14025012F基于BSC的绩效评价体系研究以JN银行为例修改稿.docx
- 文档编号:10465348
- 上传时间:2023-05-26
- 格式:DOCX
- 页数:46
- 大小:67.97KB
14025012F基于BSC的绩效评价体系研究以JN银行为例修改稿.docx
《14025012F基于BSC的绩效评价体系研究以JN银行为例修改稿.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《14025012F基于BSC的绩效评价体系研究以JN银行为例修改稿.docx(46页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
14025012F基于BSC的绩效评价体系研究以JN银行为例修改稿
摘要
本文以平衡计分卡为分析的切入点,以JN银行作为研究对象,就该银行的绩效体系应用和评价情况进行较为全面的分析,掌握它在体系效率、管理理念上存在的主要缺陷,以构建商业银行的绩效评价体系为研究对象,通过理论性分析和研究,找到目前所面对的问题原因,并能够通过实践指导改善JN银行的资源配置效率,对提高JN商业银行的经营管理水平具有非常重要的现实意义,促进JN银行在激烈的竞争环境中取得一席之地。
通过实际的分析可以看出,平衡计分卡具有显著的优点,能够解决以前企业管理中存在的主要问题,也在不断的实践运用和发展中得以完善,越发显出其强大的生命力和广泛的适用性。
国内外实践证明,将平衡计分卡运用于商业银行的绩效管理中是非常有用的,可以帮助绩效管理工作更具有战略目标性,从而有效提高绩效管理的水平,确保及增强商业银行的发展能力。
基于以上平衡计分卡的优点和适用性,本文从我国商业银行绩效评价的现实情况出发,致力于研究出适合我国商业银行的平衡计分卡绩效评价体系,以保证其更加健康持续的生存与发展。
关键词:
平衡计分卡,绩效评价,商业银行
Abstract
Inthispaper,thestartingpointfortheanalysisofBSCtoJNBank,forexampletoconductacomprehensiveanalysisofthestatusoftheircurrentperformanceevaluation,problemsandshortcomingsoftheinternalanatomycommercialbankperformanceevaluationsystemthatmightexistontheconceptsandmethods,andresearchandconstructionofcommercialbanksperformanceevaluationsystem,tothetheoryandpracticeofChina'scommercialbanksguidancetooptimizeresourceallocationefficiencyofcommercialbanks,improvethemanagementlevelofcommercialbanks,togainafootholdinthecompetitiveenvironment.
Practicehasprovedthatthebalancedscorecardadvantagesofitsuniqueandraremanagedtoconquertheworldandmanyotherdifficulties,itisalsotheconstantpracticetoperfecttheuseanddevelopment,moreshowitsstrongvitalityandbroadapplicability.DomesticPracticehasprovedthatthePerformanceManagementBalancedScorecardappliedtocommercialbanksisveryusefulandcanhelpperformancemanagementmorestrategicobjectives,therebyeffectivelyimprovethelevelofperformancemanagement,toensureandenhancethedevelopmentofcommercialbanks.BasedontheaboveadvantagesandapplicabilityoftheBalancedScorecard,thepaperperformanceevaluationofChina'scommercialbanksfromtherealityview,China'scommercialbankscommittedtocomeupwithsuitableBSCperformanceevaluationsystemtoensureitscontinuedsurvivalandbetterhealthdevelopment.
Keywords:
balancedscorecard,performanceevaluation,commercialbanks
基于BSC的绩效评价体系研究——以JN银行为例
第一章绪论5
1.1研究目的与意义5
1.1.1研究目的5
1.1.2研究意义5
1.2国内外研究现状5
1.2.1国外研究现状5
1.2.2国内研究现状7
1.3研究思路8
1.4研究内容9
1.5研究方法9
第二章文献综述和理论基础11
2.1平衡计分卡理论11
2.1.1平衡计分卡的起源与发展11
2.1.2平衡计分卡理论的基本内容11
2.2商业银行绩效评价体系15
2.2.1以财务指标为核心的评价方法16
2.2.2基于不同评价主体的评价方法17
2.2.3基于效率评价的评价方法18
2.2.4基于平衡计分卡的评价方法18
2.3商业银行主要绩效管理工具综述19
2.3.1商业银行传统的绩效管理工具19
2.3.2改良的商业银行绩效评价方法21
2.3.3传统绩效评价方法的不足22
第三章我国商业银行绩效评价体系存在问题及成因分析24
3.1我国商业银行绩效评价体系普遍存在的问题24
3.1.1缺乏统一的绩效评价体系24
3.1.2绩效评价未落到实处,而是流于形式24
3.1.3绩效评价指标设置不全面,风险管理不够突出25
3.1.4与银行总体战略联系不紧密,注重结果管理25
3.1.5缺乏与绩效评价结果配套的激励奖惩措施25
3.2我国商业银行绩效评价体系存在问题的成因分析26
3.2.1产权结构的缺陷26
3.2.2信息不完全对称27
3.2.3干部管理体制存在弊端27
3.2.4缺乏有效的公司治理结构28
第四章平衡计分卡在JN银行的运用研究29
4.1JN银行的基本情况29
4.2JN银行平衡计分卡绩效评价指标体系的选取30
4.2.1JN银行的战略目标与文化构架分析30
4.2.2JN银行绩效评价指标体系设计31
4.2.2JN银行绩效评价指标体系优化............................................................................31
4.3JN银行平衡计分卡绩效评价体系的实施35
4.3.1权重设定35
4.3.2JN银行绩效评价结果计算36
4.4对我国商业银行应用平衡计分卡的建议38
第五章结论和展望42
参考文献43
第一章绪论
1.1研究目的与意义
1.1.1研究目的
银行业的激烈竞争,使得从业者开始着力于提升内部管理效率,改变高成本、低效率的不利局面。
文章以平衡计分卡(BalancedScorecard,BSC)为分析切入点,以JN银行为例对其现行的绩效评价现状进行全面分析,剖析商业银行的内部绩效评价体系在理念及方法上可能存在的问题和不足,通过研究和构建商业银行绩效评价体系,对我国商业银行进行指导,不断提升银行的各种资源配置能力,在行业竞争中获得独特的竞争优势。
1.1.2研究意义
(1)理论意义
文章以JN银行作为研究对象,主要对该行的绩效评价进行分析,结合日常管理中存在的问题,提供指标体系优化的具体思路,将BSC理论有机融合使绩效评价指标体系更为全面也更加有效。
在对JN银行的绩效评价研究的同时,提升绩效评价理论的可操作性。
(2)实践意义
实践方面的意义主要有两方面,首先,对于JN银行,它虽然投入了巨大的财力、经历改进绩效评价方法,但是效果并不好。
旧有的绩效评价体系经过了多年的运转后,难以满足当前银行迅猛发展的需要。
绩效评价体系和人力资源管理客观“评价人、选人、用人”方面日益突出。
本通过对JN银行绩效评价体系现状的分析,结合BSC有针对性的提出了对策建议,有利于提高JN银行的人力资源的管理水平,促进JN银行业务发展。
其次,作为文章研究对象的JN银行,其绩效评价体系中存在的问题,在某种意义上,也是整个商业银行存在的问题。
通过构建基于BSC的绩效评价体系对其他的商业银行经营和管理中也具有一定的启示和借鉴作用。
1.2国内外研究现状
最近几年来,国内银行的考核体系发生了变化,开始从以前的利润最大化的目标向价值管理的综合评价转变,转变的核心内容是将原有的利润管理模式转化或者提升为以质为核心的管理体系模式。
1.2.1国外研究现状
(1)商业银行的绩效模型
国外对于商业银行绩效的研究从战后开始,在上个世纪五十年代开始成为人们关注的重要方面。
上世纪七十到九十年代,全球范围内的金融管制放松,商业银行出现各种问题,绩效评价开始成为人们重点关注的银行管理领域。
学术界对银行绩效管理研究也异常兴盛,分析模型如雨后春笋层出不穷,代表性的有:
VanWicklen模型(1974)、Petersor模型(1975)、DanielMartin模型(1977)、Pantalofie模型(1987)、Whalen模型(1985)、Fraser模型(1991)等。
在商业银行的绩效模型研究已经经历了十多年的研究,研究内容也逐步的深入,研究范围也越来越广泛。
通过对不同商业银行的绩效模型进行分析研究,挖掘器共同特点和发展变化规律,找出商业银行绩效模型随着时间的推移,越来越复杂、越来越丰富、越来越细化。
这也符合时代的发展与人们的需求,商业银行的绩效是银行发展中不断需要研究的课题。
在上世纪七十到九十年代,西方国家对商业银行绩效评价模型的研究,主要关注点落在商业银行绩效分析的实践环节中,实践环节是商业银行在内部举行的对银行公职人员工作绩效评价的一种考核制度,主要通过银行领导、监管部门、评级公司三方进行评价,这一实践活动对商业银行绩效评价工作的进一步开展和结构的治理日臻完善开辟了先河。
(2)BSC方面的研究
1992年罗伯特·R·卡普兰(RobeztRKapan)与大卫·P·诺顿(DavidNorton)率先引入了“平衡计分卡”(BalancedScoreCard,简称BSC)这一概念,是一套全新的综合的绩效衡量系统,并将财务指标和非财务指标结合起来。
与此同时,在基于BSC的研究中,利用对制造业的内部研究,在理论上发表《平衡记分卡(BSC)的应用》一文,由此将BSC的评价方法逐步延伸到金融领域。
BSC的组成包括:
财务指标、企业内部经营指标、客户指标和学习指标,这四个指标紧密的与企业发展相关联,并逐步成为企业战略发展的核心。
在2000年,由Hertenstein研究的经营绩效衡量指标内容中指出:
“财务指标包括:
利润、营业额、生产成本和研发成本;经营指标(非财务指标)包括:
新品开发数量与效率、产品客户满意度等”。
国外对商业银行的绩效研究在时间跨度上经历了100多年。
企业绩效评价体系中包含的内容也从单一走向综合,即由原来的单凭财务指标进行绩效评价发展到融入非财务指标内容。
在企业绩效评价模型上也由原来的财务模型发展到战略模型。
模型也经历了一个由粗浅到深入、由简单到复杂的发展过程。
银行绩效分析的内容随着时间的推移而不断丰富和细化,成为人力资源管理中有力的工具。
1.2.2国内研究现状
由于开放程度和经济发展程度的限制,国内与银行绩效相关的研究开始的比较晚。
在上世纪七十到九十年代末,我国一些银行绩效相关专业的学者借助国外的研究经验,再结合了我国发展的国情和商业银行的现状,对商业银行绩效评价作出了一些具有建设性的理论研究。
(1)商业银行绩效评价指标体系的研究
作为外来的理论,商业银行的绩效管理和绩效评价是研究的起点。
国内许多学者都做出了重大的贡献:
如刘俊勇和孙薇两位学者,他们根据博士期间所学的有关平衡计分卡的理论知识,有效的与现实企业运营状况相结合,理论联系实际,探索出适合具有中国特色企业中的平衡计分卡绩效考核体系,以往大家查阅平衡计分卡的知识和理论都是国外企业的成功案例,真正运用到国内的企业中因为制度和市场体制的差异性难免会存在一定程度的误差,两位学者具有开创性的研究成果,填补了国内企业成功运用平衡计分卡绩效考核体系的空白,具有划时代的研究意义,刘俊勇和孙薇两位博士经过齐心协作,将《平衡计分卡--化战略为行动》一书成功准确的翻译成中文,填补了国内关于平衡计分卡理论高水平查阅资料的空白,此后在两位学者专心致志研究该理论的过程中,合译本《战略地图--把无形资产输出为有形成果》的问世将平衡计分卡绩效考核的研究层面提升到一个新台阶,国内学者在理论上的查阅实现真正意义上的有据可查。
赵国杰和赵红梅两位学者根据我国商业银行中目前普遍存在的绩效考核问题,将平衡计分卡绩效考核方法引入问题研究过程,通过分别对银行的资金层面、服务对象群体、银行内部流程和员工的再教育四个不同层面进行体系指标的构建,促进了银行绩效考评体系的完善与提升。
对银行的协调有序发展,在关新红的研究中,利用绩效考评的历史演变和发展历程,采用EVA方法对我国商业银行运营中关于绩效考评存在的问题进行了分析,提出了一些关于科学管理商业银行绩效考评的办法。
在非财务因素对银行绩效评价的影响研究中,我国学者也提出了一些具有建设性的意见。
譬如:
在山东与河南调查后,克文与郑录军对所调查的样本,提出了银行经营管理者激励制度对银行绩效评价的负面影响,而采用“工资加奖金”的薪酬体系则对银行的绩效具有积极的促进作用。
在冉伦,赵中秋的研究中,试图利用研发部门拉动企业经济增加值,进而确定平衡记分卡绩效评价体系,由此可以克服企业研发部门和经营中不断发生的变化,而给绩效评价带来的不确定性。
这种动态的评价方式弥补了原有的单一评价体系,对绩效评价的发展具有一定的促进发展作用。
(2)商业银行绩效评价方法的研究
在商业银行的绩效评价方法研究上,主要依据是商业银行历史上的绩效评价案例,在赵旭的研究中,提出了DEA模型,该模型对商业银行中的绩效评价内容分为了显性和隐形两种,并分别建立模型,选取了对银行业绩影响程度较大的指标,主要涉及到员工业务技术的效率、业务效率、银行的规模效率等因素,他搜集了上个世纪九十年代的银行相关运营和盈利数据并对其进行了针对性的分析判断,得出这一时期跨度中对国内银行绩效考核影响程程度比较显著的因素主要有:
银行对具体业务的宏观调控能力,内部高层管理者对应急事件的掌控和处理能力、银行的资金构成占比、构成银行人力资源的优化状况以及外界所处的市场竞争环境。
研究者试图将银行的财务指标和非财务指标有效结合起来,将银行中的隐性问题转换成相对浅显的显性指标,便于问题的解决。
1.3研究思路
笔者将以平衡计分卡和绩效管理的相关理论为基础,利用诸多学者的研究和JN银行的实际现状进行综合考量,构建出JN银行的绩效评价体系。
在绩效考评的主体上主要包括JN银行的各级领导成员及银行的工作人员,在其工作业绩上进行科学的、客观的、准确的评估。
绩效评价体系能够对每一个人的工作能力进行评价,不仅能够对工作成绩进行评价,而且能挖掘出一些人员的工作潜能,对每个人的未来职业发展都具有指导和借鉴作用。
通过绩效评价体系进行评估和评价在基于BSC理论的基础上,能够帮助JN银行改善其内部的经营环境,完善JN银行的整体工作流程,提高银行的服务质量和突出银行的产品特点,帮助银行规范化发展。
在这个过程中银行的每一位员工都能够得到学习和提升,能更快的融入到团队中,并发挥出其主观能动性,提高工作业绩和工作效率,更好的为客户服务。
因此,JN银行在以BSC为载体的绩效评价体系建设,是一种新型的绩效管理体系,对JN银行未来的发展和战略目标的实现具有非常重要的现实价值。
1.4研究内容
文章立足于现有的研究,针对国内银行在绩效评价方面的特征,着重分析和研究以下内容:
首先是绪论,该部分对基于BSC的绩效评价体系研究为背景在思路、内容、方法等方面进行说明。
其次,是理论部分,包含文献综述和理论基础,对国内外的相关内容研究进行分析,并对BSC理论的提出和研究现状进行论述。
再次,是实例分析部分。
作为理论部分的JN银行的绩效评价体系现状,通过对JN银行的调查研究,在介绍JN银行概况的基础上,梳理其绩效评价体系,分析JN银行的绩效评价指标、考核流程和结果使用等,说明当前阶段JN银行绩效评价体系存在的问题,并查找原因。
然后,以BSC理论做为JN银行的绩效评价构建体系,建立关于目标银行的、适合当前和持续发展目标的JN银行绩效评价指标,其中不仅包括财务指标,而且包含了客户关系维度指标、JN银行内部流程指标与JN银行内部学习与成长维度的指标等。
最后是对本文研究的总结与展望,同时概括本文的创新与不足
。
1.5研究方法
在绩效考评方法的研究中,选择具有客观性、科学性、准确性的考评体系,能够对JN银行的战略发展具有一定的指导作用。
本文吸取了之前学者们的优秀经验和研究成果的基础上,针对JN银行的绩效评价体系存在的问题进行分析研究。
(1)文献研究法
本文的写作建立在已有学者的根据本文所需要的研究目的,对人力资源以及绩效评价方面的理论进行论述,通过调查文献来获得资料,从而全面地、正确地了解掌握所要研究问题。
(2)实例分析法
在对JN银行进行调查研究中,发现其绩效评价体系中存在的问题,分析其不足的原因,并结合人力资源以及绩效评价方面的相关理论,对JN银行绩效评价体系的优化打下基础。
(3)定性和定量结合研究法
本文在构建的JN银行绩效评价体系,不仅包括财务指标,同时涵盖了非财务指标,运用定性和定量相结合的研究方法,确定绩效评价体系的各项考核指标。
第二章文献综述和理论基础
2.1平衡计分卡理论
2.1.1平衡计分卡的起源与发展
经济的快速发展,使得各国的经济活动被纳入到一个全球性的经济体系中来。
企业的发展也越来越依赖于整个经济体系的效率和信息的传播。
从企业的内部看,企业的竞争力越来越依赖于它所满足顾客需求的能力。
企业需要将拥有的人力资源、技术、知识等各种要素按照合理的方式进行恰当的配置。
与这种竞争形势相对应,传统的绩效评价体系难以满足日益严酷的企业竞争,也无法对企业内部进行准确的考核。
在这种情况下,企业需要改进自身的评估体系,以企业内部更有效率,资源配置更加合理。
1992年,由戴维·诺顿(DavidNorton)提出的关于创立平衡计分卡的方法,打破了传统的单一以财务指标作为衡量绩效的标准,经过各国学者二十多年的完善提出BSC作为一种综合性的评价方法,内涵更加丰富,并成为了企业战略发展的核心内容。
企业BSC绩效评价体系将企业财务评价、客户关系评价、企业内部流程评价和企业内部学习评价共同组织结合在一体作为企业发展战略的目标,从而实现了由绩效评价到主体实力的提升再到战略方案的实施最后战略调整实现目标的过程。
2.1.2平衡计分卡理论的基本内容
平衡计分卡(BSC)能够将企业经营的战略目标进行层级划分,并通过绩效评价的方式逐步完善企业结构、提高企业工作水平和工作人员能力,实现既定目标。
平衡计分卡与企业发展的战略目标有效的结合在一起是企业管理的新发展方向。
在平衡计分卡的绩效评价体系中,采用了四个维度进行分析,其中包括:
企业财务评价、客户关系评价、企业内部流程评价和企业内部学习评价。
组织战略是平衡计分卡内容中的核心,战略目标是平衡计分卡的主线,通过核心和主线的贯穿能够让企业内容人员清楚的明白企业的战略意图和自身的工作方向,进而促进企业所有人员能够全力向上,不断完善自我,不断提升自我,将企业的战略目标最终实现。
在平衡计分卡的实施中,通过制定长期的战略目标和短期的经营目标、客观的经营指标和主观的经营目标、平衡财务与非财务指标之间的关系等,多方面、多角度促进企业均衡发展。
平衡计分卡的四个维度之间的因果关系如图2-1所示:
图2-1平衡计分卡的理论框架
通过图2-1我们可以看出,平衡计分卡的四个维度之间的因果关系是相互驱动、相互关联的,并且能够为共同的目标而共同努力,其中绩效考评作为具体战略实施的关键环节。
(1)财务方面
企业传统的绩效考评指标就是单一财务方面的评价,在评价时对财务的结果出发,在平衡计分卡财务维度的绩效评价中,融入了传统的绩效评价内容,并在这个基础上加以完善。
随着市场经济体制的不断深入,市场局势和市场环境每日一新,不断发生着变化,因此,企业在经营战略制定上也要求能够与时俱进不断根据市场的变化而调整。
企业针对不同市场环境对企业的战略进行了周期性的划分,每个周期都制定者具体的财务指标,根据财务指标的结果对绩效进行评价。
由于不同周期制定的企业经营战略不同,对财务指标的要求也不同。
企业在建立初期,为了稳定之上,赢得客户信任,在企业发展战略目标上通常以产品质量和企业服务为中心,这个阶段的财务目标主要是产品的研发费用增长率、客户的增长率、销售的增长率等;企业在经营一段时间后进入维持期,在这个时期企业具有了一定的消费客户群体,并且产品、品牌、认知度等也都具有了一定的信誉度,在这个时期的企业主要的战略目标是稳定增长,争取市场占有率的提升,从而获得较好的收益。
在这个时期企业的财务指标主要是投资的回报率、利润率、经济增加值、净资产的收益率等;企业经过多年的发展具有了一定的积累后,进入了企业的成熟期,在这个时期企业最大的战略目标就是资金的回流,在这个时期企业的财务指标主要是非营利客户百分比、单位成本、投入总额和回报总额等。
(2)客户方面
客户是企业的“衣食父母”,因此,企业在市场环境中的竞争就是围绕着客户方面进行的竞争。
企业在需要赢得客户的信任就必须在产品质量上和服务水平上满足客户的需求,因此在企业战略目标的定义上,这两方面内容是企业必须要纳入评价体系中的指标。
利用平衡计分卡管理客户指标,要对服务的质量、产品的品质、服务的时间、服务的成本等因素进行指标的设置,在客户的管理方面要从产品市场的占有率、客户的保持率、客户的获取率和客户的投诉等方面进行评价。
(3)内部流程方面
企业的内部流程好坏对企业的发展具有非常关键性的作用。
完善的企业内部流程就是企业经营体系中完整的生产链、服务链和价值链。
它包括企业的创新流程、企业的经营流程和企业的服务流程。
企业的创新流程:
企业的创新流程主要表现在企业对市场的挖掘上的创新、企业在产品研发上的创新和企业服务的创新。
企业产品研发上的创新要求企业在开发时间和产品差异性上具有市场的领先优势;在市场挖掘上的创新,是表现在新市场开拓上的创新,企业服务上的创新是客户对企业满意度的提升和客户回访率的提升。
(4)学习与成长方面
学习型企业是企业不断发展和壮大的重要内容之一,只有不断同多学习、培训才能够提升企业的核心竞争力。
通过企业组织的培训可以提高企业职工的技术、工作效率和思想素质。
平衡计分卡在企业员工培养方面进行绩效评价,一方面能够提高员工学习的积极性,另一方面能够增强员工对企业的归属感,提高企业的凝聚力。
通过企业
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 14025012 基于 BSC 绩效评价 体系 研究 JN 银行 修改稿