企业纳税实务方案1.docx
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企业纳税实务方案1.docx
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企业纳税实务方案1
企业纳税实务方案1
1.某公司2019年销售收入为2300万元,实际发生的业务招待费20万元计算应纳税所得额时税前可扣除的招待费为()万元。
[单选题]*
11.5(正确答案)
12
20
25
2.以下应征收消费税的产品是。
[单选题]*
高档自行车
大卡车
高档手表(正确答案)
复合木地板
3.税法上规定纳税人是指()的单位和个人。
[单选题]*
负有纳税义务(正确答案)
最终负担税款
代收代缴税款
承担税款担保
4.()是指税法规定征税的标的物即对什么征税?
[单选题]*
征税范围
税目
征税对象(正确答案)
计税依据
5.某生产企业2019年度销售自产产品取得收入1500万元,销售边角废料收入500万,接收捐赠收入50万元,实际发生广告费和业务宣传费500万元,则企业2019年税前可扣除的广告费和业务宣传费为()万元。
[单选题]*
450
500
50
300(正确答案)
6.下列行为属于视同销售货物应征收增值税的是。
[单选题]*
某商店为服装厂代销儿童服装(正确答案)
某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利
某企业将外购的水泥用于建造职工食堂
某企业将外购的茶叶用于交际应酬
7.将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是。
[单选题]*
用于交际应酬
用于对外投资(正确答案)
用于修建职工食堂
作为职工福利
8.根据增值税法律制度的有关规定下列款项中应并入应税产品销售额计算缴纳增值税的是。
[单选题]*
违约金(正确答案)
受托加工应征收消费税的消费品所代收代缴的消费税
向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
代办保险而向购买方收取的保险费
9.纳税人将自产的应税消费品用于()的不征收消费税。
[单选题]*
连续生产应税消费品(正确答案)
连续生产非应税消费品
职工福利
对外投资
10.纳税人以一个月为一个纳税期的,其消费税申报纳税的期限为自期满之日起。
[单选题]*
5日内
10日内
15日内(正确答案)
30日内
11.下列消费品在零售环节征收消费税的是。
[单选题]*
烟丝
白酒
金银首饰(正确答案)
啤酒
12.下列产品中适用从价定率征收消费税的有。
[单选题]*
汽油
柴油
小汽车(正确答案)
啤酒
13.纳税人下列支出中在计算所得应纳税额时可扣除的项目是。
[单选题]*
罚金
税收滞纳金
银行罚息(正确答案)
违法经营的罚款
14.下列不属于企业所得税纳税人的是。
[单选题]*
私营企业
个人独资企业(正确答案)
国有企业
股份制企业
15.企业发生的福利费支出不超过工资薪金总额()部分,准予扣除。
[单选题]*
14%(正确答案)
8%
2%
10%
16.纳税人采用分期收款方式销售商品,以()销售实现的标志。
[单选题]*
收到销售额当天
货物发出当天
取得索取销售款凭据的当天
合同约定当天(正确答案)
17.下列所得采用分类征收办法征收个人所得税的是。
[单选题]*
工资薪金性质的所得
劳务报酬所得
偶然所得(正确答案)
特训权使用费所得
18.纳税人的下列支出中在计算所得税应纳税额时可扣除的项目是()[单选题]*
消防部门罚款
城管罚款
诉讼费(正确答案)
税收滞纳金
19.张某2020年12月15日购买了两张福利彩票,一张中奖10万元,第一张中了1万元,张某应缴纳的个人所得税()为万元。
[单选题]*
2.2
2(正确答案)
3
1
20.李先生,2020年10月出版小说获得稿酬5000元,租租个人住房获得租金6000元,该月李先生应缴纳个人所得税元。
[单选题]*
1520
1040(正确答案)
1000
1200
21.现行我国个人所得税采用的是。
[单选题]*
分类所得税
综合所得税
分类与综合所得税(正确答案)
个别所的税
22.下列各项所得中不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是。
[单选题]*
工资薪金所得
劳务报酬所得
偶然所得
个体工商的生产经营所得(正确答案)
23.下列应缴纳消费税产品的有。
[单选题]*
高档化妆品(正确答案)
药品
高档皮包
高档皮鞋
24.下列不属于个人所得税的征收范围的是。
[单选题]*
工资薪金所得
偶然所得
劳务报酬所得
公积金(正确答案)
25.下列各项目中不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是。
[单选题]*
工资薪金所得
劳务报酬所得
偶然所得
生产经营所得(正确答案)
26.在计算企业所得税准予所得前扣除的项目是。
[单选题]*
税收滞纳金
违法经营的罚款
固定自产损毁净损失(正确答案)
所有公益性捐赠
27.下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是。
[单选题]*
偶然所得
财产转让时的
财产租赁所得(正确答案)
红利所得
28.企业所得税应在年度终了后()内汇算清缴。
[单选题]*
3个月
1个月
5个月(正确答案)
15日
29.下列收入属于企业所得税不征收收入的是。
[单选题]*
转让财产收入
财政拨款(正确答案)
国债利息收入
居民企业之间的股息收入
30.根据消费税法律制度规定,纳税人自产自用,应税消费品用于连续生产应税消费品的下列表述中正确的是。
[单选题]*
视同销售纳税
于移送使用纳税
按组成计税价格纳税
不纳税(正确答案)
31.税收是国家财政收入的重要组成部分国家征税凭借的是。
[单选题]*
政治权利(正确答案)
行政权力
财产权利
国家权力
32.一般认为税收的特征是。
[单选题]*
自觉性,无偿性,稳定性
广泛性,灵活性,及时性
固定性,强制性,无偿性(正确答案)
可靠性,政治性,稳定性
33.税法上规定纳税人是指()的单位和个人。
[单选题]*
负有纳税义务(正确答案)
最终负担税款
代收代缴税款
承担税款担保
34.()是指税法规定征税的标的物即对什么征税?
[单选题]*
征税范围
税目
征税对象(正确答案)
计税依据
35.某广告公司(小规模纳税人)2019年9月发生销售额,(不含税,下同)62万元,另因发生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元,则该广告公司九月应纳增值税()万元。
[单选题]*
1.41(正确答案)
1.46
1.54
1.86
36.某工业企业2019年度全年销售收入为1000万元,转让无形资产收入100万元提供加工劳务收入五,150万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入100万元,当年发生业务招待费10万元,则该企业2019年度所得税前扣除的业务招待费为()万元。
[单选题]*
6(正确答案)
6.25
4.75
3.75
37.下列情形中纳税人应当办理注销税务登记的有。
*
实行定期定额征收方式的个体工商户停业9个月
纳税人变更法人代表
纳税人被吊销营业执照(正确答案)
纳税人解散(正确答案)
38.下列关于发票开具和保管的表述中正确的有。
*
不得为他人开具与实际经营业务不符的发票(正确答案)
已经开具的发票存根联合发票登记簿应当保持3年
取得发票时不得要求变更品名和金额(正确答案)
开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度设置发票登记簿(正确答案)
39.下列属于缴纳消费税的产品是。
*
高档化妆品(正确答案)
摩托车(正确答案)
自行车
脚踏三轮车
40.下列税金中在计算应纳税所得额时不得扣除的是。
*
企业所得税人(正确答案)
允许抵扣的增值税(正确答案)
消费税
印花税
41.下列产品征收消费税的有。
*
白酒(正确答案)
卷烟(正确答案)
高档手表(正确答案)
高档服装
42.可以采取加速折旧方式的固定资产,主要是指。
*
计算进步较快(正确答案)
产品更新换代较快(正确答案)
常年处于强震动(正确答案)
常年处于高腐蚀状态(正确答案)
43.根据所得税法律制度规定企业是或者销售的存货,可以选择的成本计算方法,有。
*
先进先出法(正确答案)
加权平均法(正确答案)
后进后出法
个别计价法(正确答案)
44.下列各项中不属于消费税征收范围的有。
*
电动汽车(正确答案)
服装(正确答案)
雪地车(正确答案)
高档手表
45.根据增值税法律制度规定下列各项中属于增值税免税项目的有。
*
避孕药品(正确答案)
农民销售自产农产品(正确答案)
残疾人个人提供的广告(正确答案)
销售古旧图书(正确答案)
46.下列各项所得中按偶然所得征收个人所得税的有。
*
参加有奖销售所得的奖金(正确答案)
购买体彩所得的奖金(正确答案)
股息红利
转让股票所得
47.根据企业所得税相关规定下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有。
*
未投入使用的经期设备(正确答案)
以经营租赁方式租入的生产线(正确答案)
以融资租赁方式租入的机床
与经营活动无关的小汽车(正确答案)
48.下列税种中属于流转税税类的有。
*
增值税(正确答案)
企业所得税
关税(正确答案)
消费税(正确答案)
49.如国务院税务主管部门,另有规定,外下列关于企业固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是。
*
房屋,建筑物,为20年(正确答案)
机器,机械,为15年
与生产经营活动有关的工具为5年(正确答案)
电子设备为,3年(正确答案)
50.下列各项中不属于消费税征税范围的有。
*
大型客车(正确答案)
大型卡车(正确答案)
摩托车
电动汽车(正确答案)
51.下列所得项目中采用按次征税的有。
*
劳务报酬所得(正确答案)
偶然所得(正确答案)
股息红利所得(正确答案)
特许权使用费所得(正确答案)
52.根据个人所得税的有关规定下列采用分类征税办法征收个人所得税的有。
*
财产转让所得(正确答案)
财产租赁所得(正确答案)
中奖所得(正确答案)
特许权使用费所得
53.根据对购进固定资产,价款的处理不同,增值税可分为。
*
生产型增值税(正确答案)
收入型增值税(正确答案)
消费型增值税(正确答案)
财政型增值税
54.下列不属于我国现行个人所得税征收办法的是。
*
分类所得税制(正确答案)
综合所得税制(正确答案)
分类与综合所得税制
个别所得税制(正确答案)
55.在计算应纳税所得额时下列支出中可以扣除的有。
*
诉讼费(正确答案)
违约金(正确答案)
自然灾害损失(正确答案)
经核定的准备金支出(正确答案)
56.下列可在企业所得税前列支的费用有。
*
增值税
消费税(正确答案)
教育费附加(正确答案)
企业所得税
57.在计算应纳税所得时,不得允许税前支出的税金有。
*
印花税
增值税(正确答案)
车辆购置税
企业所得税(正确答案)
58.下列适用从量定额与从量定价复合计税的有。
*
汽油
卷烟(正确答案)
白酒(正确答案)
药酒
59.纳税人用于下列()的应税消费品应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
*
抵偿债务(正确答案)
职工福利
换取生产资料(正确答案)
投资入股(正确答案)
60.消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人就其()在特定环节征收的一种税。
*
销售额(正确答案)
所得额
生产额
销售数量(正确答案)
61.下列情形中一般纳税人不得开具增值税专用发票的有。
*
商业企业零售烟酒(正确答案)
批发企业销售服装
超市零售化妆品(正确答案)
将货物销售给个人(正确答案)
62.根据增值税法律有关规定增值税一般纳税人销售下列自产货物可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有。
*
省级小型水力发电单位生产的电力
建筑用和生产建筑材料的砂土石料(正确答案)
用微生物制成的生物制品(正确答案)
以水泥为原料生产的水泥混凝土(正确答案)
63.个人转让财产,应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。
[单选题]*
对
错(正确答案)
64.个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用”,以每次减除800元为限,一次减不完的,准许在下次继续减除。
[单选题]*
对(正确答案)
错
65.企业向保险公司缴纳的与取得应税收入有关的各类财产和交通工具的保险费用可在税前扣除。
[单选题]*
对(正确答案)
错
66.增值税纳税义务发生的时间为纳税人支付货款的当天。
[单选题]*
对
错(正确答案)
67.从2019年4月1日起增值税基本税率调整到13%。
[单选题]*
对(正确答案)
错
68.企业将自己生产的应税消费品,以福利或奖励等形式发给本厂职工,由于没有对外销售因此不必计入销售额,无须缴纳消费税。
[单选题]*
对
错(正确答案)
69.委托加工应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算消费税。
[单选题]*
对(正确答案)
错
70.一般纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
[单选题]*
对(正确答案)
错
71.增值税一般纳税人资格实行登记制,登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。
[单选题]*
对(正确答案)
错
72.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料应当按纳税人同类应税消费品的最低销售价格作为计税依据。
[单选题]*
对
错(正确答案)
73.企业销售货物涉及现金折扣的,应按照现金折扣前的金额确定销售货物收入金额。
[单选题]*
对(正确答案)
错
74.征收增值税的产品一定征收消费税,而征收消费税的产品不一定增收增值税。
[单选题]*
对
错(正确答案)
75.纳税人销售货物采用实物折扣的,(如买一送一),赠送的商品不征收增值税。
[单选题]*
对
错(正确答案)
76.一般情况下消费税实行的是单一环节征税。
[单选题]*
对(正确答案)
错
77.增值税小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照使用税率征收增值税。
[单选题]*
对(正确答案)
错
78.企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出,作为长期待摊费用,按规定摊销的,准予扣除。
[单选题]*
对(正确答案)
错
不挂科的你:
[填空题]*
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