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复习资料
第一章国际结算总论
一、国际结算的含义
国际结算的研究对象
注意:
1、角度:
国际银行业务
2、内容:
支付手段(票据)
结算方式(汇款、托收、信用证、银行保函国际保理)
二、国际结算的特点
(一)科学性强
(二)知识丰富
(三)惯例众多
(四)发展迅速
1、国际贸易运输:
门到门---港到港
2、通讯联络:
EDI(电子数据交换)SWIFT(环球银行间金融电讯协会)
•visibletrade有形贸易•invisibletrade无形贸易•financialtransaction金融交易
•overseasremittances海外汇款•educationalexpenses教育开支•inheritances遗产继承
•technologytransfer技术转让•patent专利•copyrightcontract版权合同
•foreignexchangemarkettransactions金融市场交易•exportcredits出口信贷•syndicatedloans辛迪加贷款•internationalbond国际债券
三、国际结算产生与发展
1.首先是从现金结算发展到非现金结算
现金结算---直接用运送金属铸币或条块的方法进行,风险大、运费大、时间长、点钱不方便
非现金结算---用代替现金起流通手段、支付手段的信用工具来结算国际间的债权债务关系
2.从买卖直接结算发展到通过银行结算
3.货物单据化、履约证书化,便于银行办理国际结算
货物单据化---代表货物所有权(B/L)交单=交货
履约证书化---按时(B/L日期)按质(质量证书)按量(数量证书)
四、国际结算方式的条件
(一)国际结算货币条件出口国货币、进口国货币、第三国通用货币
(二)国际结算方式的时间条件
(三)国际结算方式的类别汇款方式、托收方式、信用证方式、国际保理、银行保函
INCONTEMS2000
一、贸易术语的含义
贸易术语是在长期的国际贸易实践中产生的,用来表明商品品的价格构成,说明货物交接过程中有关的风险、责任和费用划分问题的专门用语。
(l)能简化交易手续。
(2)能缩短磋商时间。
二、E组EXW(指定工厂)
风险费用一致---卖方工厂价格最低,卖方责任最小
风险费用一致出口国家的内陆港口交货
三、F组主运费未付
FOBFreeOnBoard装运港船上交货
FASFreeAlongsideShip装运港船边交货FCAFreeCarrier货交承运人
风险费用一致出口国家的内陆港口交货
FOB(装运港)划分货物风险的界限是船舷
FAS(装运港)划分货物风险的界限是船边
四、C组风险费用不一致出口国家的内陆港口交货
CIFCostInsuranceandFreight成本、保险费加运费
CFRCostandFreight成本加运费
CPTCarriagePaidTo运费付至
CIPCarriageInsurancePaidTo运保费付至
CIF(目的港)装运港交货的术语,划分货物风险的界限是船舷
CFR(目的港)装运港交货的术语,划分货物风险的界限是船舷
五、D组
风险费用一致进口国家的内陆港口交货
风险的界限:
DES(目的港)---目的港船上DEQ(目的港---目的港码头
国际结算制度
多边结算制度是在外汇自由买卖的情况下,使用可兑换货币自发地在各国间进行结算的一种制度。
多边结算方式萌芽于资本主义自由竞争时期。
这种情况下使用多边结算方式,就需要具备一定的条件:
1)所使用的货币必须具有可兑换性。
2)本国商业银行应在有关国家的商业银行中开立各种清算货币的账户。
3)账户之间可以自由调拨。
4)商业银行成为结算和融资中心。
双边结算制度是指两国政府签订支付协定;开立清算账户,用集中抵消债权债务的办法,清算两国之间贸易和非贸易往来所产生的债权债务的一种制度。
它因产生于签订支付协定的基础上,所以也称协定结算。
一国对另一国的债权只能用以抵消对该国的债务,或用以支付从对方的进口,而不能用来抵偿它对任何第三国的债务。
集团性多边结算制度是在双边结算制度的基础上发展起来的,将记账清算范围实行有限扩大的一种结算制度。
从本质上说,它与以商业银行为网点,使用可兑换货币和相关账户不同,在由多个国家和地区组成的某一集团内部实行多边清算,需要建立一个相应的清算机构,规定一种清算货币并按照一定的清算程序,对各成员国的债权债务加以抵消清算。
第二章票据
一、票据含义、特性、功能
票据有广义狭义之分——课本
对票据含义的理解
(1)以支付一定金额的货币为目的
(2)权利可以转让(3)转让无需通知债务人
(4)受让人可以获得完整的权利
票据采用三种方式转让流通:
让与(Assignment)--股票、债券转让(Transfer)交付转让--提单、仓单、栈单
流通转让(Negotiation)流通转让---汇票、本票、支票
(二)特性
1.流通性Negotiability
2.无因性Non-causativeNature
定义:
票据受让人无需调查出票、转让的原因,只要票据记载合格,他就能取得票据文义载明的权利。
(票据是无需过问原因的证券。
)
3.要式性RequisiteinForm
要式性便于票据的流通。
4.提示性Presentment5.返还性Return-ability
(三)功能
1.支付作用2.信用工具3.流通作用
英美法与大陆法的区别——课本
第三章汇票
(一)汇票的含义
1.据《英国票据法》规定,汇票是一人向另一人签发的,要求即期或定期或在可以确定的将来的时间,对某人或其指定人或持票人支付一定数额金钱的无条件的书面支付命令。
2.《中华人民共和国票据法》——课本
对汇票含义的理解——课本
(二)汇票的内容
1.汇票的字样2.无条件的支付命令
3.出票地点和日期出票地点指出票人签发汇票的地点,它对国际汇票具有重要意义,因为票据是否成立是以出票地法律来衡量的。
但是票据不注明出票地并不会影响其生效。
4.付款期限定期汇票付款到期日计算:
按日计算应遵循的准则:
算尾不算头。
月为日历月(月对月,日对日)先算整月后算半月节假日顺延月底日对月底日,不跨月
5.一定金额的货币6.付款人名称和付款地点7.收款人名称8.出票人名称和签字
(三)汇票的使用程序:
票据行为
票据行为是以负担票据上的债务为目的所做的必要形式的法律行为。
票据行为有:
出票、背书、承兑、参加承兑和保证。
(三)汇票的使用程序
1.出票(Issue)
汇票的出票行为是各项票据行为的开端,是基本的汇票行为。
(1)出票人填写空白汇票
(2)交给收款人
出票的行为:
①写成汇票并在汇票上签字;②将汇票交付给收款人。
出票的效力:
对出票人而言,其出票签字意味着:
①担保该汇票将得到承兑;②该汇票将得到付款。
对持票人而言,出票意味着:
他取得了票据上的一切权利。
2背书(Endorsement)
含义:
背书(Endorsement)是指持票人在汇票的背面签名和记载有关事项,并把汇票交付被背书人的行为。
背书的动作有二:
写成背书和交付。
经过背书汇票的权利即由背书人转给被背书人。
背书应记载事项:
(1)转让背书的记载事项:
①背书人签章。
②被背书人名称。
③背书的日期。
(2)非转让背书的记载事项。
除了以上三项转让背书应记载事项外,委托取款背书应记载"委托取款"字样,设质背书应当记载"质押"字样。
背书不得记载事项:
①背书不得附有条件;②将汇票金额的一部分转让的背书无效;③将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。
3.提示(Presentation)
4.承兑(Acceptance)
(1)含义:
远期汇票的付款人在持票人作承兑提示时,在汇票上写明“承兑”字样,加注承兑日期并签字确认其同意执行出票人发给的无条件的命令,并将该汇票交还持票人或另制承兑通知书交给持票人的行为。
(2)做法:
由受票人在汇票正面空白处写上“承兑”二字,签上本人姓名,表示到期一定付款
(3)具体行为:
一是写上“承兑”二字,签上姓名,加注具体承兑日期
二是把经过承兑的远期汇票交还该提示者即收款人
5.付款(Payment)
理解什么是正当付款?
(1)付款人或承兑人支付
(2)付款到期日那天或以后付款(3)要付款给持票人
(4)善意的付款(不知道持票人的权利有何缺陷)
6.拒付或退票(Dishonor)
持票人提示汇票要求付款时,遭到拒绝付款,或持票人提示汇票要求承兑时,遭到拒绝承兑(DishonourByNonAcceptance),或付款人避而不见、死亡或宣告破产,以致付款已事实上不可能时,均称为拒付(Dishonour),又叫退票。
7.退票通知(NoticeofDishonor)
汇票遭到拒付,一般情况下,持票人应在一个营业日内,将拒付事实通知其前手背书人,前手应于接到拒付通知(NoticeofDishonour)后的一个营业日内,再通知其前手背书人,一直通知到出票人为止。
如后手未及时通知其前手背书人,而使前手遭受损失,后手应负赔偿之责。
目的:
汇票的债务人及早知道拒付,即便做好准备
8.拒绝证书(Protest)由拒付地点的法院或公证部门出据应在退票后一个营业日内作成。
追索权(Recourse)
(1)含义:
当汇票遭到拒付时,持票人有权向所有背书人和汇票出票人请求偿还汇票金额,这种行为即为追索(Recourse)
(2)对象:
背书人、出票人、承兑人、其他债务人
(3)条件:
(1)持票人必须在法定期限内,向付款人提示承兑或付款,未经提示,持票人不得向其前手追索。
(2)持票人必须在汇票遭拒付的法定期限内,将拒付事实通知前手。
(3)必须在法定期限内作出拒绝证书(Protest)
追索顺序
汇票的债务人对汇票的责任是有区别的,其责任先后顺序为:
(1)在未承兑汇票时为:
出票人→收款人(第一背书人)→第二背书人→第三背书人→……→持票人的前手背书人。
(2)在已承兑汇票时为:
承兑人→出票人→收款人(第一背书人)→第二背书人→……→持票人的前手背书人。
10参加承兑(Acceptanceforhonor)
目的:
这样可阻止持票人在票据到期日前追索,维护出票人和背书人的信誉
11参加付款(Paymentforhonor)
参加付款(paymentforhonour)是指在汇票不获付款,
持票人可以行使追索权时,非票据债务人要求付款的行为
12保证(GuaranteeorAval)
(1)含义:
非汇票债务人作为保证人,为出票人、背书人、承兑人、参加承兑人担保。
(四)汇票当事人权利及责任
基本当事人
1出票人:
承兑前是主债务人,承兑后是从债务人
2付款人:
承兑后为主债务人3收款人:
主债权人,第一持票人
进入流通后当事人
4.背书人:
债务人 (第一背书人--收款人)
5.被背书人:
债权人(最后被背书人--持票人)
6.参加承兑人:
债务人
7.保证人:
持票人的分类
8持票人:
债权人 (第一背书人--收款人)
9对价持票人:
债权人(最后被背书人--持票人)
10正当持票人:
债权人
(五)汇票的贴现与融通
1汇票贴现的含义与条件
(1)必须承兑
(2)付款到期日以前(3)办理贴现业务的是银行或贴现公司
2融通汇票被融通人开出融通汇票,没有付给对价,要求融通人承兑汇票,再交给贴现人予以贴现,把净款立即付给被融通人使用,等到汇票到期日,被融通人把应该还款的票面金额交给承兑(即融通人),此时贴现人向承兑人提示要求付款,承兑人使用被融通人交来资金付款给贴现人,结清这笔融资业务
(六)汇票的种类——课本
第四章本票与支票
(一)本票的含义——课本
与汇票比较
1当事人不同:
两个,制票人即付款人2付款方式不同3承兑不同4主债务人不同5张数不同
内容、种类——课本
(二)支票
一)支票的含义——课本
支票的划线
划线的种类:
现金支票
划线支票普通划线
特殊划线
2、划线人:
出票人、持票人
3、划线的作用:
防止丢失或盗窃而被冒领票款
汇票、本票和支票的区别——课本
(三)、票据风险与防范
一)票据风险
票据的伪造,是指假借他人名义而签发票据的行为,例如,伪造出票人签名,伪造他人印章,或盗用他人真正的印章后而签发票据等,都属于票据的伪造行为。
票据的变造是指XX或无权变更票据内容的人,擅自变更票据上依法记载的有效要件的行为。
二)在票据的风险防范方面,要注意以下几点:
1、贸易成交以前,一定要了解客户的资信,做到心中有数,防患于未然。
特别是对那些资信不明的新客户以及那些外汇紧张、地区落后、国家局势动荡的客户。
2、对客商提交的票据一定要事先委托银行对外查实,以确保能安全收汇。
3、贸易成交前,买卖双方一定要签署稳妥、平等互利的销售合同。
4、在银行未收妥票款之前,不能过早发货以免货款两空。
5、即使收到世界上资信最好的银行为付款行的支票也并不等于将来一定会收到货款。
三)汇票的风险与防范
在汇票的使用过程中,除了要注意以上所说的之外,还要注意遵循签发、承兑、使用汇票所必须遵守的原则:
1、使用汇票的单位必须是在银行开立帐户的法人;
2、签发汇票必须以合法的商品交易为基础,禁止签发无商品交易的汇票;
3、汇票经承兑后,承兑人即付款人负有无条件支付票款的责任;
4、汇票除向银行贴现外,不准流通转让。
(注:
这规定已被后来的银行结算办法所突破)。
四)如何识别真假本票
1、真本票系采用专用纸张印刷,纸质好,有一定防伪措施,而假本票只能采用市面上的普通纸张印刷,纸质差,一般比真本票所用纸张薄且软。
2、印刷真本票的油墨配方是保密的,诈骗分子很难得到,因此,只能以相似颜色的油墨印制,这样假本票票面颜色较真本票有一定差异。
3、真本票号码、字体规范整齐,而有的假本票号码、字体排列不齐,间隔不匀。
4、由于是非法印刷,假本票上签字也必然会假冒签字,与银行掌握的预留签字不符。
第五章汇款
一、顺汇与逆汇的定义、特点
逆汇:
资金与结算方式相反顺汇:
资金与结算方式相同
二、汇款方式的基本概念及当事人
(一)汇款的基本概念
汇款是一种顺汇方式,是银行(汇出行)应汇款人(债务人)的要求,以一定的方式将一定金额,通过国外联行或代理行作为付款银行(汇入行),付给收款人(债权人)的一种结算方式。
(二)汇款方式的当事人_课本
汇款人的主要权利义务是向银行提出汇款申请并交款付费;对收款人的违约行为有权行使追索。
出口商的主要权利义务是按照合同按时、按质、按量发货,对汇款人及银行的违约行为有权行使追索。
汇出行的权利义务是接受汇款人的申请后,按照指示及时向汇入行发出指令并将款项拨付汇入行,对汇款及相关单据或文件、指令的延迟到达不承担责任;有权向委托人收取相关费用。
汇款人与汇出行之间的权利义务依据汇款申请书(Applicationfor
三、汇款方式
一、电汇含义-课本
特点:
资金转移速度快,节约利息费用;费用相对较高;银行不易占用客户资金;可以防范汇率风险;
FM:
(汇出行)TO:
(汇入行)DATE(发电日期)TEST(密押)OURREFNO.(汇款编号)
NOANYCHARGESFORUS(我行不负担费用)PAY(AMT)VALUE(DATE)TO(付款金额、起息日)BENEFICIARY(收款人)MESSAGE(汇款附言)ORDER(汇款人)
COVER(头寸拨付)
二、信汇
信汇(Mailtransfer.M/T)是汇出行以信汇委托书或支付通知书方式,通过邮局传递或航空邮递给汇入行,授权汇入行将款项付给收款人的一种汇款方式。
特点——课本
三、票汇
含义、特点——课本
汇入汇款
客户办理汇入汇款业务的注意事项
1、客户可在银行不同的业务部门办理开户、业务查询及有关问题的商洽解决;
2、出口收汇款项的结汇需要办理核销,客户可持核销单和汇款通知书到我行办理相应的手续;
3、在汇款已解付的情况下,如款项在户名和帐号出现问题须加修改,应持书面联系函通知银行更正。
汇出汇款
汇出汇款系指汇出境外或港、澳、台地区的外汇汇款,包括经常项目下的贸易和非贸易外汇汇款及资本项目下的外汇汇款。
电汇、信汇、票汇三种方式比较——课本
四、汇款头寸的调拨和退汇——课本
1、汇入汇款的退汇
1、因收款人名称、帐户、地址不清等原因而无法解付汇入款超过3个月,银行将主动退2、汇出行提出退汇的,若查明头寸确已收妥,且汇款末解付的,可办理退汇;若已解付,由汇款人直接与收款人联系退汇事宜;3、因收款人拒收要求办理退汇的,应由收款人说明原因,经银行查实同意,退还原汇出行。
2、汇出汇款的退汇与挂失止付
电汇、信汇的退汇
由汇款人提出书面申请,汇款回单,汇出行凭此向付款行要求退汇,待接到付款行同意退汇的答复并收妥汇款头寸后,方可办理退汇。
票汇的退汇
由汇款人持原汇票正本办理并背书,由出票行注销原汇票,办理退汇手续。
汇票的挂失止付
由汇款人向出票行提出书面申请,出票行凭此向付款行发出挂失止付通知,在接到付款行同意挂失或止付的回复后,再办理退汇或重汇。
若汇票在挂失、止付前或在途中付款行已办理解付,由汇款人承担损失。
第六章托收
一、托收的定义及当事人
⏹是指由接到委托指示的银行办理金融票据和/或商业单据以便取得承兑或付款,或凭承兑或付款交出商业单据,或凭其他条件交出单据。
(URC522)
⏹是指由卖方(债权人)开立汇票,委托出口地银行通过在国外的分行或代理行,向买方(债务人)收取货款或劳务费用的一种结算方式。
(通俗的说法)
(二)各方当事人:
⏹委托人--principal\drawer出票人\受益人beneficiary出口方exporter\creditor债权人,开出汇票提交单据,委托银行向国外付款方收款的人
⏹托收行--出口方银行\出口方的账户行(remittingbank)接受委托人的委托代收款项,同时委托国外分行或代理行向债务人收款
⏹代收行--进口地银行\进口商的帐户行(collectingbank)托收行的国外分行、代理行
⏹付款人--进口方(债务人)importer\debtor是代收行接受托收行的委托向其收取货款的人。
⏹提示行(presentingbank)----与付款人有往来账户关系的银行。
代理人(representative)----出口方在进口地的伙伴,帮助办理货物存仓、保险、转售、运回等事宜。
二、托收种类
(一)光票托收(cleancollection):
出口方收到进口方寄来的抵付货款的票据,如果付款人是本地银行,就不用托收,而是直接到该银行柜台兑取(这种情况只能是银行汇票或银行支票)。
如果付款人是出口国以外第三国的银行时,出口商必须委托自己的银行办理光票托收,收取货款所谓光票托收就是只凭票据(汇票、本票、支票)无须跟随单据,向付款人收取款项的业务。
(委托一家代收行也行,托收行直接找付款行也可以。
)贸易上的光票托收,其货运单据由卖方直接寄给买方,汇票委托银行收款。
光票托收的票据由收款人作成空白背书,托收行作成记名背书,给代收行并制作托收指示(也称托收委托书)随票交寄代收行托收票款。
(二)跟单托收(documentarycollection):
是指凭金融单据附有商业单据或不附金融单据的商业单据的托收。
跟单托收分三种不同交单方式:
1.即期付款交单(D/PATSIGHT)
2.远期付款交单(D/PATxxxDAYSAFTERSIGHT)3.承兑交单(D/A)
(三)直接托收
直接托收时由出口商自己将有关单据寄给进口方银行(代收行),请其代收货款。
实务中几乎没有如此操作。
三、托收指示和托收汇票
(一)托收指示的三点重要性:
1托收业务离不开托收指示,每笔业务必须有一个单独的托收指示;2代收行仅按托收指示办事;3委托人或托收行必须确保所有的、必要的资料和指示已经提供在托收书中。
代收行没有义务审核单据以获得指示。
(二)托收特点
商业信用:
银行三不管:
钱单货
交单条件:
D/P,D/A
(三)托收汇票
托收汇票的当事人:
出票人是出口方,付款人是进口商,收款人有三种情况:
1.受益人---背书给托收行,托收行再背书给代收行;2.托收行----背书给代收行
3.代收行-----不须背书。
没有代收行的同意是不能作成代收行为付款人的托收汇票
(四)托收指示中的收款指示——课本
四、跟单托收方式
(一)付款交单
定义:
委托人指示托收行、代收行在付款人付清托收款项后将单据交给付款人。
一、即期付款交单流程图
出口商1进口商
(委托人)(付款人)
28456
托收银行3代收银行
(寄单行)
7(付款行)
注释:
1、进出口商订立买卖合同,规定采用即期付款交单方式结算。
2、出口商发货后,填写托收申请书,开具即期汇票,连同全套货运单据交托收银行,委托代收货款。
3、托收银行填制和寄送托收委托书和跟单汇票委托代收银行收款。
4、代收银行向进口商提示跟单汇票。
5、进口商验单无误后付清货款。
6、代收银行将全套货运单据交进口商。
7、代收银行向托收银行付款。
8、托收银行将货款付给出口商。
二、远期付款交单流程图
出口商1进口商
(委托人)(付款人)
21045678
托收银行(付款行)3代收银行(寄单行)
9
注释:
1、进出口商订立买卖合同,规定采用远期付款交单方式结算。
2、出口商发货后,填写托收申请书,开具远期汇票,连同全套货运单据交托收银行,委托代收货款。
3、收银行邮寄托收委托书和跟单汇票委托代收银行收款。
4、代收银行向进口商提示汇票、要求承兑。
5、进口商验单无误后承兑汇票,代收银行保留汇票和全套单据。
6、汇票到期日提示汇票,要求进口商付款。
7、进口商付清货款。
8、代收银行将全套货运单据交进口商。
9、代收银行向托收银行付款。
10、托收银行将货款付给出口商。
(二)承兑交单(D/A)
定义:
出口商在按照买卖合同发运货物后,开具远期汇票,连同货运单据,通过银行向进口商提示。
进口商在审核单据无误后,即在汇票上承兑。
代收行审查承兑手续齐全后留下汇票,将货运单据交给进口商,进口商于汇票到期日才予付款的一种方式。
即出口商的交单以进口商在汇票上的承兑为条件。
承兑交单流程图
出口商1进口商
(委托人)(付款人)
21045678
托收银行3代收银行(寄单行)
9(付款行)
注释:
1、进出口商订立买卖合同,规定采用承兑交
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