同等学力经济学综合财政学完整版.docx
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同等学力经济学综合财政学完整版
第一章财政职能
一.政府与市场
(一)市场失灵和市场缺陷
市场失灵与市场缺陷的含义(P435):
市场失灵是指市场在资源配置的某些方面是无效率或缺乏效率的,市场缺陷是指市场机制本身固有的缺陷。
市场机制充分发挥作用须具备一定的条件。
具体是:
所有的生产性资源都为私人所有;所有的交易都在市场上发生,并且每个市场都有众多的购买者和消费者,没有任何购买者和消费者能够单独操纵价格;购买者和消费者都有充分的信息;资源可以充分流动并且可无任何阻碍地流向任何使用者等等。
一旦上述条件不具备,市场机制的缺陷就暴露出来。
市场失灵和市场缺陷的主要表现(P435-436)
1.自然垄断——规模收益递增与市场失灵(垄断的存在):
竞争性市场效率要求企业的技术表现出不变的或递减的规模收益,当某一行业的产出达到相对较高的水平之后存在着规模收益递增或成本递减的情况时,就会形成自然垄断,垄断者可能通过限制产量、抬高价格,使价格高于产品的边际成本,获得高额垄断利润,这样会影响资源的配置效率——对此,政府可通过规定价格和收益率来限制垄断,也可直接建立公共企业,从福利和效率的角度,而不是盈利的角度出发规定价格。
2.外部效应——外部性与市场失灵:
外部性是指一个消费者的消费行为或生产者的生产行为给其他消费者或生产者带来的利益或损失(或是指一个行为主体的行为对其他行为主体产生的影响)。
外部性关键是相互影响又没有相应的补偿,或是未能在价格中得以反映的经济交易的成本和收益(收益外溢和成本外溢)。
政府的纠正措施是外部效应内在化。
正效应——财政补贴,负效应——税收。
如基础科学研究,应用研究。
3.公共产品的存在——公共产品与市场失灵:
公共产品不仅具有正外部效应,公共产品还具有非排他性和非竞争性,其需要和消费是公共的或集合的,如由市场提供,容易产生“搭便车“现象。
政府能够通过税收来提供公共产品。
4.信息不充分——各种约束的存在与市场失灵:
如信息不完全(市场经济条件下,生产者、消费者的生产、销售、购买等活动都属于个人行为),专利,交通运输等方面的约束。
5.收入分配不公——收入分配领域的市场失灵:
市场所决定的收入分配是不公平的(根据每个人提供的生产要素的数量以及这些要素在市场上所获得的价格所决定,生产能力,贡献,拥有的财产,垄断程度等)。
6.经济的周期波动——经济稳定领域的市场失灵,如失业与市场失灵,通货膨胀与市场失灵:
在宏观上,自发的市场机制不能自发地趋向充分就业,物价稳定,经济增长。
(二)公共产品与社会公共需要
1.公共产品
1)公共产品的定义(P436):
是指由政府部门(或公共部门)提供的,用来满足社会公共需要的产品和劳务。
2)区分公共产品和私人产品的基本标准(即公共产品的基本特征,P436):
一是排他性和非排他性。
公共产品具有非排他性(即无法排除他人从公共产品获得利益),因此由可能形成“免费搭便车”现象。
二是竞争性和非竞争性。
公共产品具有非竞争性是指在既定的生产水平的条件下,增加一个消费者不会减少其他消费者的消费数量,或者说许多人可以同时消费同一种物品;即消费者的增加不会引起生产成本的增加,即多一个消费者引起的社会边际成本为零。
3)公共产品只能由政府提供(P436),原因是:
公共产品具有非排他性和非竞争性,其需要和消费是公共的或集合的,如由市场提供,容易产生“免费搭便车“(P436)现象。
政府能够通过税收来提供公共产品。
4)混合产品(或准公共产品):
可由政府提供,也可由市场提供,但政府要进行监管。
2.社会公共需要
1)社会公共需要的定义:
是指市场不能或不完全能满足的需要。
或说个人和企业不能完全满足的需要。
具体是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
社会公共需要涵盖的范围很广。
2)社会公共需要的特征(P437)
(三)政府部门与市场部门间的最优资源配置(P437-440)
1.政府部门与市场部门间的资源配置可能存在着某种最优组合
在社会成员的偏好格局和社会有效需求既定的情况下,政府部门与市场部门间的资源配置可能存在着某种最优组合,见下图。
2.部门间的最优资源配置点
1)社会生产可能性曲线
社会生产可能性曲线是指在一定社会技术进步条件下,某一时点上社会可利用的无论是数量上还是质量上都有限的资源得到充分利用时所能生产出来的私人物品和公共物品的各种组合,见下图。
2)社会无差异曲线
社会无差异曲线是指曲线上各点所表明的私人物品和公共物品的各种组合向社会提供的福利水平是相同的,见下图。
3)部门间的最优资源配置点
(四)政府干预市场的主要手段
市场失灵准则很好地区分了政府和财政与企业和私人之间的活动范围——市场失灵,政府干预经济就有了必要,决定了政府活动的意义,决定了其活动的范围,即限于生产失灵的范围。
如提供公共产品和劳务,矫正外部性,维持有效竞争,调节收入分配,稳定经济等(如庇古的福利经济学,凯恩斯的宏观经济学中所提倡的)。
1.行政手段和法律手段
2.组织公共生产
3.财政手段
(五)财政的概念
财政是政府集中一部分国民生产总值和国民收入以用来满足社会公共需要的收支活动。
或定义为政府从事资源配置和收入分配的收支活动,并通过收支活动调节社会总供给和总需求的平衡,以实现优化配置、公平分配、经济稳定和发展的目标。
二.财政的职能
(一)财政职能的基本内容(P441)
1.财政职能的定义:
是指财政作为一个经济范畴所固有的功能,包括资源配置、收入分配、经济稳定和发展等三个方面。
2.资源配置职能
定义——是指政府主要通过税收动员社会资源,通过财政支出提供公共物品,实现经济资源的合理流动和配置。
市场在资源配置中的缺陷——效率的背离。
1.公共产品的存在。
2.垄断的存在。
3.生产和消费活动的外部性存在。
4.各种约束的存在(如信息,专利,交通运输等方面的约束——信息不完全,外部因素)。
财政配置资源的机制和手段——调节资源在地区间配置:
财政补贴、投资、税收;调节资源在产业部门之间配置:
增量调节—通过国家预算调节,存量调节—财政、税收、政策;调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置;调节政府部门的内部资源配置,
3.收入分配职能
定义——是指财政通过集中性收支,调节政府与企业、与个人之间,中央财政与地方财政之间的分配关系,实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整。
经济公平和社会公平
市场在收入分配中的缺陷——市场所决定的收入分配是不公平的(根据每个人提供的生产要素的数量以及这些要素在市场上所获得的价格所决定,生产能力,贡献,拥有的财产,垄断程度等)。
财政实现收入分配职能的机制和手段——1)调节企业的利润水平,创造平等竞争的环境:
税收调节(流转税:
减少、剔除价格影响,资源税:
调节级差收入,企业所得税:
调节利润水平);税负调节(合理确定国家、企业收入比例)。
2)调节居民个人收入水平:
征收个人所得税,转移支付制度,征收财产税、遗产税、赠与税。
3)改善低收入者取得收入的条件与能力:
再就业教育、培训失业人员,解决一部分人基本生活问题
4.经济稳定和经济发展职能
经济稳定职能定义——是指政府在失业和经济萧条时期实行扩张性财政政策,在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行紧缩性财政政策,熨平经济的周期波动。
经济发展职能定义——是指政府主要通过税收优惠政策、调整支出结构,以经济增长为核心,以结构调整为重点,促进社会经济的持续发展。
经济增长与经济发展。
在宏观上,自发的市场机制不能自发地趋向充分就业,物价稳定,经济增长。
财政实现稳定与发展职能的机制和手段——1)调节:
总供给=总需求,总供给<总需求,减少支出、增加税收;总供给>总需求,增加支出、减少税收;交替使用赤字预算与结余预算政策2)通过财政自动稳定器实现社会稳定:
累进所得税、转移支付制度;3)处理好经济稳定与经济长期增长关系。
(二)我国财政职能的演变(P402-403)
1.计划经济时期的财政职能——分配职能和监督职能
2.有计划商品经济时期财政职能——分配职能、监督职能和调节职能
3.社会主义市场经济时期财政职能——资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能
(三)公平与效率
1.财政诸职能的矛盾与协调,实为公平与效率的冲突与权衡。
公平与效率的含义
公平与效率的关系
2.在我国,协调公平与效率关系的原则(根本问题在于有效地协调社会经济目标及其实现机制)
总体上,发展中国家侧重于效率,同时兼顾公平,是理性的选择。
如何通过市场与财政两种机制的有效结合实现公平与效率的兼顾是一个关键问题。
3.正确处理收入差距与效率的关系
三.政府失灵
(一)政府失灵的表现
1.政府失灵的概念(P443)——是指政府的活动或干预措施缺乏效率,或者政府作出了降低效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。
2.政府失灵和政府干预的缺陷
短缺与过剩
信息不充分
官僚主义
缺乏市场激励
政府政策多变
(二)政府失灵的原因(P443-445)
1.政府决策的无效率
1)投票规则的缺陷导致政府决策的无效率——一致同意=一票否决,难以实施;多数同意,在提按超过两个以上时,可能出现循环投票;操纵投票;投票规则不能反映个人偏好等;
2)政治市场上行为主体动机导致政府决策的无效率——政治家和官员参与政治活动的目的也是追求个人利益最大化;
3)利益集团的存在导致政府决策的无效率——利益集团是指那些有某种共同的目标并试图对公共政策施加影响的个人的有组织的实体。
2.政府机构运转的无效率
1)缺乏竞争导致的无效率
政府对经济领域的干预行为与市场中的经济行为之间有一个本质的区别,即利润概念在政府部门中是不存在的。
市场中的企业在提供某项产品或服务时存在激烈的竞争,为了在竞争中求生存,它必须关注其本身的利润水平,将生产成本压缩到最低限度,这一点是企业的一条行为法则和约束机制。
与此相对照,政府部门是一个独占性的主体,在社会中不存在竞争对象,政府为弥补市场经济不足而采取的行动也就没有必要用利润标准来衡量,其结果是施加于企业经理身上的利润约束机制对政府活动不起作用。
因此,在政府工作人员之间、政府部门之间缺乏竞争。
2)缺乏降低成本的激励导致的无效率
政府部门提供公共服务的活动,大多不计成本,或者难以准确计算成本,政府没有降低活动成本的压力和政府部门内在的不断扩张的冲动,其结果往往是公共物品的供给超出社会财富最优分配所需要的数量,从而使社会支付的成本超出了社会本应支付的成本,资源不能有效利用。
政府中的官僚与市场中的“经济人”一样是个人效用最大化者,在缺乏如利润约束之类机制的限制下,政府公职人员将最有可能追求个人最大化利益,如为了追求个人权力最大化,从而使政府规模不断扩张,过度干预经济和过多支配资源,影响资源配置的效率。
因此,政府虽抱着弥补市场缺陷的初衷,而实际上往往干下很多错事,导致“政府失败”。
由于政府在提供公共物品上的垄断性,产生信息的不对称,无法评价其效率、也难以对其进行有效的监督
如孟德斯鸠所言“一切有权力的人都容易滥用权力,这是万古不易的一条经验”,
在公共选择理论对官僚制的分析中,影响最大者当推尼斯坎宁。
他在《官僚制与代议制政府》一书中提出的官僚预算最大化假说大大推动了公共选择理论对官僚制的研究,并对现实产生了深刻影响。
尼斯坎宁认为经济理性的官僚在双边垄断结构中利用其在公共服务生产的垄断地位和政治制度缺陷追求个人效用函数最大化,这直接表现为官僚预算最大化。
即为了效用最大化,官员竭力追求机构最大化;机构规模越大,官员们的权力越大(尼斯坎宁,《官僚制与代议制政府》,中国青年出版社,2004)。
3.政府干预的无效率——易产生寻租行为
政府要进行干预,必须制定一定的法律法规,但这会产生一系列的寻租的现象:
在公共选择理论看来,政治市场上公共选择的供需双方之间极易产生寻租行为。
寻租往往表现为利用各种合法或非法的手段(如游说、疏通、拉关系、走后门等)游说政府,以获得拥有租金的特权,是“用较低的贿赂成本获得较高的收益或超额利润”。
可见,寻租是政府干预的副产品,其实质就是“权钱交易”。
显然,寻租行为不仅破坏了市场经济公平竞争的原则,造成社会资源的配置状况比市场经济的效果更差,而且还会导致腐败,影响政府声誉和增加廉政成本。
而且,监督政府部门活动的信息不充分。
因为政府部门的垄断性,提供的信息不可能充分,监督者因而反被被监督者所操纵。
政府领导人实现利益最大化的政策得以实现,影响资源的利用效率。
复习思考
1.名词解释:
免费搭车投票规则寻租行为市场失灵政府失灵
2.简述题:
简述社会公共需要的基本特征。
简述财政职能的基本内容。
简述政府机构运转无效率的主要原因。
3.论述题
请利用无差异分析方法,分析政府部门和市场部门间的最优资源配置。
阐述公共选择理论关于政府失灵的原因分析。
第二章财政支出规模与结构
一.财政支出的分类
1.按支出的用途分类(P446)
我国财政支出按用途分类,主要有:
基本建设支出、增拨企业流动资金、企业挖潜改造资金、科技三项费用、地质勘探费、工业交通商业等部门的事业费、支援农村生产支出、农林水利气象等部门的事业费、文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、国防费、行政管理费、价格补贴支出等。
财政支出按社会总产品的价值构成归类,主要有:
补偿性支出——企业挖潜改造资金;积累支出——基本建设支出、增拨企业流动资金、支援农村生产支出以及科技三项费用、地质勘探费、工业交通商业等部门的事业费、农林水利气象等部门的事业费、文教科学卫生事业费等支出中增加固定资产的部分;消费性支出——抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费、价格补贴支出以及科技三项费用、地质勘探费、工业交通商业等部门的事业费、农林水利气象等部门的事业费、文教科学卫生事业费等支出中非增加固定资产的部分。
2.按费用类别分类(又称按国家职能划分,P446-447)
是指按国家职能的划分,财政支出可划分为:
经济建设费、社会文教科学卫生费、国防费、行政管理费支出和其他支出等。
这一分类能够揭示国家执行了怎样一些职能以及侧重于哪些职能。
如进行纵向分析,能揭示一国的国家职能发生了怎样的演变;
表1:
1945—2000年美国联邦政府支出主要项目(%)
项目
1945
1955
1965
1970
1975
1980
1985
1990
1995
2000
国防
89.49
62.43
42.82
41.80
26.03
22.67
26.71
23.89
17.91
16.46
健康
0.23
0.43
1.51
3.02
3.89
3.92
3.54
4.60
7.60
8.64
医疗
0.00
0.00
0.00
3.18
3.87
5.43
6.96
7.83
10.52
11.02
收入保障
1.23
7.41
8.00
8.00
15.09
14.65
13.55
11.86
14.51
14.18
社会保障
0.29
6.47
14.77
15.47
19.46
20.06
19.93
19.84
22.11
22.89
净利息支出
3.36
7.09
7.27
7.35
6.99
8.93
13.68
14.7
15.28
12.46
注:
资料来源于AbriefIntroductiontotheFederalBudget,,作者对数据进行了整理加工。
如进行横向分析,可揭示各国国家职能的差异。
美国财政支出中主要项目所占比重的发展变化趋势(%)
表2:
1995年部分国家政府支出主要项目的比较(%)
项目
公共产品1
Merit产品2
转移支付3
经济服务
公共债务利息
GDP
政府支出
GDP
政府支出
GDP
政府支出
GDP
政府支出
GDP
政府支出
法国
9.2
16.6
14.1
25.5
20.9
37.7
3.1
5.6
3.5
6.3
德国
5.2
10.5
13.9
28.0
18.2
38.6
4.5
9.1
3.7
7.4
日本
4.5
12.3
10.1
27.7
12.8
35.1
5.3
14.5
3,8
10。
4
瑞典
5.9
8.4
17.2
26.7
21.2
32.9
3。
4
5.0
6.8
10。
5
美国
9.2
26.8
11.9
34.7
9.4
27.4
2.8
8.2
4.8
14.0
欧盟
6.9
12.3
13.1
27.5
18.4
35.1
4.3
8.3
5,6
10.6
注:
①国防、一般性公共服务、其它功能。
②教育、健康和其它社会服务。
③养老金、失业保险、残疾及疾病、家庭现金补贴、住房及其它补贴。
④法国、德国、意大利、英国、荷兰、丹麦、西班牙、葡萄牙、奥地利、芬兰和瑞典共11国。
资料来源:
/eco,ManagingPublicexpenditure:
theUKApproach,No341,p8.
27.2%
我国各时期财政支出主要项目的比重(%)
基本建设
支出
挖潜改造金和科技三项费
支农生产
支出和农
业事业费
文教科学卫生
事业费
抚恤和社会福利
事业费
国防费
行政
管理费
政策性
补贴
四五时期
40.3
3.5
4.1
8.7
1.2
19.1
4.5
/
五五时期
35.1
5.5
6.6
11.0
2.0
16.4
4.9
/
六五时期
25.1
5.7
5.8
15.7
1.8
11.9
0.8
/
七五时期
20.5
5.5
6.5
19.0
1.6
9.1
8.8
12.6
八五时期
12.1
7.1
6.8
21.3
2.1
9.5
11.9
6.9
九五时期:
1996
1997
1998
1999
2000
13.2
11.4
11.1
12.9
16.1
13.2
6.0
6.6
9.1
5.9
5.8
5.5
5.5
6.4
7.1
5.8
5.1
4.8
19.1
21.5
20.6
20.0
18.3
17.2
1.5
1.6
1.5
1.6
1.4
1.4
8.3
9.1
8.8
8.7
8.2
7.6
12.0
13.1
12.3
12.3
11.6
11.3
6.1
5.7
6.0
6.6
5.3
6.6
3.按经济性质分类(P447)
购买性支出定义——是指政府在市场上购买商品和劳务的支出;包括购买日常政务活动和国家投资所需的商品和劳务的支出。
转移性支出定义——是指政府资金无偿、单方面的转移。
购买性支出和转移性支出划分的意义
1)购买性支出对社会生产和就业由直接影响,执行资源配置职能较强;转移性支出对收入分配产生直接影响,执行收入分配职能较强。
2)通过购买性支出体现出的财政分配活动可以对政府形成较强的效益约束,转移性支出的财政分配活动对政府的效益约束较弱。
3)在购买性支出中,对于向政府提供商品和劳务的微观经济主体的预算约束是硬的,而在转移性支出中,对微观经济主体的预算约束是软的。
我国财政支出中转移性支出及其比重(单位:
亿元)
政策性补贴(价格补贴)
企业亏损补贴
债务支出
抚恤与社会福利救助费
转移性支出合计
绝对数
比重
绝对数
比重
绝对数
比重
绝对数
比重
绝对数
比重
1978
11.2
1.0
-
-
-
-
18.9
1.7
30.1
2.7
1980
117.7
9.3
-
-
28.6
2.3
20.3
1.6
166.6
13.2
1985
261.8
10.3
507.0
19.9
39.6
1.6
31.2
1.2
839.7
33.0
1990
380.8
9.9
578.9
15.0
190.4
4.9
55.1
1.4
1205.2
31.2
1995
364.9
4.6
327.8
4.1
878.4
10.9
115.5
1.4
1686.6
21.0
1996
453.9
4.7
337.4
3.5
1311.9
13.7
128.1
1.4
2231.3
23.3
1997
551.9
4.8
368.5
3.2
1918.4
16.7
142.2
1.2
2981.0
25.9
1998
712.1
6.4
333.5
3.0
2352.9
21.1
171.5
1.6
3570.0
32.1
1999
697.6
4.5
290.0
1.9
1910.5
12.4
179.9
1.2
3078.0
20.0
2000
1042.3
5.9
278.8
1.6
1579.8
8.9
213.0
1.2
3114.0
17.5
两类国家购买性支出与转移性支出所占比重(%)
类别发达国家发展中国家
购买性支出45.261.5
其中:
经常性支出34.950.1
资本性支出10.311.4
转移性支出41.022.5
其中:
公债利息5.65.5
补助金35.417.0
其他13.816.0
合计100.0100.0
二.财政支出规模
(一)衡量财政活动规模的两个指标(P447)
财政收入占GDP的比重
财政支出占GDP的比重
两者并不相一致,一般的情况是财政支出占GDP的比重要大于财政收入占GDP的比重。
财政支出占GDP的比重较财政收入占GDP的比重更能反映财政活动的实际规模。
原因是:
1)财政支出占GDP的比重无论采取何种形式,都表现为财政对GDP的实际使用和支配的规模。
财政收入占GDP的比重只是表示财政对GDP可能使用和支配的规模。
2)财政支出反映的是财政参与GDP使用过程的活动,而财政收入反映的是财政参与GDP分配过程的活动。
3)财政支出更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力(财政职能的发挥更直接的是通过财政支出进行)。
(二)财政支出规模的发展趋势
1.财政支出增长是市场经济国家经济发展中的一条规律(P448)
从世界范围看,随着经济的发展,各国公共支出的规模呈不断增长的趋势。
公共支出的绝对规模急剧膨胀。
公共支出的相对规模大幅度上升。
公共支出增长伴随着公共支出内容和范围的扩张。
公共支出增长是呈螺旋式上升的。
主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势(%)
2.财政支出规模增长趋势的理论探讨(448-450)
1)政府活动扩张伦(或瓦格纳法则)——德国经济学家阿道夫·瓦格纳(AdolfWagner)在19世纪80年代对西方工业化国家的工业化进程进行考察后认为:
一国政府的支出与其经济增长之间,即政府职能的扩大与国家收入增长之间,是存在着一种函数关系的。
瓦格纳法则是指公共支出的相对增长;认为随着人均收入的提高,财政支出的相对规模也随之提高。
瓦格纳认为:
工业化的发展在带来
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