北京注会审计注册会计师对职业道德概念框架的具体运用模拟试题.docx
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2017年北京注会《审计》:
注册会计师对职业道德概念框架的具体运用模拟试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、面临审计范围的限制(scopelimitation)时,内部审计主管(thedirectororinternalau-diting)应该
A:
a.拒绝实施审计直到范围限制被消除。
B:
b.将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。
C:
c.增加对该活动审计的频率。
D:
d.对此审计任务分派更多有经验的人员。
2、如果管理层没有为组织建立风险管理流程,内部审计师应建议此类流程的建立。
在风险管理流程的最初建立过程中,内部审计师应该更适于开展以下哪项工作
A:
积极的、补充传统确认活动的作用
B:
管理已确认的风险
C:
假定风险归属
D:
监督作用,确定充分、有效的流程是适当的
3、如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊,所在单位应该
A:
移送司法机关处理
B:
依照有关规定处理
C:
开除
D:
调离工作岗位
4、根据《国际专业实务框架》,以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由?
1.如果审计业务延续很长时间,发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。
2.对于范围受限制的审计业务,中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。
3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。
A:
只有1和2是对的
B:
只有1和3是对的
C:
只有2和3是对的
D:
1、2和3都对
5、A公司有一套正式的企业道德规范,而B公司没有。
道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系,以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。
以下哪个说法可以被合理推断?
I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。
II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。
III、B公司缺少一套正式的企业道德规范,这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。
A:
只有Ⅱ
B:
只有Ⅲ
C:
只有Ⅰ和Ⅱ
D:
只有Ⅱ和Ⅲ
6、内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金,并对现金进行控制。
审计师在此之前与这位职员共事了许多年,并建立了高度的个人信任关系。
相应地,审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。
审计师是否开展了应有的职业审慎性检查
A:
是的,审计师已采取了合理的审慎性检查;
B:
没有,审计师没有记录违规行为;
C:
没有,审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示;
D:
是的,审计师在业务工作底稿中作出了评注。
7、控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务,作为实行控制的方针的要素是
A:
a.标准
B:
b.目标
C:
c.目的
D:
d.评价/奖励方法
8、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
A:
采购成本增加,缺货成本降低
B:
采购成本增加,质量成本降低
C:
缺货成本增加,储存成本降低
D:
质量成本增加,订货成本降低
9、下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I.红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。
II.审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。
III.许多“红旗”的性质是“主观的”,即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。
A:
I和II
B:
I和III
C:
II和III
D:
只有III
10、内部审计部门在开展以下哪项工作时,适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家?
Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算;Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较;Ⅲ、对人员进行培训,以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。
A:
只有Ⅰ是对的;
B:
只有Ⅰ和Ⅲ是对的;
C:
只有Ⅱ和Ⅲ是对的;
D:
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。
11、某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券,对这些证券计价问题的最可靠的检验是
A:
比较成本数据和当前市价
B:
函证(confirmation),经纪人持有的证券。
C:
使用权益法重新计算投资持有价值
D:
计算折溢价的摊销。
12、在审计业务计划中,内部审计师应该检查所有相关的信息。
下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为
A:
与经营经理讨论;
B:
检查贸易订单;
C:
与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论;
D:
检查机构报送政府机构的函件。
13、内部审计师关心的是存货的整体计价。
将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列I、计算单个产品存货周转率。
II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。
III、计算所有存货产品的可实现净值(NRV)(使用审计软件按照以前的售价来计算NRV)并且比较NRV与成本。
Ⅳ、对存货进行统计抽样,并审查最新的购货文件(发票和验收单)来计算存货成本。
A:
I,II,III,Ⅳ
B:
I,Ⅳ,II,III
C:
Ⅳ,I,III,II
D:
II,III,Ⅳ,I
14、为了提高审计效率,内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果,如果
A:
a.外部审计晚于内部审计;
B:
b.外部审计主要涉及经营目标与活动;
C:
c.外部审计与内部审计合作;
D:
d.外部审计实施符合IIA的道德标准。
15、审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节?
A:
公司的采购政策尚未得到更新。
B:
公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C:
公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D:
公司在收到货物之前就对供应商付款。
16、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司分部的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据专业实务框架,内部审计师最适当的做法是
A:
接受该礼物,因为审计业务已经结束、报告已经提出。
B:
告知审计部门管理层,询问是否应该接受该礼物。
C:
接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D:
拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
17、在为某高风险领域的特定业务制定计划时,首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能,那么最符合业务计划原则的最佳做法是:
A:
由于不具备必备技能,因此不开展这项业务;
B:
将该业务作为一次训练机会,让内部审计人员在业务实施过程中学习;
C:
考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务;
D:
实施该项业务,但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。
18、公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址,导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址,以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出?
A:
只允许应用有效的邮购室地址段,并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准;
B:
出具定期报告,列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单,并追终装运单;
C:
指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地,货到后由公司自己的人员根据需要,负责将办公用品送往其他地址。
D:
将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较,并对其中短缺的数额进行调查;
19、在现金审计过程中,内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点,而且未采取任何安全或保安措施,在于相关经理人员的沟通过程中,审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失;所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。
审计人员应当
A:
提供书面中期报告。
并在最终报告中,关注于应采取的改进措施;
B:
解释所有的事实,但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳;
C:
由于公司从未发现现金失窃,因此没有必要报告该审计结果;
D:
广泛散发审计报告;这是件大事,必须确保公司所有的员工都知道。
20、某公司决定留用某家外部审计师事务所,针对此决定,审计执行主管(CAE)应该
A:
评估外部审计师的业绩,然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
B:
促进恰当评估过程的开发,从而为审计委员会提供协助
C:
与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩,然后一起做出决定
D:
不要参与该决定过程,因为这么做有损审计执行主管的客观性
21、某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权,可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。
防止这一财会人员如此操作的最佳控制是
A:
在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站;
B:
限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装;
C:
使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权;
D:
为该部门建立一安全政策,以禁止对数据文件直接更新。
22、在评估机器和设备的审计业务中,其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。
下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源
A:
检查折旧政策和程序;
B:
将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较;
C:
将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较;
D:
检查该设备的库存文件。
23、运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方,一个主要的原因在于
A:
员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。
B:
团队更为有效,也有利于机构精简。
C:
团队的使用意味着可以取消监督,使公司组织机构得以精简。
D:
团队能集思广益,可以进一步改进工序。
24、某小城市自己管理养老基金。
根据城市的规章,养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。
内部审计师已经证实存在养老金账户,基金余额并不特别大,由城市财务主管管理。
内部审计师决定估计基金投资收益,方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。
在这一过程中,内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。
下一步内部审计师应该:
A:
询问财务人员投资收益少于预计金额的原因;
B:
通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告,列出特定股票或债券支付的利息或股息;
C:
通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为,并建议邀请法律顾问一起完成调查;
D:
从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账,以便确定现金是否收到。
25、一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为,下一步他应该
A:
立即将此事报告给有关司法机关,因为涉及到犯罪。
B:
不作任何评价,但在审计报告中描述可疑的贪污行为。
C:
立即将此事报告给适当级别的管理局。
D:
立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、对应用阶段的终端用户计算(EUC)过程的控制情况进行审计所需的审计过程涉及以下哪项内容?
A:
评价实物安全性,逻辑安全性、备份和恢复情况。
B:
审查培训情况,用户满意程度和数据的所有权。
C:
确定终端用户计算过程的应用程序、开展应用程序风险排列,并对控制情况进行文件处理和测试。
D:
评价终端用户计算过程的管理、程序和终端用户支持。
2、一家在11个城市拥有商店的百货公司计划安装一种网络,以便各商店每日的分类销售情况传输给公司总部,而且销售人员可以从离顾客最近的商店调给顾客。
管理层相信,相对于现行每周获取纸质销售报告的方法,采取每日进行销售统计的方法可以更好地实行存货管理。
销售人员可以通过在线查询各商店存货情况,来留住因本商店缺货而转移到其他公司商店的顾客。
计划委员会希望安装大量其他的应用软件以便可以在短时间内发挥该网络的最大效能。
计划委员担心未经授权的人可能试图访问网络。
如果公司安装了一个使用租赁线路的网络,那么应该确保
A:
设置在各营业场所的传输设施是安全的
B:
所有的终端都安装声音抑制设备
C:
为网络工作的电话号码能够保密
D:
仅允许一天内的某些时间可以使用网络
3、内部审计师要确定由终端用户及局域网(lan)上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时,最适当的审计程序是
A:
向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。
B:
向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。
C:
随机抽取一组终端用户,检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。
D:
随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序,检查这些应用程序是否与公司的政策相符。
4、对外部审计师工作的监督,包括对内外部审计部门协调情况的监督,归根到底属于谁的职责?
A:
董事会的职责。
B:
审计执行主管的职责。
C:
财务总监的职责。
D:
外部审计业务合作伙伴的职责。
5、测试控制的业务工作方案应该
A:
为每项所评价的经营活动专门制定;
B:
通用于各种情形,但与各部门工作无关。
C:
通用于所有地方的特定部门;
D:
通过确保检查经营的每一个方面来减少昂贵的工作重复。
6、在进行存货控制有效性的检查过程中,审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务,与上年度其他部门相比,机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整,审计师应该
A:
与部门经理面谈,并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当。
B:
不用再做更进一步的工作因为通过分析程序涉及到的事项没有列入已设计的审计方案中。
C:
向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为。
D:
在审计工作底稿中加上批注,以备在复核时进行详细检查。
7、公司A已制定正式全面的公司道德守则,而公司B尚未制定。
从该情况可以得出哪种关于公司A存在道德守则的陈述?
Ⅰ.公司A所展示的道德行为标准高于公司BⅡ.公司A已确立客观的标准,可以按照此标准评估员工行为。
Ⅲ.公司B缺乏正式的公司道德守则,这一点有碍在该公司成功开展道德行为审计
A:
只有Ⅱ是对的
B:
只有Ⅰ是对的
C:
只有Ⅰ、Ⅱ是对的
D:
只有Ⅱ、Ⅲ是对的
8、以下哪项是对审计目标的表述
A:
观察每天的现金收入储蓄情况;
B:
分析现金短缺模型;
C:
评价现金收入是否得到了充分的安全保护;
D:
逐月重新计算银行对账单。
9、应纳税所得额与税前会计收入之间的时间性差异和永久性差异的区别在于
A:
只有时间性差异会产生递延税款。
B:
时间性差异包括那些记入税前财务收益但不会记人应纳税所得额的项目。
C:
时间性差异不会产生未来应纳税额或税款抵减额。
D:
只有永久性差异会产生递延税款。
10、以下哪项措施为笔记本电脑储存的敏感数据提供的安全保证最小?
A:
使用带可拆卸硬盘驱动器的笔记本电脑。
B:
不使用时将笔记本电脑锁在箱子中。
C:
为笔记本电脑上的数据文件加密。
D:
为笔记本电脑上的屏幕保护程序加上密码保护。
11、分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高,以下各项审计程序中与这一结论最相关的是
A:
对存货进行实物盘点。
B:
抽取产品样本,将当年单位成本与上一年的相比较,考察成本的上涨,并分析标准成本差异。
C:
对设备进行盘点以确定是否有重大变化。
D:
抽取产成品存货样本,将原材料成本追查至购入价格,以便确定原材料成本记录的准确性。
12、设计数据库表格时遇到的一大问题是将同类数据的多次发生包括在同一记录中,从而使得对表格的问询很难写入,防止上述问题发生的最佳方法是培训用户
A:
对其数据结构进行规范化。
B:
应用参考完整性约束。
C:
优化其数据库问询。
D:
把问询分成以一系子问询进行准备。
13、图像处理系统有可能减少在整个组织中流通的纸张数量。
为了减少用户依赖了错误图像的可能性,管理部门应保证有恰当的控制以保持
A:
图像数据的易辨认性。
B:
图像数据的精确性。
C:
索引数据的完整性。
D:
索引数据初始的顺序。
14、如果发行优先股时就规定了5到10年内被赎回,那么这样的优先股被认为是
A:
暂时性的优先股。
B:
短期的优先股。
C:
优先股义务。
D:
临时优先股。
15、某审计师调查了与公司福利制度有关的活动1)从保险商那里获得并维护总付款记录带。
2)处理员工变化数据。
3)将工资单扣除数据与福利制度对帐。
4)向保险商支付费用。
5)确定为单独享有医疗保险的员工配偶支付医疗费用是否符合公司福利计划。
要确定员工福利计划的扣减是否在工资支票中得到了恰当的反映,审计师应该审计以上哪些活动?
A:
1和4
B:
1和3
C:
2和5
D:
3和4
16、在计划业务时,内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。
风险可定义为
A:
对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的;
B:
事件发生的不确定性,它会影响目标的实现;
C:
没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规;
D:
没有实现既定的业务和项目的目标和目的。
17、某首席审计执行官(CAE)认为,高层管理人员所接受的剩余风险水平是其所在公司所不能接受的。
根据《标准》,该首席审计执行官应该首先与谁讨论该事项?
A:
公司高层管理人员。
B:
公司审计委员会。
C:
公司的外部审计师。
D:
公司董事会。
18、根据准则规定,内部审计师有责任帮助阻止舞弊,那么通常应如何才能更好地完成这种职责;
A:
在对可能舞弊的进行调查时与保卫人员和执法机构配合。
B:
每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。
C:
协助设计控制系统以防止舞弊。
D:
评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。
19、能够证明供应商账户余额的最有力的信息来源是
A:
检查从应付账款记账员处获得的供应商说明书;
B:
从供应商处取得的账户余额函证;
C:
对账户实施分析性复核;
D:
与应付账款管理者进行面谈,确定应付账款处理过程的内部控制。
20、通常认为,通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好方法。
选择对于这种观点的最好回答。
A:
这种观点对,规模经济会随着生产规模扩大而持续增长。
B:
这种观点对,标准成本的更低的单位成本会继续保持竞争优势。
C:
这种观点不对,规模经济不能再从长的生产周期中获益。
D:
这种观点不对,产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势
21、以下哪项对控制进行了最佳定义
A:
控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果;
B:
控制是对组织选择的要完成内容的表述
C:
控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法;
D:
控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。
22、投资于计算机集成制造(CIM)项目的一个主要原因是
A:
减少损坏、返工和报废成本。
B:
降低工厂设备帐面价值和折旧费用
C:
增加营运资本
D:
市场份额的稳定性
23、下列哪种情况最可能违反了《规范》和《标准》?
A:
作为一名内部首席审计执行官,你越来越对如何处理你与被审计单位管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一改的问题而困惑。
由于不知道怎样去做,你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。
B:
在研究并制定了建议年度审计计划后,你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会,征求它的意见并征得它的批准。
C:
你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议,你已表示过你反对这种做法,并解释说你知道报告中的情况确实存在。
尽管你承认,从技术上讲,缺乏足够的证据来支持审计发现,但是管理当局不能对这些情况加以解释,而你的审计发现是唯一合理的结论。
D:
由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识,首席审计执行官寻求了一位专家的帮助。
作为审计经理,你被要求对该专家完成任务的方法进行审查,你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务,因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。
24、决策者经常面对在众多的可行选择中选择其一的局面。
他们的决策通常是在风险或不确定情况下做出的,也就是说,对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解。
以下哪项是准确的
A:
在不确定性的情况下,首要的任务是建立多种结果出现的主观概率;
B:
在不确定性的情况下,首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值;
C:
在风险的情况下,决策仅依赖决策者的经验和直觉;
D:
在风险的情况下,每个备选方案都只有一个潜在的结果。
25、不管评价什么,工作底稿应该包括确定的标准信息。
每份工作底稿至少要包含标题和
A:
标有日期的工作单,内部审计师的签名和索引号;
B:
记号标记、业务开始日和内部审计师的签名;
C:
索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名;
D:
索引号编和交叉脚注。
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