上半四川省注册会计师考试审计业务期间考试题.docx
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2017年上半年四川省注册会计师考试《审计》:
业务期间考试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差?
A:
比率估计
B:
试验样本
C:
回归
D:
发现抽样
2、在审计公司的系统开发周期(SDLC)时,审计师发现,针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。
在审计报告该发现时,审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序?
A:
调研阶段
B:
设计阶段
C:
开发阶段
D:
实施阶段
3、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中,以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是
A:
从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。
B:
向目前的系统中输入一组测试业务,并将结果与预期结果的相核对。
C:
通过测试程序模拟正常业务处理过程。
D:
使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。
4、在分布式数据处理中,令牌环网
A:
将所有电脑与主控计算机相联,而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理
B:
将所有通信渠道连接成一个环,每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置
C:
将一系列客户附着于一条共同的通信线路,每个客户通过直接访问途径收取通信内容
D:
按照通信的等级线组织自己,通常与中央主机相联系
5、某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。
高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧,因为他已听说之前有过一次擅自停产事件,该事件可能是形成该差异的主要原因。
以下哪项表述最为恰当
A:
新来的内部审计师应当彻底调查整个事件,并且不去麻烦高级内部审计师;
B:
高级审计师应当使用适当的判断,以减少无谓的调查;
C:
高级审计师应当停止该项业务,直到差异原因得到全面的解释;
D:
高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。
6、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时,以下哪一种情况最不重要?
A:
该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。
B:
与遵循性审计相关的舞弊的可能性。
C:
过去一年中该分部费用的增长。
D:
与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。
7、在初步调查过程中,某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整,这可能表明
A:
有必要进行额外的测试,以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
B:
对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
C:
验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
D:
存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联,因此,不需要再进行审计。
8、最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
A:
要求将未送达的支票退回出纳。
B:
对工资单上的员工定期进行基数核对。
C:
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D:
定期现场观察工资支票的分发情况。
9、在获取应收账款查证函的过程中,审计师最有可能应用通用审计软件来
A:
测试计算结果。
B:
与来自其他审计程序的数据进行比较。
C:
选择并打印需要查证的账款。
D:
确定各账款的准确性。
10、公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。
如果在某一年度,固定资产只使用了产能的80%,销售水平为$2,000,000。
则完全产能销售水平为
A:
$2,500,000
B:
$10,000,000
C:
$1,600,000
D:
$2,000,000
11、在审计过程中,审计人员发现一名职员在盗用公款。
尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件,而且本组织有保安部门,该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。
如果该内部审计人员违反了道德守则,那么最可能违反的是
A:
没有表现出应有的勤奋。
B:
缺乏对组织的忠诚。
C:
没有此领域的法定资格。
D:
没有遵循法律。
12、如果与传统的信息系统开发相比较,那么,以下哪项内容属于开发终端用户计算(EUC)应用程序方面的普遍风险?
A:
管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。
B:
管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。
C:
由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢,管理层的决策可能会受到损害。
D:
由于应用程序开发时间增加,管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。
13、某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务所,来开展专门的内部审计业务,审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作
A:
专家们根据合同条件开展工作
B:
专家们在信息技术部门的监督下开展工作
C:
专家们根据《标准》开展工作
D:
专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作
14、在评价一家大医院的家庭服务质量时,最可靠的证据来源是
A:
与一定样本的病人面谈
B:
对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
C:
对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
D:
与医院最高层面谈
15、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因?
A:
《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计
B:
内部审计师或外部审计师单独开展工作,均无法有效达到管理层所要求的满意度
C:
管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作
D:
外部审计师一般开展财务审计,而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域
16、在应付账款工作的审计过程中,内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。
对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的
A:
内部审计活动的章程
B:
内部审计实务专业实务标准
C:
内部审计道德行为规范
D:
内部审计活动的政策与程序
17、通常认为,通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好办法。
选择这种观点的最好回答。
A:
这种观点对,规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。
B:
这种观点对,标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。
C:
这种观点不对,规模经济不能再从长的生产周期获益
D:
这种观点不对,产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。
18、电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益,但前提是必须清除某些主要障碍。
要想成功实施电子数据交换,应从以下哪一项开始?
A:
选择可靠的翻译、通讯软件供应商。
B:
将交易格式、数据标准化。
C:
画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。
D:
为EDI系统购买新的硬件。
19、与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比,以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大?
I、数据库能力;II、对同时使用系统的用户的支持;III、备份IV、回复时间;V、持续操作。
A:
只有II,IV和V是对的;
B:
只有I,III,IV和V是对的;
C:
只有I和III是对的;
D:
只有I,II和IV是对的。
20、内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表,以便对组织内不同部门进行风险估计。
该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。
②经营活动的复杂程度;③部门员工的胜任程度;④部门内会计账户受主观影响的美元余额,例如退休后津贴(Post-retirementbenefit)等费用账户即受管理当局决策影响。
内部审计主管召集了审计管理层的会议,以达成对部门员工胜任情形的共识。
其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。
审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数,然后计算出综合的风险系数。
下列关于风险评估程序的陈述中,正确的是
A:
风险分析是不恰当的。
因为它混同数量因素与质量因素,因而不可能进行预值的计算。
B:
将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的,因为风险级别不可量化;
C:
仅数的确定具有主观性,必须通过多元回归分析等程序来确定;
D:
通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。
21、如果出纳合到一张客户的现金汇款单,但在存款时将其遗漏,并且将其余收借记现金,那么最可能发现这一遗漏的措施是
A:
每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。
B:
客户向客户服务部查询。
C:
定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证,并进一步追查所有差异。
D:
对所有的收和返回文件进行批处理(batching),并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。
22、某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰,这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。
该经理的最合适的行动将是
A:
不采取任何行动,除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。
B:
努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。
C:
在这种情况变得具有破坏性之前,尽可能快的促进新雇员的重新分配。
D:
询问团队其余的人的反应,并按照集体的一致意见行动。
23、在通货膨胀时期,某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?
A:
调低银行贴现率
B:
鼓励收取更高的税率
C:
出售政府证券
D:
调低银行准备金要求
24、以下哪项是制造业的一种产品成本?
A:
销售工人的车辆折旧。
B:
销售经理的薪水。
C:
公司总部建筑物的保险费。
D:
工厂的财产税。
25、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。
各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是
A:
这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。
B:
竞争有利于维持低价格,因此消灭卡特尔可以提高市场效率。
C:
离开了政府保护,中小企业无法生存或成长。
D:
发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中,以下在评估资料信息准确性方面,哪项审计程序最为恰当
A:
从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
B:
向目前的系统中输入一组测试业务,并将结果与预期结果的相核对
C:
通过测试程序模拟正常业务处理过程
D:
使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
2、某利用电子数据交换系统(EDI)的公司实行如下控制追踪贸易伙伴对特种交易的确认,并对在一定期限内仍未得到确认的交易给出警告信息。
该项控制是为了防范什么风险?
A:
不是从合法的贸易伙伴发出的交易信息可能会进入EDI网络。
B:
通过EDI系统向贸易伙伴传输交易信息有时会不成功。
C:
交易双方可能会对该EDI交易能否形成合法有效的合同存在分歧。
D:
EDI系统的数据可能不能被EDI系统正确、完整地处理。
3、当组织转为使用电子数据内部交换(EDI)时,他们大部分使用的是增值网络(VAN)。
下列哪一项功能通常不能由VAN完成
A:
保存一个公司的电子订单以供另一个公司访问。
B:
提供公司间的公用接口,使公司与贸易伙伴间不需设置计算机直接通讯设施。
C:
维护公司与其贸易伙伴间所有交易的日志信息。
D:
将客户计算机应用协议转换成用于EDI通讯的标准协议。
4、管理当局断言内部审计师用来评估经营业绩的标准不当。
管理当局制定的书面业绩标准模糊,不得不由审计人员进行解释。
在这种情况下审计人员为了保持应有的职业谨慎(DUECARE),应该
A:
保证他们的解释是合理的。
B:
保证他们的解释与行业惯例一致。
C:
就用于衡量业绩的标准与被审者达成一致。
D:
将管理当局的异议写入审计报告。
5、在一次信息安全审计中,审计师发现,目前的灾难数据恢复计划是三年前开发的,但从未得到测试。
自从该计划开发以来,各信息系统已发生重大变化,在此种情形下,审计师应该
A:
要求管理层立即对恢复计划进行测试
B:
建议管理层和用户升级并测试恢复计划
C:
把为管理层升级该恢复计划作为审查工作的一部分来抓
D:
审查该恢复计划并将审查发现的薄弱环节报告管理层
6、为了证明公司已发生舞弊,内部审计师必须证明以下哪项内容?
A:
存在内部控制缺陷。
B:
串通作案的证据。
C:
受害人遭受的经济损失。
D:
嫌疑人的意图。
7、内部审计部门可以连续参加系统开发,在各开发阶段结束时参加系统,在系统实施时参加系统或根本不参加系统开发,相对于其他两种参加方式,内审部门连续参加的好处是
A:
审计参与的成本可以降到最低程度
B:
存在可以发表审计意见的明确时间点
C:
重新设计成本可以降到最低程度
D:
缺乏审计独立性的威胁可以降到最低程度
8、某首席审计执行官(CAE)认为,高层管理人员所接受的剩余风险水平是其所在公司所不能接受的。
根据《标准》,该首席审计执行官应该首先与谁讨论该事项?
A:
公司高层管理人员。
B:
公司审计委员会。
C:
公司的外部审计师。
D:
公司董事会。
9、依据下面的资料回答问题6和7一位审计人员对某组织市场部门实施了一部分经营审计。
特别的,审计人员评估了该部门对资源利用的经济性和效率性来确认1未充分利用的设备2人员超编还是不足3非生产性作业4成本不合理的程序为了测试未充分利用的设备,审计人员对给市场部的所有场地进行彻底观察并评估其对场地和主要设备的利用,审计人员分析了上一年场地利用情况报告并得出结论,设备既不是未充分利用,也没有按最大能力使用。
为了测试人员超编还是不足,审计人员比较了当前职员规模与由独立人员最近完成的职员分析。
由于、该职员分析使用了作业标准和服务需求来为职员需要量提供真实可行信的信息,因此审计人员能够的出结论,该部门职员规模非常理想。
为了测试非生产性作业,审计人员与每一层次的雇员会谈,根据他们的答复的出结论,没有重大数额的非生产性作业。
因此,审计人员认为不必再进行额外审计工作来寻找成本不合理的工作程序。
作为这次审计业务主管,你需要评估审计人员在实施审计过程中是否保持了应有的职业关注。
对于1和2,应有的职业关注(dueprofessionalcare):
A:
得到运用,因为审计人员在这两个领域中都给予了合理的关注和能力。
B:
没有得到运用,因为审计人员没有对要求2给予合理的关注。
C:
没有得到运用,因为审计人员没有对要求1给予合理的关注。
D:
没有得到运用,因为审计人员没有对要求1和2给予合理的关注。
10、信息系统管理层最近通知信息系统审计人员,他们决定取消薪资支付系统中部分完整性参照控制措施(referentialintegritycontrols),从而能够更快捷地为用户提供相关报告。
这一举措最可能提高以下哪类风险
A:
未经授权用户进行数据录入
B:
向不存在的雇员支付薪资
C:
违反规定提高某雇员薪资
D:
授权用户的重复数据录入
11、如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易的统计样本中,下列哪项是正确的推论?
A:
在最近的审计区域中,欺诈行为不可能不被发现。
B:
审计是在合理的职业谨慎情况下进行的,因为对重要交易的适当抽样样本进行了测试。
C:
由于现金交易是高风险区域,应对所有交易进行测试。
D:
对现金交易的审计需要特别的关注,审计师应该对疏忽负责。
12、一种决策原则选择最坏的情况下最高的效用回报。
这个原则叫
A:
极大极小原则
B:
极大极大原则
C:
极小最大遗憾原则
D:
极大效用原则
13、管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计,并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。
审计师应当
A:
不接受该业务,因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性;
B:
接受该业务,但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性,将来在市场营销领域的业务也会受损;
C:
不接受该业务,因为审计部门精通的是会计控制,而非市场营销控制;
D:
接受该业务,因为没有损害客观性。
14、该公司在投资于本项目前为事先知道三个投资方案(乐观的、悲观的或是最可能的)中哪个能实际发生并愿意支付
A:
$0
B:
$150
C:
$300
D:
$550
15、以下哪种做法最有可能确定
A:
查阅以前的审计结果;
B:
走访生产车间;
C:
与负责生产A类产品的员工面谈;
D:
分析财务和经营报告。
16、在业绩评价时,剩余收入通常优于投资报酬率(ROI),这是因为
A:
剩余收入是长期评价指标,而ROI仅代表单个期间的结果。
B:
剩余收入强调收入的绝对金额,而ROI更强调报酬率。
C:
用于计算剩余收入的利率比计算ROI的目标折现率更易求得。
D:
剩余收入使用平均投资,而ROI使用年末投资。
17、属性抽样适用于以下哪项内容?
A:
估计存货的货币价值
B:
对应收账款进行抽样余额核实
C:
检查发票,核实付款批准情况
D:
检查发票,估算新增资产的价值
18、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理不知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是
A:
不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名,又对计算机生成的支票签名;
B:
不恰当的。
不管支票金额的数额大小,财务经理应签发所有的支票;
C:
不恰当的。
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力;
D:
恰当的。
根据所提供的信息,财务经理的职责是可以接受的。
19、在年末对存货盘点(physicalinventoryprocess)中,审计人员发现有超过¥1.2百万价值的项目放在运输部门并注明“已售出——不列入存货”。
由于客户正在进行破产清算,其已有三个月未付款。
但在存货盘点时销售经理仍要求运输主管将此存货作为已售商品。
审计人员注意到销售条款为“FOB仓库”,在证实公司政策没有变动之后,审计人员应当
A:
建议寻在运输部门的存货进行清点并将其纳入存货盘点结果中。
B:
清点并将结果追查至相关记录确保成本已正确地从存货中转出。
C:
继续采取适当程序确保放在运输部门的存货在相关的发票文件中记录。
D:
索取签发的提货单副本并放入本次存货盘点的工作底稿。
20、通常,从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大
A:
外部证据
B:
询问
C:
口头证据
D:
非正式的
21、对外部审计师工作的监督,包括对内外部审计部门协调情况的监督,归根到底属于谁的职责?
A:
董事会的职责。
B:
审计执行主管的职责。
C:
财务总监的职责。
D:
外部审计业务合作伙伴的职责。
22、主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知,那么确定审计时间预算的恰当阶段是:
A:
在内部审计活动的业务工作进度表的形成期;
B:
初步调查之后;
C:
所有现场工作结束以后;
D:
最初计划会议期间。
23、下列活动中违反独立性原则的是
A:
审计人员马上就要提升负责某个分部,但仍继续对该部门实施审计。
B:
由于预算限制而缩小审查范围。
C:
加入一个工作小组来为一个新的销售系统的控制标准提供建议。
D:
在采购代理合同执行之前审查其草稿。
24、以下哪项内容是环球信息网的首要组成部分?
A:
服务器、客户端和传输控制协议/因特网协议(TCP/IP)
B:
服务器、外网和客户端
C:
服务器、扩展置标语音(XML)和传输控制协议/因特网协议(TCP/IP)
D:
客户、传输控制协议/因特网协议(TCP/IP)和超文本标记语音(HTML)
25、根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件,不需用的零件从未送过货,实际上,经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户,而未送货零件的价款支付给供应商后,在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查?
A:
对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。
B:
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
C:
分析计入维修费用的替换零件,检查替换项目数量的合理性。
D:
对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
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