外贸采购合同金额与报关单.docx
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外贸采购合同金额与报关单
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外贸采购合同金额与报关单
篇一:
外贸公司出口退税流程(一般贸易)
外贸公司出口退税流程(一般贸易)
出口货物退(免)税的概念
出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)。
这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施,目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。
根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情,并参考国际上的通行做法,我国制定并实施了出口货物退(免)税制度以及管理办法。
该办法明确规定:
有出口经营权的企业出口的货物,除另有规定者外,可在货物报关出口并在财务上作销售后,凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。
出口退税的基本制度
我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对独立于其他因内税收管理的一种专项税收制度。
1994年我国对工商税制进行了全面改革。
根据改革的指导思想,国家税务总局先后制定并颁布了《出口货物退(免)税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定,对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查等作了具体规定。
近年来。
又根据实际情况进行了多次改革和完善。
目前,我国出口退税制度的内容主要有以下几方面:
享有出口退税权的企业,是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业。
主要是外贸公司和有进出口权的生产企业,包括外商投资企业,另外还有出口量较小的一些特殊企业,如外轮供应公司、免税品公司等等。
目前这类企业约为10万户。
今后随着出口经营权的放开,办理出口退税的企业户数将逐渐增加。
享受退税的出口货物,除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退税货物外、其他货物都可享受退税政策。
退税的税种为增值税和消费税。
从20XX年起,增值税的退税率共有5档,分别是17%
、13%、11%、8%、5%,平均退税率为12%左右。
消费税的退税率按法定的征税率执行。
出口退税主要实行两种办法:
一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税;二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再予以退税。
出口退税的税款实行计划管理。
财政部每年在中央财政预算中安排出口退税计划,同国家税务总局分配下达给各省(区、市)执行。
不允许超计划退税,当年的计划不得结转下年使用。
出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理。
通过计算机申报、审核、审批,从20XX年起启用了“口岸电子执法系统”出口退税子系统。
对企业申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,实现了与签发单证的政府机关信息对审的办法,确保了申报单据的真实性和准确性。
出口货物退(免)税的税种分类
根据现行税制规定,我国出口货物退(免)税的税种是流转税(又称间接税)范围内的增值税、消费税两个税种。
出口货物退(免)税的税款是出口货物在国内生产、流通各个环节已缴纳的增值税和应缴纳的消费税。
关键词:
流转税
是泛指所谓以商品为特征对象的税种。
就我国现行的税制而言,流转税包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。
申请办理出口退税登记的条件
1.必须经营出口产品业务,这是企业申办出口退税登记最基本的条件。
2.必须持有商行政管理部门核发的营业执照。
营业执照是企业得以从事合法经营,其经营行为受国家法律保护的证明。
3.必须是实行独立经济核算的企业单位,具有法人地位,有完整的会计工作体系,独立编制财务收支计划和资金平衡表,并在银行开设独立帐户,可以对外办理购销业务和货款结算。
凡不同时具备上述条件的企业单位,一般不予以办理出口企业退税登记。
必须了解出口退税的4个时限
出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序,注意时间观念,以免造成损失。
出口企业在办理出口退税时,应注意四个时限规定:
一是“30天”。
外贸企业购进出口货物后,应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票,属于防伪税税控增值税发票,必须在开票之日起30天内办理认证手续。
二是“90天”。
外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续,生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。
三是“180天”。
出口企业必须在货物报关出口之日起180天内,向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。
四是“3个月”。
出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误,按有关规定可以补办或更改的,出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请,经批准后,可延期3个月申报。
出口退税的一般程序及附送资料
出口退税登记的一般程序:
1.有关证件的送验及登记表的领取
企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。
2.退税登记的申报和受理
企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。
3.填发出口退税登记证
税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记”。
4.出口退税登记的变更或注销
当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。
二.出口退税附送材料
1.报关单。
报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。
2.出口销售发票。
这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3.进货发票。
提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用
等。
4.结汇水单或收汇通知书。
5.属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价cIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。
6.有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。
7.产品征税证明。
8.出口收汇已核销证明。
9.与出口退税有关的其他材料。
什么情况可以申请出口退税?
一、出口退税的范围
我国出口的产品,凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品,除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。
出口产品,一般应具备以下的3个条件:
1.必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。
2.必须报关离境。
所谓出口,即是输出关口。
这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一,以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。
3.必须在财务上做出口销售。
一般的说,出口产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税。
但是国家对退税的产品也做了特殊规定,特准某些产品视同出口产品予以退税。
特准退税的产品主要有:
1.外轮供应公司销售给外轮,远洋货轮和海员的产品;
2.对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料。
3.对外承包工程公司购买国内企业生产的,专门用于对外承包项目的机械设备和原材料,在运出境外后,凭承包单位出具的购货发票、报关单办理退税;
4.国际招标、国内中标的机电产品。
国家同时也明确规定了少数出口产品即使具备上述3个条件,也不予以退税;
国家明确不予退税的出口产品有:
1.出口的原油;
2.援外出口产品;
3.国家禁止出口的产品;
4.出口企业收购出口外商投资的产品;
5.来料加工、来料装配的出口产品;
6.军需工厂销售给军队系统的出口产品;
7.军工系统出口的企业范围;
8.对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口;
9.齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品;
10.未含税的产品;
11.个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。
二、哪些企业可以出口退税?
1.具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业,经过经贸主管部门批准,享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。
2.委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口,承担出口盈亏的企业。
一般贸易出口货物退税计算方法
目前,外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。
“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物,一律先按照增值税暂
篇二:
合同洽谈中的财务外汇知识培训
合同洽谈中的财务、外汇知识培训
一、关于采购合同的签订形式:
1、我司作为买方直接与国外供应商签订采购合同
2、我司作为进口代理方与国外供应商和国内最终用户签订三方合同
★以上两种情况,只要报关时经营单位是无线电,就必须由我司付汇,除质保金外,应在报关进口的90天内付完汇。
★如果是三方合同,要求开销售发票,合同中须有文字注明:
由进口代理方代买方缴纳该商品的进口关税及向卖方支付货款,由进口代理方向买方开具增值税销售发票收齐全部款项。
二、关于外贸采购合同签约币种:
1、由于美国经济不景气及欧债危机间歇性发作影响,短期内(一年)美元看跌,欧元、英镑、瑞郎等其他外币波动较为剧烈,在此前提下,应尽量争取和说服客户签订美元合同,规避汇率风险。
2、跨境人民币结算因为不涉及汇率风险及汇差调整,适用于合同金额小、合同数量多且客户要求调汇差的合同。
3、国内公司之间不可以签外币合同(保税区企业除外),不可以外币结算。
三、关于外贸采购合同付款条件:
比较常用的国际付款方式有三种,即T/T电汇、信用证、和托收。
我司实际业务中用到的主要有T/T电汇、信用证两种。
(一)T/T电汇
概念:
T/T(TelegraphicTransfer)电汇,是指汇出行应汇款人申请,拍发加押电报\电传或swIFT给
在另一国家的分行或代理行(即汇入行)指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式,属于商业信用。
T/T电汇又分为预付和到付。
1、预付外汇:
前提:
1、付汇日期必须早于货物实际到港日期
2、要做预付外汇,合同中一定要有明确的预付字眼,如:
签订合同15日内预付usD…/货物
装船前预付usD…/货物到港前usD预付…/100%预付等等
所需资料:
1、外贸采购合同一式两份
要求:
合同各方签字盖章完整有效
2、InVoIce一式两份
要求:
InVoIce必须是合同卖方开出,bILLTo必须有无线电
3、提前一天做“预付备案登记”(跨境人民币付款及付款到保税区的情况不需备案);要求:
备案信息必须与付汇信息严格一致(收款人、金额、合同号等),“预计到货日期”要准确
注:
1、如果签订合同时约定预付,但实际合同执行情况有变,可以改做货到付款(不需更改合同),即预付条款可以做到付。
2、外管对企业每年度的预付汇总额有严格控制,超出额度不予付汇或需向外管单独申请。
2、货到付款:
前提:
如果货物已经到港,只能等拿到海关签发的“报关单付汇证明联”后做货到付款,不能再做
预付外汇,否则后续无法进行外汇核销。
所需资料:
1、外贸采购合同一式两份
要求:
合同各方签字盖章完整有效
2、InVoIce一式两份
要求:
InVoIce必须是合同卖方开出,bILLTo必须有无线电
3、报关单付汇证明联原件
要求:
如果是报关单签发日期90天后付汇,需提前一天做“延付备案登记”
注:
1、如果签订合同时约定货到付款,但实际合同执行情况有变,必须更改合同付款条件为预付条款才可以做预付,即到付条款不能做预付。
2、外管对企业每年度的延期付汇总额有严格控制,超出额度不予付汇或需向外管单独申请。
(目前,我司的延期付汇额度非常紧张,需催促客户及时付汇)
结合外汇管理局对付汇的监管要求及我司内部业务员考核,付汇时间段要求为:
报关进口后3个月内付完
我司作为进口方,货到付款是最为稳妥的做法,应尽量争取减少预付款比例。
付汇时须在收到国内最终用户的款才对外支付,采购与销售合同收付款要形成背对背关系,一般不替客户代垫款项。
特殊情况下,在收取垫款利息(0.05%/天)方可垫付。
3、T/T付汇特殊情况
1、付款到境外公司的境内离岸账户时,需提供收款人离岸账户证明复印件
2、从保税区进口的货物,付款到保税区内企业时需提供该企业“保税区外汇登记证”及年检页复印件
3、从保税区/保税仓库进口的货物,付款到保税区外的境外企业时需提供进境货物备案清单原件
4、付款到合同卖方之外的第三方时需提供委托付款函原件或复印件,若采购合同的“付款条件”明确写明付款到第三方,也可省略
5、中国境内的国际运输公司可以收外币国际运费(凭发票付汇联)
4、T/T付汇银行费用
计算公式:
付汇银行费用=外币金额*汇率*银行手续费率+电报费
其中:
汇率:
当日银行卖出价;
银行手续费率:
0.1%;
银行手续费最低收费:
人民币50元/笔;最高收费:
人民币1000元/笔
电报费:
人民币80元(港币付汇)或人民币150元(其他币种付汇)
5、关于T/T的其他
1、付汇汇率:
银行当日外汇牌价卖出价
2、付汇到账时间:
主要取决于收款人地址和开户银行
港澳台一般1-2天,其他地区一般2-3天
3、付汇的国内外银行费用承担:
惯例操作:
付款方承担国内银行费用,收款方承担国外银行费用,因此汇款不会足额到账,会扣减国外银行费用
4、付汇金额要与货物报关金额严格一致,不得多付或少付外汇
附:
收款人银行信息,一般包含以下要素:
收款人名称及地址(beneficiary’sname&Address)
收款人开户银行名称及地址(beneficiary’sbankname&Address)
收款人账号(beneficiary’saccountno.)
swIFTcoDe
IbAn(收款人属欧洲区时提供)
(二)信用证(L/c)
概念:
信用证(Letterofcredit,L/c),是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立
的载有一定金额的,在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。
信用证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式。
属银行信用。
1、即期信用证:
指开证行或其指定付款行一旦收到符合信用证规定的单据,便立即履行付款义务。
远期信用证:
指开证行或其指定付款行一旦收到符合信用证规定的单据,必定承兑,等到远期(一般不超过90天)到期时履行付款义务。
信用证中的注意点:
1、如果买卖双方缺乏信任,可采用信用证结算,信用证属于银行信用,对买卖双方都有
一定保障作用。
开立远期信用证也可以达到资金融通的效果,但信用证是将合同条款单据化,只能通过单据来约束对方,对于货物风险无约束作用,即:
只要供应商提交了符合信用证要求的单据,不管货物是否符合规定,我司都必须付款。
2、建议开证时加入“xx%货款凭买方/最终用户签字的验收报告支付”来对货物质量进行
控制。
3、建议在采购合同及开证申请中加入“货物装船后,供应商应立即传真一套单据给我司”,
作报关准备使用。
4、押汇:
信用证下需对国外付款时,如果国内客户资金紧张或其他原因导致无法及时付款给
我司,可以委托我司向银行办理押汇(期限:
1-120天内),在支付一定押汇利息后,即可达到延后付款的目的。
信用证收费
费用计算公式:
开证银行费用=开证外币金额*汇率*开证手续费率+电报费
其中:
汇率为当日银行卖出价
开证手续费率为0.15%
电报费:
受益人为港澳台地区:
人民币300元/笔
受益人为其他地区:
人民币600元/笔
信用证有效期为三个月内的,按以上公式计算收费;
信用证有效期超三个月的,每三个月增收不低于信用证金额的0.5‰
承兑费:
承兑金额的0.1%,按月收取,最低150元
关于外贸采购合同汇率风险管理工具—远期售汇
概念:
远期售汇是指客户与银行签订远期售汇协议,约定未来某日或某段时间以某个确定的汇率买卖确定金额外汇的业务。
我司办理远期售汇的目的是锁定成本,防止汇率波动不利影响。
情况一、与国内客户采用实际结算的合同
此情况下汇率风险完全由国内客户承担,如要办理远售,须由国内客户向我司出具办理远售委托书,同时支付我司不低于30%保证金,并保证在到期交割日前收齐全款。
情况二、以销定购的合同
此情况下国内销售合同价格已确定,汇率波动风险完全由我司承担,如果汇率远期看涨或波动剧烈,可以在价格合适时办理远售,锁定成本。
附:
远期售汇运用实例
合同号:
gRg-sgs-110819,
供应商:
AgILenTsingapore
国内客户:
通标蛇口,
采购合同金额:
euR10000.00
装运日期:
收到Lc后45天,最迟不晚于20XX-10-25
付款条件:
90%合同金额以不可撤销即期信用证形式支付,10%合同金额验收合格后7日内以T/T形式支付
销售合同收款条件:
签订合同10日后立即支付80%预付款,验收合格7日内支付20%余款
假定我司20XX-9-1签订该采购及销售合同,且已收到客户30%预付款,考虑到欧元波动剧烈,决定当日做远期售汇锁定成本,操作思路及步骤如下:
1、确定远售金额及日期
该采购合同付款分两笔,第一笔:
根据装运日期推算来单付款日大概在20XX-10-25至20XX-11-5日之间,金额euR8000.00;第二笔:
预计验收合格日大概在20XX-1-1至20XX-1-15,余款支付日期大概20XX-1-8至20XX-1-22,金额euR2000.00
2、向银行询价,当日欧元即期价:
9.3000,20XX-10-25至20XX-11-5择期交易价:
9.2500,20XX-1-8至20XX-1-22择期交易价:
9.1900
远期价低于即期价,立即成交,锁定成本
特殊情况:
付款日预计不准,
1、供应商提前发货,提前来单付款,则需先办理押汇,押汇期限至远售到期日为止
2、供应商延迟发货,延后来单付款,则需在远售到期日先行交割,将此笔外汇存放在我
司外币账户,等到来单付款时使用。
篇三:
外贸出口退税常见问题
外贸出口退税常见问题
1.外贸企业退税申报系统如何做系统备份?
将安装文件夹复制一份即可。
2.外贸企业出口货物发生退运的,应如何操作?
答:
出口货物因故退运时,出口货物发货人应先到外汇管理局办理出口货物出口收汇核销单注销手续。
外汇管理局应给出口货物发货人出具证明,出口货物发货人持证明和原海关出具的专为出口收汇核销用的报关单向海关办理退运货物的报关手续。
退运货物如属出口退税货物,出口货物发货人还应向海关交验主管出口退税的税务机关出具《出口商品退运已补税证明》,凭以办理退运手续。
3.生成申报软盘后数据错误如何来撤消修改?
答:
在“审核反馈处理”“→”已申报出口明细数据查询“→”认可申报“→”当前关联号转为待申报“。
4.已经做了本月的正式申报,但后来发现有错误需要进行修改该怎样操作?
答:
你可以在反馈信息处理菜单下查询退税申报已申报数据中选择“认可申报”红色按钮然后将关联号转为待申报即可。
5.在货物出口的时候录入的价格必须是Fob价吗?
答:
是的,如果是cIF价格必须折算成Fob价。
6.外贸企业,在录入出口货物明细时,系统不显示退税率?
答:
录入出口货物明细时,系统的退税率为灰色,在进行“进货出口数量关联检查”后,系统会自动生成退税率。
7.生成预申报数据时关联号如何来填写?
答:
输入本次最大的关联号就可以了,一般情况下输入十个9即可。
8.在申报系统中打印到excel,数据显示的不完全?
答:
点击页边距,调节下此字段的宽度即可。
9.增值税发票数量大于报关单上的数量如何录入?
本月的增值税发票的数量大于报关单上的数量如何录入,有加工费如何录入?
答:
增值税发票的数量大于出口数量时需要把增值税发票做下分批即可,如果有加工费的话,在录入进货明细时数量不用录入,在备注上输入wT即可。
10.外贸企业取得增值税发票且已通过认证,但忘了在认证当月进行纳税申报,此笔货物出口后能否退税?
答:
对内外销分开核算的外贸出口企业,其购进货物的增值税专用发票,要及时到征税机关认证,目前要求30天以内,在该货物出口后可用于办理出口退税。
11.下载最新税率库并导入后,发现商品代码无法输入?
答:
首先下载的时候不要把文件保存到桌面,应直接保存到本地磁盘的根目录下。
保存完毕后对文件进行解压缩,最后读入代码库文件。
读入完毕后要设置"自用商品码",否则就会出现上述问题。
12.申报系统安装完后需要设置什么?
答:
需要在“系统维护”→“系统配置”→“系统配置设置与修改”中更改企业的基本信息。
进料加工结转料件在系统中怎样操作?
进料加工手册核销时,如果该手册中存在结转料件,则需在手册核销时用户将结转部分手工录入到核销明细表中的“结转料件”项目中。
13.我查看预申反馈信息是提示发票金额超过总局数额,该如何处理?
答:
首先应检查录入系统的发票金额是否有误,如果确认无误可以检查是否将发票号录错。
14.所属期的重要性?
答:
外贸企业出口退税申报系统6.0版中,“所属期”扮演相当重要的角色,主要影响:
申报数据打印。
预申报后打印时很多企业能看见数据但是总是提示“没有打印数据”!
此问题就是申报数据的“申报年月”与进入系统时的“所属期”不符。
15.正式申报数据提示本次申报库已有申报数据,无法确认?
答:
由于之前已经确认过,需要把确认过的数据生成正式申报数据或者删除即可。
16.外贸企业怎么打印报表?
答:
对于外贸企业,要在预申报后才能打印报表,在向导第3步中“退税出口本次申报明细”和“退税进货本次申报明细”中有红字按钮“扩展功能”中的“打印申报报表”中进行相关打印。
17.怎样撤消正审?
答:
在“反馈信息处理”中的“查询退税申报已申报数据”中选择要撤消的数据,点击“认可申报”选择“当前关联号转为待申报”即可。
18.打印出口或进货明细提示无可打印的数据?
答:
无可打印数据是因为申报年月和当前所属期不一致,修改一致即可;打印汇总表时需要在报表设置的界面打印,不要在预览的界面就可以了。
19.外贸汇总表是自动生成的还是手动填写的?
答:
汇总表中在“向导”第三步“退税汇总申报”里添写的,然后在“打印报表”里进行打印。
20.在打印退税进货明细表或汇总表是否可以用A4纸?
答:
不可以,你可以选择b4
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