甘肃省注册内审师《内部审计作用》:公司社会责任考试试卷Word文档下载推荐.docx
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4.某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统,该系统严重依赖电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。
如果该系统得到恰当实施,则审计师有望看到诸多变化,但以下哪项除外?
应收账款余额减少
应付账款余额减少
现金流和资金结余增加
存货余额增加
5.某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。
这张照片属于以下哪一种类型的信息
实物证据
声明证据
文件证据
分析性证据
6.在准备存货定价测试的抽样计划中,以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势
降低可容忍误差水平;
提供抽样风险的数量性测量;
将非抽样风险降低到最小;
抽样结果要求非数量性的表达。
7.在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时,内部审计师发现
(1)5%的雇员是少数民族
(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是
关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
由于有5%的雇员来自少数民族,分公司有效地遵守了公司政策。
公司政策不能被审计,因此也不可能被执行
分公司违反了公司政策
8.在审计公司的系统开发周期(SDLC)时,审计师发现,针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。
在审计报告该发现时,审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序?
调研阶段
设计阶段
开发阶段
实施阶段
9.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备,并且受到了资源方面的限制。
为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时,不应考虑哪些因素
这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化;
内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家;
其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门;
其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
10.某组织使用电子资料交换和联机系统,因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么以下哪项审计程序最为适当
对主要供货商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额
运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发确性。
11.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价,对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是
按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比;
将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较;
回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响,并与销售预测报告进行比较;
与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。
12.交叉索引的工作底稿应该是
在完成现场工作之后做;
用于证实以前记录的信息;
始终如一地应用。
在最终的业务沟通中加以引用。
13.内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外,有时还发表审计意见。
应有的职业关注要求审计人员的意见应该
建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。
建立在经验和不偏不倚的基础上。
只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。
仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。
14.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的?
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分,并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分,并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计,并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
只有I
只有II
只有III
II和III
15.某公司落实控制措施,以最大程度地减少次品数量,在此方面,哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源?
采购部门;
质量控制部门;
应付账款部门;
产业工程部门。
16.内部审计主管刚完成一风险评估程序,确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。
下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致?
I.各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化;
II.风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据;
III.量化的风险过程,是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。
仅有I。
仅有III。
II和III。
I,II和III。
17.工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。
它们是内部审计部门的资产,该部门要对工作底稿的安全性负责。
以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定
仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿;
在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护;
内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任;
考虑到工作底稿的机密性,定期销毁重要的工作底稿。
18.根据《专业实务框架》
每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。
每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。
每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。
由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。
19.以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制?
要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件,作为他们教育背景的证明。
证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位,而不能由申请者提交。
招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话,证实他们的就职时间长短和职位情况。
要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的,作为对申请表中信息真实性的确认。
20.建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项
可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化
重视重复出现的问题
工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制,并且使更新文件更为容易。
减少了对计算机控制措施测试的数量
21.某审计人员在即将完成一项审计任务时,发现销售部经理有赌博的嗜好。
这一发现与该次审计没有直接关系,且该次审计必须马上结束。
因此,审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息,但没有采取进一步的行动。
该审计人员的行为将
违反内部审计师的道德守则,因为他封锁了有意义的信息;
违反执业标准。
因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为;
不违反内部审计师的道德守则或执业标准;
A和B
22.如果执行有效的话,以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是
要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。
要求三个采购代理进行岗位轮换。
要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。
要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。
23.某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰,这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。
该经理的最合适的行动将是
不采取任何行动,除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。
努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。
在这种情况变得具有破坏性之前,尽可能快的促进新雇员的重新分配。
询问团队其余的人的反应,并按照集体的一致意见行动。
24.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件,不需用的零件从未送过货,实际上,经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户,而未送货零件的价款支付给供应商后,在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查?
对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
分析计入维修费用的替换零件,检查替换项目数量的合理性。
对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
25.某公司落实控制措施,以最大程度地减少次品数量,在此方面,哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源?
26.衍生品交易的两大基石是什么?
股票和债券
股票和期权
期权与远期合约
债券与远期合约
27.以下哪项行为损害了内部审计师的独立性?
某内部审计师由于升职将很快会负责某分部,但目前仍继续对该分部实施审计。
基于预算限制而缩小审计范围。
加人某任务小组,为新分销系统的控制标准提供建议。
在采购代理合同生效之前审查其草稿。
28.内部审计准则中,未要求内部审计主管的工作是
提供年度财务报告审计的资料;
协调与外部审计人员相关的审计工作;
将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会;
将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。
29.安全性软件的主要目的是
控制对信息系统资源的进入;
限制对阻止安装非法工具软件的进入;
检查病毒的存在;
监控应用软件职责的分开。
30.以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用?
编写聘用广告。
编制财务报表。
对审批信贷实施授权制度。
对开单报表进行处理。
31.假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。
如果正确地报告,该分部不会出现净收益的增长。
审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划,还有证据表明经理可能负责实施该计划,那么应采取的适当的审计程序是
与该分部人员继续面谈,直到弄清事实真相,然后将事实报告给审计委员会。
把审计发现告知管理当局和审计委员会,并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。
将审计人员的猜疑告知分部经理,在继续采取行动之前听取经理的解释。
将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师,以供他们进一步审查对外报告。
32.如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符,最可能的原因是
可能从未经批准的供应商处购货
没有取得可得到的购货折扣
不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给
货款可能在未收到货物之前就已经支付
33.某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。
基于正在对该机构进行审计,某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。
该报社的一位记者想证实此事而采访他。
这位内部审计师最适当的反应是
和盘托出,因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事,与该机构无关。
将这一要求交由审计委员会或董事会处理。
提供有关资料但不标明出处,使文章不能明确指出信息的来源。
以调查不全面而推托。
34.根据下列资料回答4~6题:
一家大型银行拥有30个主要的应用系统,支持着超过250个不同类型的客户账户,包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年,使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说,系统工作得很好并很少发生错误。
然而,不同的系统有不同的用户界面,这就增加了对新的账户业务人员培训的时间,也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前,账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉,并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在,只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类,客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论,管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系,本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后,管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间,银行把账户管理系统开发出来了,并培训了账户业务人员,经过培训这些人员也能够成功地使用系?
a.生命周期法。
b.模拟法。
c.原型法。
d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。
35.根据《国际专业实务框架》,以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由?
1.如果审计业务延续很长时间,发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。
2.对于范围受限制的审计业务,中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。
3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。
只有1和2是对的
只有1和3是对的
只有2和3是对的
1、2和3都对
36.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括
内部审计人员现有的专业知识。
被提议审计的总体成本。
发挥本组织内部专家作用的必要性。
外部审计师对一次性审计想法的坚持。
37.审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。
而审计主管的首要职责是完善章程。
下列哪个事项符合审计准则的陈述
按季度向审计委员会报告所有的审计结果;
向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为;
确定组织内部控制系统的恰当性和有效性;
每月向管理层提交部门预算变动报告。
38.通常,内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。
这意味着
管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动;
内部审计活动应该直接向审计委员会报告,不用将审计结果向管理层确认;
审计结果的准确性应向管理层证实,并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告;
理想情况是,内部审计活动在审计委员会下工作,但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告
39.以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定
重要审计发现的总结;
内部审计师对所审核情形的专业判断;
为纠正措施提出的建议;
在审计报告中包含的结论。
40.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。
在进行有计划价格变时,公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。
每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况,并负责运行有关程序,在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。
与总部集中启动价格更新的做法相比较,上述价格更新方法最有可能
降低持续低价向顾客销售某些商品的风险;
增加持续低价向顾客销售某些商品的风险;
降低商品价格有时不太准确的风险;
增加商品价格有时不太准确的风险。
41.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。
例如,在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中,审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户,将选择的客户记录拷贝到微型计算机中,进行审计分析。
以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点
它减少了对支持性凭证的测试数量;
它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据;
它增加了每个审计师所必备的技术和技能;
它允许对客户账户的直接确认。
42.如果其他一切条件都相等,那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值?
在项目周期的初期现金流量流入更多的项目;
折扣率更高的项目;
在项目周期的末期现金流量流入更多的项目;
起始投资水平更高的项目。
43.在将某自动化系统与人工系统进行比较时,审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能?
消除职责分工的需要;
将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上;
展示更高级别的错误;
以上都不对。
44.根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据,通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP),向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时,以下审计程序最有效的是
确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单,并对这些数据加以分析。
从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实有数进行比较。
对一段时间内的生产信息进行随机抽样,并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。
45.根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估,组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。
完整的控制。
分立的控制。
软性控制。
硬性控制。
46.在对人事部门进行审计的过程中,内部审计师发现存在多种员工福利项目,并且参与哪些项目是可以选择的。
为了评价员工对不同福利项目的可接受性,下列哪一类信息最有效
与项目参加者讨论对项目的满意度;
评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向;
与人事部门经理讨论对项目的满意度;
评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。
47.如果某内部审计师约见三个人,其中一个被怀疑有欺诈行为。
下列哪种方法最无效?
要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。
发挥寻求真相人员的作用。
仔细倾听每一位面谈者说的话。
试图让被怀疑的人坦白。
48.在以下哪项项目组织结构下,项目管理人员负责项目的结果,面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。
矩阵式
职能式
混合式
项目式
49.某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务所,来开展专门的内部审计业务,审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作
专家们根据合同条件开展工作
专家们在信息技术部门的监督下开展工作
专家们根据《标准》开展工作
专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作
50.某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会,目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。
关于总经理制定决策的方法下列哪项正确?
获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择
委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对
委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点
委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用
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