吉林省注会审计审计报告试题.docx
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吉林省2016年年注会《审计》:
审计报告试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、最近有两位内部审计师离开了内部审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下,为了有效地完成未来的审计业务,以下哪项选择最不合理?
A:
使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B:
在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C:
将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D:
从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
2、在为某高风险领域的特定业务制定计划时,首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能,那么最符合业务计划原则的最佳做法是:
A:
由于不具备必备技能,因此不开展这项业务;
B:
将该业务作为一次训练机会,让内部审计人员在业务实施过程中学习;
C:
考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务;
D:
实施该项业务,但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。
3、如果出纳合到一张客户的现金汇款单,但在存款时将其遗漏,并且将其余收借记现金,那么最可能发现这一遗漏的措施是
A:
每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。
B:
客户向客户服务部查询。
C:
定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证,并进一步追查所有差异。
D:
对所有的收和返回文件进行批处理(batching),并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。
4、下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。
A:
整合风险。
B:
创造股东价值。
C:
加强股东价值。
D:
保护股东价值。
5、依据内部审计准则,以下哪项不属于内部审计范围?
A:
评价资源利用的经济性和有效性;
B:
分析战略管理程序,从质和量两方面评价管理决策程序的质量,并向审计委员会报告;
C:
复核资产保全手段,并确认资产现实存在;
D:
复核经营程序或项目执行,确认结果完成既定目标,并得到恰当执行。
6、计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。
计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准,明确各方义务,强化员工激励,这一关键要素是
A:
a.使命描述
B:
b.目标
C:
c.优先次序
D:
d.计划/控制循环
7、一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客,这种竞争性营销战略被称为
A:
市场跟随者战略。
B:
市场补缺者战略。
C:
市场主导者战略。
D:
市场挑战者战略。
8、以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系
A:
曲线关系。
B:
正比关系。
C:
反向关系。
D:
压力与工作表现无联系。
9、以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上?
A:
成本最小化
B:
市场份额最大
C:
损失最小化
D:
股东价值最大化
10、为了测试对公司政策的遵守情况,审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模?
Ⅰ、预期的离差率;Ⅱ、希望达到的准确度;Ⅲ、希望达到的置信度;Ⅳ、标准离差。
A:
应用Ⅰ,加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一
B:
只能应用Ⅱ和Ⅳ
C:
应用Ⅲ,加上Ⅰ或Ⅳ其中之一;
D:
只能应用Ⅰ,Ⅱ或Ⅲ
11、下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性?
A:
一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前,审计人员对其进行审核;
B:
前任采购助理调入内审部门四个月后,对采购业务的内部控制进行审查;
C:
审计建议制定控制和业绩考核标准,以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同;
D:
编制工资单的会计职员,协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。
12、内部审计部门使用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。
内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤,设定了测试数据来测试计算机程序,并提交了整年的测试交易。
假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异,他们可以得出以下哪项结论
A:
该系统准确地计算了员工全年的工作时间,并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理;
B:
所有员工的全年工资都是准确支付的,并且这些支付是准确计算的;
C:
计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的;
D:
以上答案都正确。
13、某审计师发现,预算控制对销售费用进行了有效控制。
除了预算编制者的签字,75份有关各星期的费用报告,每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名,分别代表不同销售管理层审批费用的证据。
销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告,并输入销售数据库,作为报告资料。
该审计师应该
A:
建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。
B:
将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账,以确保入账的准确性。
C:
将特殊查证信函向顾客发送,以确定销售电话是在所报告的日期打出。
D:
确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。
14、下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则?
A:
作为一名内部审计主管,你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。
由于不知道怎样去做,你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。
B:
在研究并制定了年度审计计划后,你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会,征得它的批准并征求意见。
C:
你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议,你已表示过你反对这种做法,并解释说你知道报告中的情况确实存在。
尽管你承认,从技术上讲,缺乏足够的证据来支持审计发现,但是管理当局也不能对这些情况加以解释,而你的审计发现是唯一合理的结论。
D:
由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识,审计主管寻求了一位专家的帮助。
作为审计经理,你被要求对该专家完成任务的方法进行审查,你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务,因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。
15、一个复杂电子设备(例如示波器和显微镜)的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册,现在它想减少手册的生产和运输成本。
该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体?
A:
一次写多次读介质(WORM)
B:
数字声音磁带(DAT)
C:
紧凑式只读存储器(CD-ROM)
D:
计算机输出的缩微印刷品(COM)
16、根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。
公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0的商品。
尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准,但供应商并不知道这一要求。
督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准,而是在每月末例行性地在批准单上签字,不去审查任何支持性凭证。
由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束,某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。
所有采购的物品都是以公司订购项目为名。
过去一年中,该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。
下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是
A:
只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。
B:
要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。
C:
发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。
D:
在定货和验收商品之间进行职责分离。
17、你公司市场部在为某关键产品定价时,应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格,因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。
同样,竞争者在定价时也会考虑你公司定价。
用于此类决策的数学技术是
A:
a.博弈论。
B:
b.概率论。
C:
c.线性规划。
D:
d.敏感性分析。
18、甘特图的特征中,以下哪项是对流程图的改进。
A:
金额
B:
时间因素
C:
任务描述
D:
资源要求
19、质量控制中最重要的组成部分是
A:
符合ISO9000系列的要求。
B:
决定合适的检查时间。
C:
确保产品与服务符合设计规格。
D:
满足上级管理人员的要求。
20、在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数金额第一次寄送44$250000第二次寄送10$48000已收回函证(无例外情况)39$227000用替代程序证实的应收账款5$23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷,因为它没有
A:
采用消极性函证程序;
B:
确定总体数,并指出所需函证的应收账款的总金额部分;
C:
对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述;
D:
函证暂时不用的账户样本。
21、如果其他一切条件都相等,那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值?
A:
在项目周期的初期现金流量流入更多的项目;
B:
折扣率更高的项目;
C:
在项目周期的末期现金流量流入更多的项目;
D:
起始投资水平更高的项目。
22、以下哪项不是风险转移的例子
A:
多样化。
B:
套期保值。
C:
自保险。
D:
损害免责协议。
23、内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。
他发现每项应用中都编制了访问控制程序,那么应向管理当局提出的最好的建议是
A:
取消内设的访问控制
B:
考虑使用访问控制软件
C:
考虑使用实用软件
D:
将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中
24、重新设计是对企业进行全盘分析,对根本性问题进行重新思考,对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。
其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。
内部审计师在参与重新设计时,以下的哪一项是不应该做的?
A:
明确重新设计是否得到高层管理人员的支持
B:
关注被给出建议的事项
C:
为新系统制定审计计划
D:
指导新系统的实施
25、由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达
A:
审计的领域是财务报表;
B:
外部审计师采用内部审计师的工作;
C:
对某领域开展全面审计;
D:
意见会改善与沟通读者的沟通。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、决策者在一个所有围绕决策的事实能准确知晓,并且每个备选方案仅与一个可能的结果有联系的环境中工作。
这个环境被称为
A:
确定性;
B:
风险;
C:
不确定性;
D:
冲突。
2、下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据?
A:
选择投标申请书的代表性样本,逆查到相应的采购订单,以确定采购金额超过¥2000。
B:
选择超过¥2000的采购订单的代表性样本,检查相应的文件,确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表。
C:
与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。
D:
与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。
3、一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保,是否根据最近的付款日期进行分类,是否恰当地划分流动和非流动两类。
为实现这些审计目标,以下哪项审计程序最佳
A:
使用通用审计软件读取贷款总文件,根据最近的一次付款日期来划分其流动性,按流动和非流动性进行分层统计抽样。
审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B:
抽取超过一定限额的一组贷款样本,确定它们是否属流动性并正确分类。
对每笔经批准的货款,证实其年限和分类
C:
对所有货款申请进行发现抽样,确定是否每个申请都附有抵押声明书
D:
选取贷款支付的样本,追查至原贷款,确认这些支付是否都经过适当的申请手续
4、一家投资于车辆维修的运输公司最有可能采取下列哪项内部控制程序以降低车辆被窃的风险
A:
复核恰当的保险支付;
B:
所有维修工作自动记录;
C:
实地盘点所有车辆,并与总帐数目对比调整;
D:
在安全地点保存维修车辆,并保证由主管人员负责核准车辆的发出与返库。
5、在某大型计算机制造公司中,各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢迎的采购指南引起了很大关注。
内部审计师按照采购百分比加以排序,并且标明该部门所属的分公司。
审计师对分公司A与分公司B中部门平均等级的标准差进行t检验,以测试二者在遵守政策方面有无差异,结果发现分公司A(部门较多)的平均等级明显高(优)于分公司B。
根据该分析可以得出以下结论
A:
分公司A更好地遵守了新政策;
B:
应当对各部门进行随机抽样并重新进行计算分析;
C:
当接受检查各组的规模不一样时,t检验无效;
D:
关于此类数据不适用t检验,应当采用其他方法进行分析。
6、以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施?
A:
及时记录客户的订单。
B:
已装运货物与有效的客户订单吻合。
C:
由销售部门对退货进行损坏情况检查,然后在将退货放入库存。
D:
要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
7、与非统计抽样相比,统计抽样有许多优势,但以下哪项不属于这些优势?
A:
统计抽样为结果提供更加正当有理的表述;
B:
统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法;
C:
统计抽样规定,审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本;
D:
统计抽样为设计有效样本提供了协助。
8、通过应用以下哪项措施可以最大程度地降低一个分布式信息技术系统完全停止运行的可能性?
A:
例外报告
B:
故障弱化保护
C:
备份和恢复
D:
数据文件安全性
9、某金融机构将收回的贷款分别记入利息收入账户与偿还本金账户,由于多记了利息收入,少记了偿还的本金,因而造成了高估收入。
以下审计程序中最不可能发现这一错弊的是
A:
进行分析性复核比较本期与前期利息收入占贷款总额的比例;
B:
运用整合测试工具(ITF)将各项贷款的利息支付输入ITF组合以确定它们是否被正确记录;
C:
运用测试数据并将各项贷款的利息支付输入测试组合以确定它们是否被正确记录;
D:
运用通用审计软件对当期已偿还贷款进行随机抽样,计算正确的过帐金额并追踪过帐过程看记入哪些帐户。
10、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能,因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。
他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会,并建议修订内部审计章程,以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。
①、审计业务集中于经济性和效率性审计,只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额,省略消极的审计发现。
尽管经济性、效率性审计很新,但被审计单位乐于接受。
②、所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。
在形成最终审计报告时,内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。
③、在计算机应用的开发期,EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。
④、考虑到审计资源有限,审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。
这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。
⑤、为了节约时间,首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。
⑥、如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动,就指令审计组进行研究,制定特定标准并交给被审计?
A:
I和II.
B:
I和III.
C:
只有I.
D:
II和III.
11、管理层对保持控制负有责任。
事实上,有时管理就是控制。
以下哪项将管理职能视作控制
A:
监督业绩;
B:
使用组织政策手册;
C:
保持质量保证方案;
D:
建立内部审计活动。
12、下列各项中哪项不会削弱内部审计师的客观性?
A:
利益冲突。
B:
由于缺少审计工作轮换而导致被审者对内部审计师的熟悉。
C:
审计人员有关经营责任暂时性的假设。
D:
适当的情况下依赖外部审计意见。
13、以下哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差?
A:
比率估计
B:
发现抽样
C:
回归
D:
试验样本
14、一名会计人员给不存在的供应商开出虚假发票,所有的付款都被寄送至同一地址。
审计人员怀疑存在舞弊行为。
则审计人员将对全部供应商信息而不是供应商业务的样本实施测试,原因是
A:
使用计算机取样时,虽然减少了非抽样误差,但抽样误差更大了。
B:
用于比较供应商信息的审计程序要求对所有记录进行审阅。
C:
审计准则不允许在怀疑存在舞弊时使用抽样。
D:
唯一有效的审计程序要求“通过计算机”审计。
15、某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时,认为"被审计单位正在无效经营"这项表述没有充分的证据支持.主管应该指导内部审计师采取哪种行动?
A:
解释说明这是内部审计师的意见
B:
取得被审计单位对这项陈述的意见
C:
研究和确认衡量经营效率的标准
D:
从审计底稿文件档案中把这个论述剔除
16、利息保障倍数主要说明公司的什么情况?
A:
偿付能力。
B:
流动性。
C:
资产管理。
D:
财务杠杆程度。
17、迫于当地环保组织的压力,一家印刷公司将它所使用的油墨换成了无毒环保的类型。
这一项组织变革是____
A:
前瞻性变革
B:
反应性变革
C:
渐进式变革
D:
战略性变革
18、分析性测试在发现舞弊行为中很有用,以下分析性程序中最可能显示出存在舞弊的是
A:
当期产量与产量的比较。
B:
当期与前期服务费用的比较。
C:
服务费用预算数与实际数的比较。
D:
公司产品销售成本与行业产品销售成本的比较。
19、一位内部审计师由于原公司裁员而失业,在同一行业的另一家公司找到了一份工作。
该审计人员在新的组织中的行为违反了IIA的道德准则的是
A:
审计人员在新工作中使用前雇用公司使用过的风险分析方法,以确定应优先考虑的审计事项。
B:
新审计部门不使用PPS抽样法,但审计人员认为PPS帛样法对于新雇用公司实施的许多审计类型都有帮助,他举办培训班并制作表格按照前雇用公司的使用权方法来实施抽样。
C:
在前雇用公司工作时,该审计人员进行大量研究以确定财务部门的“最佳行为”,以此作为该公司审计工作的一部分。
由于大部分研究工作是业余时间在家中进行,他保留了许多资料并计划在对新雇用公司财务部门审计时使用。
D:
以上行为均不违反道德准则。
20、某公司总裁拥有公司55%的股份,以下哪项说法不合理?
A:
总裁有强烈的动力改善公司运营,因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股份的价值
B:
总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上
C:
总裁不太可能舞弊,因为舞弊会销蚀其股份的价值
D:
总裁不会参加董事会的审计委员会
21、在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?
A:
定义
B:
分析
C:
测量
D:
控制
22、以下哪项工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任?
A:
发送工资支票;
B:
在整个公司进行加班时间控制;
C:
授权批准对工资主文件内容的增加和删减;
D:
接收无人领取的工资支票并保留至最后处理之时;
23、下列哪种操作不能由计算机辅助审计技术(CAAT)软件来完成
A:
确定丢失的支票号码;
B:
提取包含只用两位数字表示日期的数据文件,然后将这些日期改为四位数字;
C:
在不同的文件中匹配那些相同产品的信息;
D:
对应收账款进行账龄分析。
24、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个)$9,000,000变动成本直接材料$1,800,000直接人工$720,000制造费用$1,080,000销售费用$450,000固定成本制造费用$600,000管理费用$567,840销售费用$352,800所得税率40%公司估计下一年度直接材料成本将上升10%,直接人工成本将每个上升0.60元,达到每个5.4元,固定销售费用将上升29,520元。
所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。
公司2007年的边际贡献合计是
A:
$2970000
B:
$4950000
C:
$5400000
D:
$6030000
25、质量控制小组现在已经被全世界所运用。
典型的质量控制小组是由5到10人组成的一个定期会面的小组。
质量控制小组的主要目标是
A:
发掘所有员工的创造性解决问题的潜能
B:
改进组织中的领导质量
C:
允许产生一个采取进一步的指挥行动的团队领导
D:
通过提供一个正式的沟通渠道,改善员工与管理层之间的沟通
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