上半山东省内审师内部审计基础建立评估风险的框架模拟试题.docx
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2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》:
建立评估风险的框架模拟试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、在传统的信息系统中,计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。
在分布式系统或协作系统中,确定是否有足够备份的责任属于
A:
用户管理部门。
B:
系统程序员。
C:
数据录入员
D:
磁带库管理员。
2、以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性?
A:
一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查
B:
审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查
C:
审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议,该合同处理雇员薪金和福利有关
D:
薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
3、现在,一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点?
A:
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B:
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C:
c.数据库结构可以减小数据冗余。
D:
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小,并可以很快地完成。
4、首席审计执行官正在面试一名应聘者。
首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识,不过,申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。
以下哪项行动最适当
A:
尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识,但仍可以为申请者提供一个职位;
B:
由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识,因而拒绝其申请;
C:
鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训,然后重新应聘;
D:
如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识,可以为申请者提供一个职位。
5、与内部财务报告相关的内部审计职能是
A:
确保符合报告程序。
B:
审查支出项目,并将各项目与实际开支相核对。
C:
确定是否有雇员未经授权而进行开支。
D:
识别可能增加越权开支的不充分的控制。
6、下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差?
A:
比率估计
B:
试验样本
C:
回归
D:
发现抽样
7、在有些国家,政府部门已制定了审计标准。
比如,美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准,特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时,审计师应该
A:
仅受IIA的标准的指导,因其更具广泛性;
B:
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导;
C:
仅受政府审计标准的指导;
D:
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
8、约束理论
A:
可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。
B:
可以在生产流程中确认生产能力。
C:
同水平整合最为相关。
D:
同垂直整合最为相关。
9、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。
该公司有专门负责调查舞弊的部门。
审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通,此后调查工作就转给了该部门。
但是,一个月以后,审计师发现,市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。
面对此情况,审计师应该
A:
马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告,因为审计师不能明知故犯,成为非法行为的同伙;
B:
马上将该情况和审计发现向审计委员会报告;
C:
将审计发现向外部审计师报告,因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为;
D:
不再采取进一步的行动。
舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告,而且审计师无权进一步开展调查工作。
10、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题,以下哪项内容提供了最佳描述?
A:
设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高;
B:
以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现;
C:
信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径;
D:
在计算机化系统中更容易超越控制措施。
11、某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官,自上任以来,该首席隐私官已开展风险评估,确定工作的先排序,并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度?
A:
已有可重复的隐私战略
B:
已有明确的隐私战略
C:
已有管理方的隐私战略
D:
已有经过优化的隐私战略
12、ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中,检验九罐得到下列卡路里的数量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是
A:
0.0577
B:
0.0612
C:
0.0316
D:
0.00375
13、每份单独的工作底稿至少应包含
A:
内部审计师的全面意见的表达;
B:
标记图例;
C:
所审核的内部控制系统的完整流程图;
D:
描述性标题。
14、首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告,这是董事会每季度会议日程组成内容。
公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查,以便就相关的议题或问题进行事先讨论。
对此,首席审计执行官应该
A:
按要求将工作报告提供给高层管理人员,并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论
B:
向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息;已完成的审计业务;已公布的最终审计报告所反映的审计发现
C:
不向高层管理人员提供工作报告,因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围
D:
仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项
15、首席审计执行官应将结果发布给适当的对象(标准2440)。
向外部机构发布信息
A:
要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致
B:
要求排除对《标准》的参考
C:
受《标准》的禁止
D:
仅在开展新业务的时候是允许的
16、下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?
A:
函证应收账款。
B:
分析下月应收账款账户的回款情况。
C:
检查有关应收账款核销的控制,以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。
D:
通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。
17、当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时
A:
内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B:
如果内部审计师承接同一客户的保证服务,此种服务有损内部审计师的客观性。
C:
此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D:
除了咨询业务的客户,此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
18、以下哪项不是对中期报告的适当说法?
中期报告
A:
用于沟通需要立即引起关注的信息;
B:
用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况;
C:
在审计时间较长时,告知管理层审计工作的进展;
D:
消除了发出最终的业务报告的必要性。
19、某工资处理系统为工资文档提供有关信息,但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中,检查这类错误的最佳控制措施是
A:
装入主程序数据文件的标准方法;
B:
适当的编辑和更正;
C:
处理过程中被拒受的项目记录或标记字段;
D:
试算关键字段的合计金额。
20、航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价,它能用于
A:
评价对公司旅行政策的遵循情况
B:
确定员工旅行的成本
C:
比较一个部门的实际费用与预算
D:
支持业务支出税收扣除
21、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为,那么内部审计师应该
A:
要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿,向高级管理当局详细报告,请示下一步的行动。
B:
不在工作底稿中进行记录,因为它是主观的、敏感的,而且可能会成为法律证据,但要向管理当局详细报告,由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
C:
向管理当局口头报告该供认,并建议他们将其报告给执法机关,因为涉嫌犯罪,但不必制成文件记录。
D:
告知舞弊者他们的权利,将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。
22、下面的流程图描述了
A:
程序编码检查;
B:
平行模拟;
C:
整合测试设施;
D:
控制重复处理。
23、审计师最不可能使用计算机软件来
A:
评估计算机控制风险
B:
准备电子表格
C:
进入客户数据文件
D:
构建平行模拟
24、某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因,该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。
内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。
这些信息的来源和充分性是
A:
内部的,不充分;
B:
外部的,很充分;
C:
既是外部的,又是内部的,且充分;
D:
既是外部的,又是内部的,但不充分。
25、以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?
A:
实施更加开放的信贷政策;
B:
提高为提前付款提供的折扣;
C:
增加现金销售;
D:
按周而不是按月提供发票。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、再造是对核心商业流程的彻底分析、重新思考和彻底的重新设计。
再造应该带来服务、质量、速度和成本的巨大改进。
内部审计人员参与再造过程应该包括下列工作,除了
A:
为新系统编制审计计划。
B:
把握再造过程的实施方向。
C:
确定过程是否得到高级经理的支持。
D:
建议需要考虑的领域。
2、内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价,对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是
A:
按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比;
B:
将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较;
C:
回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响,并与销售预测报告进行比较;
D:
与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。
3、银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱环节。
以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式?
内部审计师应
A:
在草拟审计报告前,与分行经理讨论该缺陷。
若审计师与经理在纠正措施上达成了一致,且纠正措施在报告拟就前已经实施,这一缺陷就不必写进审计报告中;
B:
在草拟审计报告前,与分行经理讨论该缺陷;若审计师与经理在纠正措施上达成了一致,则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告;
C:
在审计报告拟就后,与分行经理讨论该缺陷;
D:
在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷,讨论可能弱化报告的影响。
4、以下对初步调查的描述最适当的是
A:
是用来了解管理当局目标的标准化问卷。
B:
是用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样。
C:
是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试。
D:
是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程。
5、内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。
这些原则的其中一项是职能分离。
以下哪项例证没有破坏职能分离原则
A:
对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限;
B:
财务主管有权限签发支票,但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器;
C:
销售经理有责任批准赊销,并有注销账户的权限;
D:
将未分发的薪金支票交给部门的出勤员,以便邮寄给未在场的员工。
6、在对公司目前的业绩和上一年的业绩进行比较时,审计师发现劳动力总成本已增加、发生了更多的加班费用、工人总人数增加了、净收入减少了10%纯粹依据以上信息可得出以下哪种有效结论?
A:
工人人均净收入减少了
B:
劳动总小时数增加了
C:
工人工作效率下降了
D:
工资水平提高了
7、确定产品价格的第一步是
A:
评估竞争对手确定的价格;
B:
选择定价方法;
C:
确定产品成本;
D:
制定定价目标。
8、某审计人员发现近三年来某制造车间生产同样数量的产品所耗费的小型工具支出每年增长20万美元。
产品存货受到严格控制,毗邻验收部门,而小型工具的存储无人管理并且靠近员工停车场。
假定以下措施的成本和可行性相同,审计人员应当向车间管理层提出怎样的安全建议
A:
将小型工具存储移交产品仓库主管负责,并明确小型工具的领取必须经过申请;
B:
每月清点小型工具仓库;
C:
将小型工具存储在安全区域,并建立出入卡控制制度,所有的出入情况必须向仓库主管报告;
D:
关闭员工停车场出口,在验收处设立新的到停车场的入口。
9、一个程序员将四舍五入的误差集中于一个只能由他来登陆的帐户,这是一种典型的计算机舞弊,防止这种舞弊的最好方法是
A:
通过合理性测试(reasonablenesstests)进行判断
B:
在开发期进行独立的程序测试,并限制对程序的接触
C:
系统开发和编程职责分离
D:
使用总额控制(controltotals)
10、在审查对新的应付账款系统的用户接收情况测试的文档编制时,审计师应该确定
A:
系统测试在单元测试前进行
B:
测试情况的结果由独立控制小组审批
C:
单元测试包括对所有月末账目更新情况和相关明细账进行运行
D:
终端用户开发了包括例外情形在内的测试案例情况
11、审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会,但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。
编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊,即程序员设计了一个程序,将储蓄账户的日利息计算到四位小数点,然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。
以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊?
A:
平行模拟;
B:
系统控制和审计复核文件。
C:
为了向储户函证,用通用审计软件抽取账户余额;
D:
抽点打印法
12、在编制业务工作方案时,以下哪个方案不是必需的
A:
开展初步调查;
B:
从以前的业务沟通中检查重要的内容;
C:
编制预算,确认所需要的资源成本;
D:
通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。
13、某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关?
A:
与钢铁有关的技术规范。
B:
仓库职能的效率。
C:
有关存货投资方面的备选采购政策的影响。
D:
用于决定经济订货量的计算机程序的质量。
14、分析性测试在发现舞弊行为中很有用,以下分析性程序中最可能显示出存在舞弊的是
A:
当期产量与产量的比较。
B:
当期与前期服务费用的比较。
C:
服务费用预算数与实际数的比较。
D:
公司产品销售成本与行业产品销售成本的比较。
15、公司进行改革时,管理部门告诉职工,如果公司想要保持景气,需要大大提高生产率和产品质量,希望职工明白通过学习多项技术,就会使生产率和质量提高。
他们保证职工参加额外的训练,使职工获得新技术和取得成功。
管理层的解释说明什么?
A:
让职工知道公司对他们的期望
B:
提高职工的积极性
C:
用职工一致的需求去激励他们
D:
认为职工会努力工作以得到公平待遇
16、内部审计师利用回归分析,对使用成本和机器小时之间的关系进行评价,下列信息是利用某计算机软件程序得到的结果截距2050回归系数0.825相关系数0.800估计的标准误差200观察的数量36如果该公司的10台机器,在下月使用2400小时,预计的使用成本是
A:
$4050
B:
$4030
C:
$3970
D:
$3830
17、某公司生产和销售100000个单位变动成本是20的部件,其中,1200件超过了公司允许的误差标准,发生返工成本每个12。
返工部件以45销售,正品的售价是50。
如果公司实施质量保证程序,确保所有部件都符合标准,公司从这些部件中产生的边际贡献应至少增加
A:
a.$14400
B:
b.$20400
C:
c.$21600
D:
d.$39600
18、能够解释舞弊行为的最佳趋势分析方法是
A:
贷款主管负责的贷款拖欠率;
B:
累计的未休年假;
C:
贷款主管的车辆行程支出;
D:
贷款主管负责的贷款总额。
19、以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的?
A:
已完成预定审计工作的70%,没有发现重大的负面证据。
B:
决定扩展审计方案,因为发现可能存在舞弊。
C:
内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。
D:
某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。
20、为了使内部审计师遵守《标准》的规定,掌握当前和未来开展内部审计业务所需的知识、技能和胜任能力,内部审计师应该能够展示其已
A:
学习并通过考试。
B:
与审计经理讨论培训需求。
C:
落实继续教育培训计划。
D:
在过去两年中至少参加了一个培训班。
21、对于组织而言,现金收付职能必须与相应的现金记录职能分离,目的在于
A:
保证现金收付的物理(physicallysafeguard)安全;
B:
在现金收支的最初确定责任;
C:
避免现金坐支;
D:
避免现金被挪用。
22、在对某大件消费性商品库仓进行的年度实物盘点过程中发现了异常的存货短缺,为此安排了一次审计。
年初仓库设置了一个循环清点程序以代替每月月底对某些商品进行全部清点的程序。
循环清点程序似乎很有效,因为一整年里只对存放于仓库中的数千种不同商品进行了9次较小的调整。
仓库管理者解释说根据各类商品清点的效率,15名仓库职员每人每天挑选一类商品进行循环盘点。
该仓库中包括舞弊在内的与控制有关的问题发生的机会增加了,原因是
A:
进行循环清点的项目由仓库职员挑选
B:
设置循环清点程序来代替效率性较差的程序
C:
作为循环清点的结果,只有9项较小的调整被记录
D:
仓库职员记录循环清点信息
23、某仓库保管员使用一台计算机终端,可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和再订货点。
从总体上看,这些数据构成了一个
A:
字段
B:
文件
C:
数据库
D:
记录
24、在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?
A:
定义
B:
分析
C:
测量
D:
控制
25、某审计师调查了与公司福利制度有关的活动1)从保险商那里获得并维护总付款记录带。
2)处理员工变化数据。
3)将工资单扣除数据与福利制度对帐。
4)向保险商支付费用。
5)确定为单独享有医疗保险的员工配偶支付医疗费用是否符合公司福利计划。
要确定员工福利计划的扣减是否在工资支票中得到了恰当的反映,审计师应该审计以上哪些活动?
A:
1和4
B:
1和3
C:
2和5
D:
3和4
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