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B、4月11日至4月26日
C、4月10日至4月20日
D、4月11日至4月21日
根据《民事诉讼法》规定,当事人不服地方人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。
试题6、某公司的会计人员刘某伪造会计凭证和会计账簿,但情节较轻尚不构成犯罪。
根据《会计法》的规定,刘某的行为应承担的法律责任是()。
A、处以3000元以上5万元以下的罚款
B、处以5000元以上10万元以下的罚款
C、处以3000元以上5万元以下的罚款,并吊销会计从业资格证书
D、处以5000元以上10万元以下的罚款,并吊销会计从业资格证书
根据《会计法》的规定,伪造会计凭证和会计账簿的行为应承担处以3000元以上5万元以下的罚款,并吊销会计从业资格证书的法律责任。
试题7、2007年3月,甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。
合同规定销售价格为3000万元,当月乙公司预付了1600万元,余款在以后两个月内结清。
已知销售不动产营业税税率为5%。
甲公司3月应缴纳的营业税税额为()万元。
A、150
B、80
C、70
D、0
纳税人销售不动产,采取预收方式的,营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
甲公司3月应缴纳的营业税税额=1600×
5%=80(万元)。
试题8、根据《民事诉讼法》的规定,因不动产纠纷提起的诉讼,应由()人民法院管辖。
A、合同签订地
B、原告住所地
C、被告住所地
D、不动产所在地
本题旨在考查特殊地域管辖问题。
根据《民事诉讼法》的规定,此题应选D选项。
试题9、下列关系中,适用《合同法》规定的有()。
A、赠与
B、婚姻
C、收养
D、监护
A
本题旨在考查《合同法》的适用范围。
有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议,不适用《合同法》的规定,由其他法律调整。
试题10、商业企业小规模纳税人的增值税征收率为()。
A、10%
B、6%
C、3%
D、7%
税法中明确规定,商业企业小规模纳税人的增值税征收率为3%。
试题11、根据我国《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,应当缴纳营业税的是()。
A、某网络公司买卖股票取得收入8万元
B、某旅行社从事旅游业务取得收20万元
C、某修理厂从事汽车修理取得收入1.2万元
D、某商场批发、零售商品取得收入3万元
营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。
旅行社从事旅游业务属于提供应税劳务,应缴纳营业税。
试题12、某公司2006年主营业务收入1000万元,其他业务收入800万元,营业外收入200万元。
2006年发生业务招待费15万元,且能提供有效凭证。
根据企业所得税法律制度的规定,准予在税前抵扣的业务招待费为()万元。
A、15
B、10
C、8.4
D、9
(1)全年销售(营业)收入包括主营业务收入和其他业务收入,但不包括营业外收入;
(2)准予在税前抵扣的业务招待费=1500×
0.5%+300×
0.3%=8.4(万元)。
试题13、某运输公司3月份取得运营收入400万元,另取得联运收入200万元,其中支付给其他承运单位承运费100万元,已知交通运输业适用营业税税率为3%。
该公司当月应缴纳的营业税税额为()万元。
A、3
B、12
C、15
D、18
略
试题14、用人单位未将劳动合同文本交付劳动者,未给劳动者造成损害的,劳动行政部门的正确做法是()。
A、责令改正,给予警告
B、责令改正
C、责令改正,情节严重的给予警告
D、给予警告
试题15、下列各项中,表述正确的是()。
A、违反经济法只承担经济责任
B、刑事责任不属于经济法律规范规定的范畴
C、违反经济法应当承担民事责任、行政责任、刑事责任
D、违反经济法只会追究责任人的责任,不能追究单位的责任
根据我国有关法律规定,违反经济法律、法规应当承担的法律责任可分为民事责任、行政责任和刑事责任三种,也有人将民事责任和行政责任中的经济内容部分称为经济责任。
试题16、公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的,可以自知道该具体行政行为之日起一定期限内提出行政复议申请,该期限为()。
A、5日
B、10日
C、15日
D、60日
本题旨在考查申请行政复议的期限。
该期限为60日,故此题应选D选项。
试题17、个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务,同时对乙的职权予以限制,凡是乙对外签订标的额超过1万元的合同,必须经甲同意。
某日,乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。
关于该合同效力的下列表述中,正确的是()。
A、该合同为有效合同,但如果给甲造成损害,由乙承担民事赔偿责任
B、该合同为无效合同,但如果给甲造成损害,由乙承担民事赔偿责任
C、该合同为可撤销合同,可请求人民法院予以撤销
D、该合同为效力待定合同,经甲追认后有效
个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制,不得对抗善意第三人;
受托人或者被聘用的人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。
但投资人委托或者聘用的人员对管理个人独资企业事务时违反双方订立的合同,给投资人造成损害的,应当承担民事赔偿责任。
试题18、下列行为中,不应缴纳营业税的有()。
A、融资租赁业务
B、在境内组织旅客出境旅游
C、转让无形资产使用权
D、以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险
本题考核营业税的征税范围。
根据规定,以不动产投资人股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险,不征收营业税。
在投资后转让其股权也不征收营业税。
试题19、某小型企业2006年1月20向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额150万元,发生的直接成本120万元、其他费用40万元,全年亏损10万元。
经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额不能准确核算。
假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得的办法,该小型企业2005年度应缴纳的企业所得税为()万元。
A、7.92
B、9.9
C、10.56
D、13.2
应纳企业所得税=(120+40)÷
(1-20%)×
20%×
33%=13.20(万元)。
试题20、根据我国外汇管理有关法律的规定,下列行为中,属于非法套汇行为的是()。
A、将外汇卖给外汇指定银行
B、违反国家规定将外汇汇出或携带出境
C、未经外汇管理机构批准,境外投资者以人民币在境内进行投资
D、违反国家规定,擅自将外汇存放在境外
根据《外汇管理条例》的有关规定,以下行为属于非法套汇:
①违法国家规定,以人民币支付或以实物偿付应当以外汇支付的进口货款;
②以人民币为他人支付在境内的费用,由对方付给外汇;
③未经外汇管理机构的批准,境外投资者以人民币或境内所购物资在境内进行投资;
④以虚假或者无效的凭证、合同、单据向外汇指定行骗购外汇。
选项A、B、D属于逃汇行为,选项C属于套汇行为。
试题21、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,个人转让专利权取得收入时,其应纳营业税的扣缴义务人是()。
A、转让人所在单位
B、专利权批准机构
C、专利权受让者
D、专利权转让合同的保证人
本题考核个人转让专利权应纳营业税的扣缴义务人的确定。
个人转让专利权取得收入时,其应纳营业税以专利权受让者为扣缴义务人。
试题22、纳税人白建建筑物销售,其营业税纳税义务发生的时间是()。
A、建筑物完工的当天
B、建筑物产权转给购买者的当天
C、预收营业额的当天
D、销售建筑物并收讫营业额的当天
根据《营业税暂行条例》的规定,纳税人自建建筑物销售,其营业税纳税义务发生时间是销售建筑物并收讫营业额的当天。
试题23、根据《仲裁法》的规定,下列各项中可以仲裁的是()。
A、甲公民与乙公民离婚
B、甲公司购买乙公司的货物
C、甲公民因收养小孩发生纠纷
D、甲公民因继承遗产发生纠纷
本题旨在考查仲裁的适用范围。
根据《仲裁法》的规定,关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议不能仲裁,故此题应选B选项。
试题24、甲为合伙企业的合伙人,乙为甲个人债务的债权人。
当甲无力用自己的个人财产清偿乙的债务时,乙可以按照法律规定行使的权利是()。
A、代位行使甲在合伙企业中的权利
B、自行接管甲在合伙企业中的财产份额
C、以该债权抵消其对合伙企业的债务
D、依法请求人民生院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿
合伙企业中某一个合伙人的债权人,不得以该债权抵消其对合伙企业的债务。
合伙人个人负有债务,其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。
合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的,该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿。
债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。
试题25、根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当征收营业税的是()。
A、缝纫业务
B、单位将不动产无偿赠与他人
C、以不动产投资入股,参与利润分配、共同承担投资风险的行为
D、以无形资产投资入股,参与利润分配、共同承担投资风险的行为
根据营业税法律制度的规定:
①以无形资产、不动产投资入股,接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税,在投资后转让其股权的也不征收营业税;
②单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税。
选项A应当征收增值税。
试题26、下列情形中,用人单位不得解除劳动合同的是()。
A、劳动者患病或负伤,医疗期满的
B、劳动者非因工负伤,在规定的医疗期内的
C、劳动者在试用期内的
D、用人单位濒临破产进行法定整顿期间的
试题27、某超市2005年度销售收入净额为8000万元,全年发生业务招待费35万元,且能提供有效凭证。
该超市在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为()万元。
A、40
B、35
C、21
D、24
准予扣除的业务招待费为发生额的60%,也不超过当年业务收入的0.5%,超过当年业务收入的0.5%,按当年收入的0.5%扣除,所以业务招待费的准予扣除额=35×
0.6=21万元。
试题28、按同类固定资产的()对盘盈的固定资产的计价进行确定。
A、实际成本
B、市价
C、重置完全价值
D、评估确认价格
试题29、甲公司与张某签订了1年期的劳动合同,根据《劳动合同法》的规定,在劳动合同中约定的试用期不得超过()。
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、6个月
劳动合同期限3个月以上不满1年的,试用期不得超过1个月;
劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月;
3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月。
试题30、保证期间,债权人依法将主债权转让给第三人的,();
保证合同另有约定的,按照约定。
A、保证人免于继续承担保证责任
B、保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任
C、保证人免于继续承担保证责任,但经保证人同意转让的除外
D、经保证人同意后,保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任
保证期间,债权人依法将债权出让的,除另有约定外,保证人应在原保证范围内承担保证责任。
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试题31、企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额()的部分,准予扣除。
A、2%
B、2.5%
C、12%
D、14%
企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除,A项正确。
试题32、下列企业中,不是土地使用税纳税义务人的有()。
A、国有企业
B、私营企业
C、外商投资企业
D、乡镇企业
外商投资企业不是土地使用税纳税义务人,各地征收土地使用费。
试题33、下列税种中属于中央税的是()。
A、增值税
B、营业税
C、消费税
D、房产税
A选项是共事税;
B、D选项为地方税。
试题34、某油田9月份生产原油40万吨(单位资源税额8元/吨),其中出售32万吨,用于加热耗用原油2万吨。
当月在采油过程中回收并销售伴生天然气50万千立方米(单位资源税额6元/千立方米)。
则该公司9月份应交资源税()万元。
A、256
B、620
C、320
D、556
题考核资源税的计算。
根据资源税法律制度的规定,开采原油过程中用于加热,修井的原油免税,因为某油田应就9月份销售原油应纳资源税税额=32×
8=256(万元),销售天然气应纳资源税税额=50×
6=300(万元)。
油田9月份实际应缴纳资源税税额总额为256+300=556(万元)。
试题35、职工李某接受他人捐赠的一套房屋,该房屋原来建筑成本6万元,目前市场价20万元,李某接受捐赠后又支出装修费4万元,契税税率5%,则李某应交契税()万元。
A、1
B、1.5
C、0.7
D、25
根据税法规定,土地使用权赠与、房屋赠与,由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。
应纳税额=计税依据×
税率=20×
5%=1(万元)
试题36、工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为()。
A、3%~35%
B、3%~45%
C、5%~35%
D、5%~45%
根据《个人所得税法》的规定,工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为3%至45%。
试题37、下列应税项目中,不适用代扣代缴方式纳税的是()。
A、工资薪金所得
B、稿酬所得
C、个体户生产经营所得
D、劳务报酬所得
试题38、下列各项中,按照有关规定可以免缴城镇土地使用税的土地是()。
A、房租调整改革后,房产管理部门经租的居民住房用地
B、坐落在城市郊区的经贸仓库
C、热力生产企业占地
D、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业办公用地
A按规定,应该缴纳城镇土地使用税。
但是如果缴纳确有困难,可以报经批准后再给予适当的减征或免征;
B对纳税确有困难的,可以给予适当的照顾。
试题39、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是()。
A、合同的双方当事人
B、合同的双方当事人
C、合同的代理人
D、合同的代理人
签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人,但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
试题40、2005年3月,甲企业注册了新商标,领取了一份商标注册证;
与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同,合同标的额600000元,另外支付货物运输费50000元;
与工商银行某分行签订借款合同,借款金额1000000元。
已知商标注册证按件贴花5元,买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.05‰。
甲企业3月份应缴纳的印花税税额为()元。
A、250
B、255
C、260
D、265
甲企业3月份应缴纳印花税税额=5+600000×
0.3‰+50000×
0.5‰+1000000×
0.05‰=260(元)。
试题41、根据企业所得税法律制度的规定,私营企业在缴纳所得税时,应当适用的企业所得税率是()。
A、35%
B、55%
C、33%
D、30%
33%是企业所得税的基本税率。
试题42、2007年5月,永昌公司与江海公司签订了一份合同,由永昌公司向江海公司提供货物并运输到江海公司指定的地点,合同标的金额为500万元,其中包括货款和货物运输费用。
货物买卖合同适用的印花税税率为0.3‰,货物运输合同适用的印花税税率为o.5%。
。
根据印花税法律制度的规定,永昌公司应纳印花税税额是()万元。
A、0.15
B、0.25
C、0.09
D、0.06
载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证,如分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;
如未分别记载金额的,按税率高的计算贴花。
因此,甲企业应纳印花税税额=500×
0.5‰=0.25万元。
试题43、经济落后地区土地使用税的适用税额标准降低幅度为()。
B、20%
C、30%
D、40%
本题考核点是土地使用税额的规定。
经济落后地区税额的降低额不得超过税率表中规定的最低税额的30%。
试题44、某锰矿开采企业2009年6月计划开采锰矿石6000吨,实际开采6200吨,计划销售5500吨,实际销售5800吨,则当月资源税课税数量为()
A、5500吨
B、5800吨
C、6000吨
D、6200吨
试题45、下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是()。
A、在中国境内无住所,居住也不满一年的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
本题考核个人所得税中居民纳税人的认定。
根据规定,居民纳税人的判定标准有两个:
一是在中国境内有住所;
二是无住所,但在中国境内居住满一个纳税年度,两个标准只要符合其中之一,即为居民纳税人。
试题46、根据我国《房产税暂行条例》的规定,不征收房产税的地区是()。
A、县城
B、农村
C、建制镇
D、城市
我国房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋,不包括农村。
试题47、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。
本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;
本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元;
本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。
该企业本期应缴纳城市维护建设税()。
A、4.55万元
B、4万元
C、4.25万元
D、5.6万元
本题考核城建税的计算。
根据规定,城建税在进口环节不征,在出口环节不退;
对消费税延期缴纳加罚的滞纳金不作城建税的计税依据。
本期应纳城建税=(30+50)×
5%=4(万元)。
试题48、外商投资的房地产开发企业,能扣除的与转让房地产有关的税金是()。
A、营业税
B、城建税
C、印花税
D、教育费附加
试题49、甲乙两单位互换经营性用房,乙换入的房屋价格为490万元,甲换入的房屋价格为600万元,当地契税税率为3%,则契税应如何缴纳()。
A、甲交14.7万元
B、甲交3.3万元
C、乙交18万元
D、乙交3.3万元
本题考核契税的计算。
房屋不等价交换,由多交付资产一方按价差缴纳契税,则乙应纳契税=(600-490)×
3%=3.3(万元)。
试题50、下列各项应按规定征收契税的是()。
A、房屋赠与
B、土地典当
C、房屋出租
D、房地产继承
按《契税暂行条例》规定,典当、继承、分析(分割),出租或者抵押等土地、房屋权属发生变动的,均不属于契税的征税范围。
试题51、王某是一机动船的所有人,他与李某签订了为期1年(2006年1月113至12月31日)的租赁合同,但合同对2006年的车船使用税由谁缴纳未予明确,2006车船使用税的纳税人是()。
A、王莱
B、李某
C、工某代李某缴纳
D、税务机关指定王某和李某中的一人
本题考核点是车船使用税纳税人的规定。
车船使用税的纳税人原则上为车船使用人。
如有租赁关系,拥有人与使用人不一致时,应由租赁双方协商确定纳税人;
租赁双方来商定时,由使用人纳税。
试题52、跨省、自治区、直辖市使用的车船,车船税的纳税地点为()。
A、车船的登记地
B、车船的购买地
C、车船的使用地
D、车船的生产地
试题53、李某在一次福利彩票抽奖中,花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车,外加500000元现金。
个人所得税税率为20%。
李某应缴纳个人所得税金额为()元。
A、100000
B、0
C、159800
D、160000
偶然所得以每次的收入额为计税依据计征个人所得税,其计算过程为:
(30+50)×
20%=16(万元)
试题54、根据资源税法律制度的规定,下列各项中不属于资源税征税范围的是()。
A、与原油同时开采的天然气
B、煤矿生产的天然气
C、开采的天然原油
D、生产的海盐原盐
试题55、2006年某公司拥有1辆客车,2辆货车,每辆货车自重1.5吨。
当地车船税的年税额为:
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