1、比率分析透露销售成本占销售额的一半；同等规模的行业分析显示:（1）公司的销售成本占销售额的40%，（2）行业平均销售成本占销售额的50%（1）公司的销售成本占销售额的50%（2）行业平均销售成本占销售额的40%。 5. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？a.只读光盘只读存储器（CDROM）b.计算机输出缩微胶片（COM）c.可读入磁盘（WORM）d.数字录音带（DAT） 6. 某内部审计师正根据专业实务框架，评估机构风险管理
2、程序的充分性。该内部审计师应该寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的确定并接受机构所面临的风险程序在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。7. 对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？董事会的职责。审计执行主管的职责。财务总监的职责。外部审计业务合作伙伴的职责。8. 以下哪种做法最有可能确定查阅以前的审计结果；走访生产车间；与负责生产A类产品的员工面谈；分析财务和经营报告。9. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的
3、奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。接受该礼物并全部捐给慈善事业。拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。10. 以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节 服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务 对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告 经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果仅为和仅为仅为和仅为和 11. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交
4、被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是帮助理解审计事项是一种获取信息的不经济的方法将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中只适用于远程审计 12. 内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。13. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？a.磁盘存储器要求文件在一个单独的
5、处理过程中进行读写。b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。14. 概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？a.它描述了数据库某部分的用户视图。b.它描述了所需要的数据的用户模型。c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。d.它描述了数据库全面的逻辑视图。15. 根据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已
6、经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关
7、系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?a.生命周期法。b.模拟法。c.原型法。d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。16. 对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?a.实用软件。b.数据库软件。c.电子表格软件。d.文字处理软件。17. 关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?公司管理人员或董事会独立于内部审计部
8、门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。18. 现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点它减少了对支持性凭证的测试数量；它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；它增加了每个审计师所必备的技术和技能；它允许对
9、客户账户的直接确认。19. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II属于检查型控制程序。III不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。只有I正确。I、正确。、正确。I、和都正确。20. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？a.ROMb.CD-ROMc.WORMd.RAM 21. 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较将使用的工时卡片与在职雇员相核对证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节 22. 在实际的审计工作中，
10、为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?a.杂数代码。b.访问代码。c.目标代码。d.源代码。23. 现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。c.数据库结构可以减小数据冗余。d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。24. 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是_提出改进建议。识别那些可以更好开展的工
11、作。确定审计活动是否达到专业标准。提供独立的评价。25. 根据下列资料回答46题:26.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是成本数据与目前的市场行情比较对经纪人持有的证券进行函证运用权益法重新计算投资的账面价值计算溢价或折价的摊销 27.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？从关联方采购。为假发票付款。从原材料库存偷盗原材料。回避授权控制。28.礼貌、传递信任和信心的能力?同情保证有形的反应灵敏 29.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。针对已取消的
12、机票预定情况追踪贷方金额。选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。30. 如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。即将接受审计的业务类别和性质。以前风险评估的结果。公司发生亏损的历史。31. 有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；它提供传输机密信息的安全媒介；因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；生成用户网络浏览的电子记录。32. 在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人
13、员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认文件及实物证据分析及实物证据文件及分析证据实物及证明证据33. 流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性预先编号支票的使用及说明处理现金收入会计人员的资质认定 34. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知
14、这种语言是a.高级语言b.非程序语言c.机器语言d.汇编语言 35. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则
15、的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。36. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是由定期评估支持确定。等于单个资产的账面价值。根据经济指数例如消费价格指数自动调整。由董事会决定。37. 在下述管理要求中，哪项属于内部审计专业实务框架 （以下简称专业实务框架所阐述的正常确认业务范围？进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。38. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计
16、师的工作，如果外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；外部审计工作主要关注经营目标和活动；外部审计工作与内部审计工作协调；外部审计工作的开展遵守了道德规范。39. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?定义测量分析改进40. 通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够可能导致重要风险得到发现包括充分 的舞弊意识支持公司目标的实现可能发现控制薄弱环节41. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪
17、一种？a.逻辑模型b.物理模型c.决策模型d.数据库模型42. 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效与项目参加者讨论对项目的满意度；评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；与人事部门经理讨论对项目的满意度；评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。43. 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的
18、成熟度？已有可重复的隐私战略已有明确的隐私战略已有管理方的隐私战略已有经过优化的隐私战略44. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？决策支持系统管理信息系统高级经理支持系统知识工作系统45. 质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA而言是被禁止的。如果不是惯例，应禁止接受礼物。由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组织的行为规范。46. 一家宠物医院通
19、过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？a.需要将就诊费用汇总时。b.当对余额进行更新时。c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。47. 通用审计软件（GAS）允许审计师监控应用程序的执行；对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；在日常应用程序中插入特定的审计方法。48. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；审计师注意到
20、，开支账目存在明显的舞弊迹象；审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。49. 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。只有是对的；只有和是对的；只有和是对的；、和都对。50. 以下哪种情形违反了IIA职业道德规范？在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。8
