万科财务部工作标准样本.docx
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万科财务部工作标准样本
财务工作原则
结合公司财务制度及关于规定制度,拟定财务部各业务内容工作原则,以提高财务工作质量。
目录
1、融资工作质量体系及质量原则
2、税收谋划质量体系及质量原则
3、财务工作审核、验收体系及质量原则
4、财务工作业绩评价体系及质量原则
5、成本、费用控制、信息传递体系及质量原则
6、出纳业务工作原则
7、会计业务工作原则
8、销售收款业务工作原则
9、房贷业务工作原则
10、物业、加油站出纳业务工作原则
11、收据、发票等票据购领存管理工作原则
12、离职审计工作原则
13、预算工作组织、汇总,分析工作原则
14、财务、税务软件管理工作原则
15、关于财务制度起草、调节工作原则
16、金库钥匙、办公室钥匙保管工作原则
17、合同会签工作原则
18、各种证件保管工作原则
19、财务保密工作
20、印章保管工作原则
21、各类记录报表填制公司工会账册登记,经费缴拨
22、财务涉及其她工作
23、财务人员后续教诲
24、内部预算管理
一、融资工作质量体系及质量原则
融资工作流程:
1、依照各部门提交年度全面预算,经总理审批后,财务部依照年度全面预算,编制资金预算。
2、依照资金预算中浮现资金缺口,盘点可供抵押或变现资产,结合各银行业务状况,筛选银行,并向总经理提交融资筹划。
普通来说,融资筹划和融资执行工作,应在浮现资金缺口前三个月进行。
3、经总经理审核、批复融资筹划书,提交董事会进行审议,审议通过后,开始实行。
4、在融资筹划书中应着重分析各银行政策与我公司实际之间存在差别,作出融资时间、融资额、拟抵押资产状况、融资费用、融资风险、风险规避办法、执行中需提供资源和高管层应提供支持。
5、贷款批复后,应办理抵押、评估、公证、保险等手续,由此发生费用审批,手续办理。
6、资料归档:
贷款办理完毕,应将借款合同、抵押合同、评估报告、公证书原件交存企管部存档,财务部只保存以上贷款资料复印件。
7、进行融资工作分析、总结。
质量原则:
1、预测融资额与实际融资额差额在20%之内(国家宏观调控影响出外)。
2、预测贷款利率与实际执行贷款利率差额保持在5%之内。
3、预测融资周期(时限)在一种月之内(遇银行机构调节、程序调节、公司抵押资产浮现问题出外)。
4、预测融资费用与实际发生额偏差保持在10%之内。
5、贷款申请资料期后归档工作,必要有纸质档案和电子版档案。
保管期间为3年,贷款归还撤押工作,应有纸质记录。
6、每次贷款必要有贷款期后分析、总结,在分析、总结报告中应有费用、成本、融资筹划与实际差别分析,融资工作质量自评。
并将该报告提交总经理签约后归档。
融资工作质量记录:
1、资金预算表2、融资筹划书3、融资资料清单4、融资分析报告。
二、税收谋划质量体系及质量原则
税收谋划流程:
1、每年初财务部依照当年开发状况,结合上年度开发状况,按照当期税法规定,与各部门充分沟通,作出全年税收谋划方案,在过程中依照公司经营状况和管理构造进行调节。
2、该税收谋划方案,除财务部外,每个部门仅能看到该部门所涉及谋划业务,与其她部门不予共享,财务人员只针对自己所经手帐套执行谋划方案,并不予其她财务人员共享所有谋划信息,涉及到谋划业务部门,单独在该谋划方案中签字确认。
3、整个谋划方案最后由总经理、分管财务总经理助理、董事长签批后付诸实行。
4、在谋划方案中应载明谋划对整个项目利润累积影响额,节税总额,也许政策风险。
5、对税收谋划中遇到政策变化,应及时寻找对策。
6、半年、年终应对税负水平作出综合评价,并在半年报和年报中体现。
7、税收分析报告。
在该报告中,应反映税收谋划方案执行状况对比分析。
8、将载有主管会计、财务经理、财务总监签名税收分析报告报呈总经理助理(分管财务)、总经理。
工作原则:
1、按照税法规定申请免税、退税、抵减方案,100%执行率,零风险。
2、规避税负风险为50%。
三、财务工作审核、验收体系及质量原则
审核、验收流程:
1、寻常业务方面:
每日对资金日报表审核,核对资金使用状况,并且大额款项(3万元以上)支付,必要审核合同,每次付款前,由主管会计审核票据有效性、合法性、合同商定付款条款。
财务经理负责合同会签审核、把关。
在大额款项支付前,财务总监复合合同会签明细表中关于内容。
每笔资金支付,在业务把关方面,财务实行三级审核,保证资金安全性。
2、财务报告:
每月末至下月10日前,主管会计与财务总监就当月账册中特殊业务进行当面交流,形成书面交流记录,解决帐务,结帐,并出具书面财务报告。
财务报告涉及:
资产负债表、损益表、资金预算表、全面预算分析表、财务分析报告。
在完毕融资当月,应有融资分析报告。
半年度、年度上报预算调节建议书、税收谋划建议书。
完税状况阐明。
税收谋划执行状况报告。
3、涉及资产采购、存货采购业务,必要有出库单,必要有有关部门相应台帐、对料单等。
4、验收财务档案管理工作,进行纳税自查,各项指标横、纵向对比分析。
工作原则:
1、满足公司对财务业务规定,与公司整体和谐发展。
2、通过验收,控制工作中存在漏洞,对工作流程不断改进,及时督导下属工作,做到防患于未然,工作具备一定前瞻性。
四、财务工作业绩评价体系及质量原则
财务工作业绩评价流程:
1、每月末至下月10日前,针对工作验收、抽查中发现问题,与每个工作人员面谈,并行成书面记录,双方在记录中签字确认,在下一月工作验收中对例如下,有无问题重复浮现。
2、工作验收尺度:
从工作量方面看,重要为月度工作筹划中所列内容;从工作质量方面看,重要根据为质量原则中界定尺度。
3、每月业绩评价,整治办法,形成汇编文献,对工作进行该进,内部互相交流、监督,上下之间可以互相监督,形成良性循环体系,坚持内部管理方面公开、公正、民主。
4、12个月业绩评价汇编,即形成全年业绩评价记录。
质量原则:
1、坚持持续性、透明、公开。
2、在互相监督中将工作按照筹划保质保量完毕,养成良好工作习惯,通过这种方式,提高执行力。
3、严格贯彻自主管理,加强每个人自主管理积极性,倡导勉励、勉励,减少正面批评负面影响。
附表:
业绩评价表、业绩评价对照表
五、成本、费用控制、信息传递体系及质量原则
成本、费用控制、信息传递流程:
1、成本、费用控制,坚持以预算为根据,差旅费、业务招待费、托儿费、职工餐以有关制度中明确原则为根据,别的费用以预算额度为原则,各部门在报销前,都应由预算记录员核对额度,传递到财务报销。
2、工程成本以合同值、成本管理部核批为根据。
3、财务出于税收谋划考虑,对成本进行调节,由成本管理部和财务部同步做好质量记录,合计值,调节幅度、调节内容双方都由有关记录。
4、涉及成本费用支出信息,由成本管理部转至主管会计处,主管会计核算无误后,应及时转财务总监,不得先付款,后提报信息,发现信息传递不及时,影响公司业务,或引起内部各部门误解,发现一次在月度绩效考核中扣2分。
5、涉及存货采购支出,必要有四方对料单作根据,在提供不出四方对料单状况下,财务一律不予支付款项。
6、工程项目结算工作,必要有外部审计部门出具审计报告或成本管理部出具总经理签批结算单为根据,否则不予支付款项。
质量原则:
1、以上列举事项、手续必要严格执行,浮现一次不按程序付款,事后没有补办手续行为,在当月月度绩效考核中,所有经办人均扣2分,重复浮现相似问题,加扣2分,并在部门内提出批评。
2、每月末应形成完整工作记录,作为月度验收内容之一。
六、出纳业务工作原则
(一)收款业务:
业务内容涉及钞票收取和转账(转账业务涉及:
支票、汇票、电(信)汇、承兑汇票等)收取等。
工作原则:
1、钞票收取:
(1)面额50元(含)以上,规定验钞机过两遍(不同面)、手工点一遍,别的面额可以只过验钞机;
(2)单种面额凑足100张,捆扎存储;
(3)若收款时需要开具收据(或发票),应先收取款项后开具收据;
(4)款项收取后,应在收据或发票记账联上加盖"款已收";
(5)收取款金额应与收据或发票一致,浮现差错由出纳承担;
(6)收取时认真验钞,收取假钞,由收取人承担;
(7)金额较大时(一次收取超过10万元钞票),可真接送存银行;
(8)收取款项,客户直接存到公司对公账户或对个人账户,出纳均需承担款项安全、真实;
2、转账收取:
(1)收取转账支票、汇票等票据,应一方面验票据真实性,必要核对日期、用途、大小写金额等对的有效;
(2)收到票据后,应先将大小写、日期、用途、收款人、密码等信息填写齐全;
(3)背书需要填写和加盖印签对的;
(4)票据须及时送存银行,不容许浮现过期现象;上午收取支票,必要当天送存银行;下午收取支票,最晚次日上午送存银行。
(5)收取款项时,若需要开具收据或发票,应在票据填写完整无误收取后,开具收据或发票;
(6)收取转账支票,若是购房款,应是在款项到账后出具收据或发票;其她往来款,可在收取时出具收据;及时跟踪款项到账状况,若浮现退票状况,必要第一时间告知领导及业务单位,并到银行取回票据以备换取;
(7)收取银行承兑汇票,必要在备查簿登记,保证在到期日及时送存银行;
(二)付款业务:
钞票付款、转账付款
1、钞票付款:
(1)按公司财务制度规定,执行钞票付款手续、额度;
(2)禁止控制钞票支付项目;
(3)付款后应在付款单据上加盖付讫章。
2、转账付款:
(1)按票据填写规定填写;
(2)规定收款应在票据领用登记簿及票据存根上签字;
(3)款项支付后,应要单据上加盖付讫章;
(三)钞票盘点、转账支票管理、银行存款对账
1、钞票盘点
(1)钞票业务要做到日清月结;及时解决当天钞票业务;
(2)付现付款业务均须执行公司报销流程,禁止白条抵库;
(3)严格控制钞票日库存,当天收取钞票除因银行下班等因素无法送存银行,收取钞票必要保存于金库保险柜内,由于未存储于金库所导致一切后果均由出纳承担;上午收取超万元钞票必要当天送存银行;
(4)保险柜加锁后必要乱密码;
(5)每周至少自我盘点钞票一次,每月盘点一次钞票并形成书面盘点记录,由主管会计监督盘点并签字。
(6)盘点时查出长短款均需详细记录,并需要查明因素,长款禁止擅自取走;短款禁止擅自垫款。
无法查明因素,需报经公司批准后方可解决。
(7)因工作需要而存储于个人存折上款项,除公司特别按排外,必要及时转存于公司对公账户上。
(8)盘点表应妥善保管。
(9)钞票存取,严格按公司关于财务规定,保证安全。
2、转账支票管理;
(1)从银行购买支票,必要建立领用登记备查簿,详细记录支票领、用(领款人签字)、存及作废等状况;
(2)领用回来支票,属于密码支票,禁止提前将支票密码填写上;非密码支票,禁止提前将印签加盖;密码与支票规定分开保管;
(3)下班后,支票必须存储于保险柜;
(4)及时清查库存支票,禁止浮现支票不够用现象;
3、银行存款对账
(1)每月至少一次编制银行存款余额调节表,并由主管会计签字;
(2)及时追查未达账项,对于超过支票有效期限而未出账业务,及时调节账务;
(3)对于长期未达账项(超过一种月),应及时上报财务负责人,做出适解决;
(4)银行未达账余额调节表、银行对账单应妥善保管。
(5)合理调度各银行资金余额,保证公司正常业务开展。
(6)每月10日前从银行取回银行对账单并编制完毕调节表。
(四)票据填写规定,涉及:
收据、发票填写,银行转账票据填写规定
1、银行转账票据填写规定
(1)银行转账支票,填写时要项必要填写齐全,要项涉及日期、收款人、大小写金额、用途、密码等;并加盖印鉴;
(2)不填写空头支票;不填写错误支票;
(3)电信汇、银行汇票等业务,应提前准备好申请票据,并核对对收款人、银行账号、开户等资料,提前填写齐全,禁止到银行柜台填写单据;
2、收据、发票填写规定
(1)精确按使用用途使用收据或发票,禁止混用;
(2)收据或发票上内容填写齐全,涉及日期、用途、付款人、收款人(或开票人)、金额等项目。
(3)票据要连号使用,禁止断号使用。
(4)票据上要加盖财务专用章或有效印章。
(五)报销付款业务
1、单据审核
(1)、审核付款单据签字完整性,与否按公司报销流程进行了签字;
(2)、审核收据或发票真实性和有效性;
(3)、核对附件金额、内容与否一致;
(4)、核对发票或收据要项填写完整性。
若存在以上问题,应规定经办人员予以完善,若不能完善,不予办理付款业务。
2、付款报销:
(1)严格按公司规定支付钞票或转账;
(2)原则按公司规定期间报销;借款业务可不受此规定;
(3)付款时及时,核对单据无误后,及时予以付款,禁止拖拉。
(4)在报销日前,需理解各部门有无大额钞票付款业务,应备足钞票,保证报销日钞票报销业务需要,禁止浮现钞票局限性(除股东需要大额钞票外)。
(六)资金日报
1、随时掌握各银行账户资金余额,保证资金需示;
2、每日4点45分前将资金日报上报有关领导,除特殊状况,可于次日上午9时前上报;
3、资金日报务必精确、及时,以收付实现制记载和反映;已知次日大额(50万元以上)收付规定在表格上予以反映。
要保证100%对的。
4、资金日报规定反映出昨日余额、本日收款、本日付款、本日余额等信息。
5、资金日报用EXCEL表格制作,务必加密码,规定一种月更换一次密码。
(七)、个人往来款清理
1、每月15号左右,将上月结存未销账个人借款进行记录,随时掌握个人借款状况,并负责告知借款人借款金额,提示还款;
2、控制个人借款,原则上是前账不清、后账不借。
3、超过一种月未归还或销账个人借款,在催办无效后,及时告知财务负责人予以解决。
4、按月编报股东借款明细表并上报。
七、会计业务工作原则
1、记账凭证填制和财务软件录入
(1)科目使用对的,先后期业务会计解决原则一致;
(2)摘要表述清晰,能阐明业务详细内容,达到阅读摘要就可以基本理解业务内容;
(3)附件完整,所有会计凭证解决均需要附原始凭证(或阐明),阐明业务内容、期间等信息。
(4)会计凭证要素完整:
凭证号、日期、附件数量、结算方式、项目等均要齐全。
(5)按权责发生制拟定业务所属期间,计入有关期间内。
(6)解决业务符合公司财务制度规定。
(7)折旧费、待摊费、递延资产、低值易耗品、福利费、工会经费、教诲经费计提摊销;必要达到精确率100%;
⑵对收入、成本、费用、税金结转。
对于损益类结转做到精确及时,将税负控制在常规范畴内,按月分摊税金,减少因税金分布不均而被税务局抽查机率;
(8)记账凭证录入完毕后,及时将记账凭证打印并与原始单据进行粘贴。
2、凭证审核
(1)复核会计科目、会计期间录入对的性;
(2)复核摘要录入精确、恰当;
(3)复核附件与会计凭证业务内容、金额一致;
(4)复核项目、结算方式等会计凭证要素录入完整性。
(5)复核原始凭证签字完整、原始单据完整、对的等。
3、财务报销审核
(1)付款审批流程符合公司报销制度;签字手续与否完备。
(2)复核原始单据有效、完整;
(3)严格按公司费用报销原则审核单据;
(4)对单据审核,普通单据可即时签字;重要单据或需要请示费用,2天内审核完毕;
(5)对工程拔付款,单笔业务,一天内审核完毕,集中拔付款项(月度拔款),两天内审核完毕。
(6)妥善保管拔款会签单。
4、账务解决:
(1)严格按会计制度规定进行账务解决;
(2)会计账簿设立合理、有效;
(3)掌握各科目业务解决状况;
(4)依照业务调节,及时调节账务解决;
(5)指引出纳进行有关会计业务解决;监督检查出纳工作。
(6)每月底盘点出纳钞票,核对银行未达账面调节表。
(7)财务报表、财务分析报告,每月8号前上报:
5、月末结帐
(1)按公司会计制度规定准时结账;
(2)结账前核对总账与分类账与否相符;
(3)结账后,核对关于损益类科目余额与否为0;
(4)准时出具财务报表,并做出报表分析。
6、凭证装订
(1)清点凭证数量、顺序,并与会计账套核对一致;
(2)分册装订,保持每本厚度基本一致;按装订凭证规定进行装订。
(3)装订后,保证不掉页、不掉附件;
(4)编号。
按凭证封面所列内容填写完整,重要涉及所属期间,凭证号数,顺序号等。
7、会计档案管理。
(1)按年度清理、整顿睬计档案;
(2)对关于业务进行归档整顿:
会计账册:
按年度、分册进行装订,并粘贴封面;
年度纳税资料:
装订成册并粘贴封面;
会计凭证:
按月分类排列有序;
关于合同、合同或装订成册或分楼装入档案盒内,并在档案盒上作编号阐明。
其她资料:
如公司变更、税务变更、税务文书、批复、稽查报告等文献,应分类登记,并装订成册保存。
若公司设立档案室,上一年度会计资料需归档解决。
(3)在有关会计账簿上粘贴印花税。
8、资产盘点
(1)依照账面资料,记录出公司账面资产;
(2)严格按资产管理制度进行资产购买,监督资产登记、领用等工作
9、对外提供财务报表
(1)对外提供会计报表需要经有关领导批准;
(2)经批准填报各种报表要数据精确;
(3)对重要报表提供如资质升级、公司排名等重要信息,要妥善解决。
保证对外提供数据有效。
(4)财务报表及时上报,每月8号前上报财务报表、财务分析报告、预算分析报告等。
(5)对分析报告及往来明细表数据精确率达95%以上。
10、税务方面
(1)理解、掌握行业税收政策、税负原则;控制公司税负原则;
(2)每月准时报税,保证税金核算精确无误,无漏报;
(3)依照公司实际状况,结合国家有关政策,提出税收谋划建议;
(4)依照经批准税收谋划方案,组织方案实行,按国家会计、税收等制度规定,进行有关业务解决。
完善有关合同、决算报告、发票等原始资料。
11、库存商品核对。
⑴与供应商核对;次月月初与供应商核对上月所购进材料数量、单价(比对合同或合同)、金额,相应付、实付、欠付款项进行登记核对;
⑵每月与工程部、成本管理部、施工队核对;次月月初与工程部、成本管理部、施工队核对上月所购进材料数量、单价、金额,相应收、实收、未收款项进行登记核对。
⑶每月与买受方核对。
12、关于出库材料管理
1、建立材料出入库台账;
2、房地产公司,定期收集、保管四方对料单;
3、付款时,核对对料单、收料单,保证数据精确一致;
4、登记付款台账。
八、销售收款业务工作原则
1、收取购房款业务
(1)购房款收取,原则上规定到到收款台收款;若在销售淡季,可在接销售部告知后到收款台收取,到岗要及时,不容许浮现售部打电话催第二遍状况。
若在销售旺季,需要要收款台定点。
(2)收款时应辨别客户是交何种款项:
严格按公司规定单据使用。
分清是开具销售公司、房地产公司、物业公司及有线台等收据,不浮现差错。
(3)及时将收款信息登记销售软件,当天业务当天登记。
(4)销售软件操作严格按操作规定。
(5)在客户交款时,数额较大时(单笔10万元以上),应向企管部申请车辆和客户一起到银行清点钞票;如客户所带为支票,则应先给客户开具收条,待拟定该款项到达我司帐户后,方可给给客户开具收据;如客户所带为信用卡或借记卡,在POS机刷卡后,交客户签字确认,并开具相应收据。
(6)当销售部告知有客户需要退款时候,应让销售部人员或需要退款客户出具退房审批单后,核算程序及签字无误方能退款。
换房流程参照先退房再购新居流程执行。
(7)房款收取时,参照上述收款关于规定进行款项收取。
2、购房款项交接
(1)除特殊状况外,每天16点之前应将当天所有收入及支出汇集成表格形式上报至财务总监、财务经理、主管会计及房地产出纳处。
每天16点后来发生收入及支出在第二天出纳日报表中体现。
(2)客户所交款项是二期或三期商品房定金、首付款或所有房款,应先在明源销售软件中输入相应款项并开具恒方盛房产经纪收据,待该商品房首付款(有贷款状况)或所有款项(无贷款状况)结清时,收回原恒方盛房产经纪收据,转开银盛泰房地产有限公司机开收据。
有贷款房屋在收到银行开具回单时,开具银盛泰房地产有限公司机开收据。
待确认所有房款结清无误时,开具银盛泰房地产有限公司机开发票。
(3)每天4:
30分前,收费员将当天所收取车库款、储藏室款及有线电视初装费交予房地产出纳处,与收费员结清本日收款金额,收回有关单据,确认收款精确性及机开收据、发票精确性,检查收据及发票与否有断号钞票,如发现及时找出因素,解决问题;保证对的无误,若有问题,当天查清。
(4)房地产出纳在交接过程中需查看金额与否与会签单相符、收据及发票开具与否精确无误、与否连号;同步,需要由收费员将销售软件内当天收款状况打印出来进行核对。
(5)销售公司会计每周至少一次依照销售软件收款信息与收款收据及银行存款进行核对,保证收款精确无误。
(6)房地产出纳,收到房款后出纳负责将房款信息及时录入到有关台账中,做到账账相符,以便备查;建立二期居民、网点销售台账、附属用房销售台账、契税、登记费台账,内容涉及序号、房号、业主姓名、房屋确权面积、销售单价、房款总额、定金我、首付款、贷款等内容,保证信息完整、精确、无误;每15天补登一次台账;
九、房贷工作工作原则
(一)对外服务工作
1、与银行方面:
(1)精确领略各个银行政策及收费原则,及时与银行信贷专人沟通,依照不同客户解决暂时浮现各种问题,顺利协助客户办理贷款。
(2)及时与客户经理沟通,在短期内获得审批。
客户签约7日内催办贷款,银行审批大概3-5天
2、与房产局方面:
(1)在银行审批后及时将客户卷宗送至房产处,先将购房合同备案,然后及时将卷宗送到收件处交与房产审批处审批,然后获得回执,在获得回执5个工作日后打出客户抵押权证,并于当天将该证送至银行,及时规定银行放款。
(2)银行审批当天送至房产处,审批后尽量当天放款。
(二)对内工作
1、与销售部:
(1)、与销售部置业顾问定期沟通,每周至少2次,及时将客户反馈按揭信息记录下来,针对不同客户不同状况做出质量记录,为下一步顺利开展业务打好基本;
(2)置业顾问初次接待有效客户时,协助解说按揭需提供各项材料及证件,在客户缴纳足首付款后及时提供开发商应提供材料,如首付款复印件、图纸、借款合同等,并跟银行现场联系或商定期间办理按揭业务。
(3)当客户贷款已放款,当天口头告知置业顾问,由置业顾问告知客户交付房屋以及办理其她业务。
若遇到个别客户在商定期间内不配合办理贷款业务,应积极提示客户办理按揭时间,若客户恶意不办理,及时向领导反映,并向销售部出示信息联系单,由其协助催促客户办理。
2、与财务部:
(1)、收费员收取客户定金时,当天将信息反馈给房贷专人,及时沟通信息。
(2)收费员收取客户首期款后,及时告知房贷专人,房贷专人复印首付款收据。
(3)房贷员在获取客户贷款放款后,从银行获得回单及时交与收费员,由其开出收据,将收据与回单一同交与房地产出纳员。
(4)房贷专人将每日放款状况及时同出纳员先进行口头沟通,然后与实际单据相比对,保证资金无误。
房贷专人在客户放贷后当天将客户姓名告知房地产出纳,由出纳最迟在第二天上午确认贷款与否到账后,出纳将信息告知收费员,由收费员将房贷
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