立及执行的有效性；2、 通过现场审计，检查专项资金财务核算方式，并核对总 账、明细账、记账凭证、原始凭证（银行对账单及拨款单等） 检查专项资金收支是否真实可靠，要素是否齐全，账、证、表是否一致，核实其专项资金收支的真实性；3、通过抽查、核对、现场查勘等审计程序 ，检查乡镇卫生院 等用款单位专项资金使用情况， 检查其使用的合规、合法性。八、审计方式和
28、审计计划采取就地审计方式，计划审计工作进度和时间安排如下：1、 审计准备阶段：xx年5月21日至25日（时间5个工作 日），工作内容：进行审前调查，收集资料，制定审计实施方案，拟定审计计划及签订审计业务约定书。2、 审计实施阶段：xx年5月28日至6月22日（时间约15 个工作日），工作内容：现场审计。3、 提交审计报告征求意见书： xx年6月25日至28日（时 间约4个工作日），工作内容：工作底稿汇总、复核，全面 稽核收集的有关资料和现场审计数据，撰写审计报告初稿，提交被审计单位及xx市卫生局交换意见。4、 审计结论阶段：xx年6月29日至30日（时间约2个工作日），工作内容：完成并出具正式审计报告。九、审计原则1、 严格按照审计计划实施审计，保质保量完成审计工作， 并按时提交审计报告；2、 现场审计人员严格遵守职业道德，不徇私舞弊，确保审 计报告客观公正；3、 通过审计，为加强专项资金管理，提高专项资金使用效 率提出合理化建议。
