个人住房公积金贷款情况审计商业银行.docx
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个人住房公积金贷款情况审计商业银行
计算机审计专家经验
------个人住房公积金贷款情况审计
一、标题
个人住房公积金贷款情况审计
二、经验类别
所属分类:
金融审计经验——商业银行审计
三、经验种类
所属种类:
重点事项经验
四、经验描述
国家建立住房公积金制度,实行个人住房公积金贷款是为了促进城镇住房建设,提高城镇居民居住水平,《住房公积金管理条例》中明确规定“缴存住房公积金的职工,在购买、建造、翻建、大修自住住房时,可以向住房公积金管理中心申请住房公积金贷款”“住房公积金应用于职工购买、建造、翻建、大修自住住房,任何单位和个人不得挪作他用”,但在审计中,仍发现一些银行利用其作为住房公积金贷款委托办理行的便利条件,向住房公积金中心出具贷款还款承诺,违反规定向其本行职工超额度发放个人住房公积金贷款,变相为职工谋取福利,严重扰乱了正常的个人消费贷款秩序。
五、所需资料
(一)借款合同表
1、机构号
2、借款合同号
3、贷款申请书号
4、借款人客户号
5、银行帐号
6、贷款货币
7、贷款金额
8、贷款首次发放日期
9、贷款期限
10、贷款到期日
11、贷款利率
12、贷款用途
13、放款方式
14、所购楼宇名称,
15、座别及房号
16、房产坐落位置
17、建筑面积
18、购房合同号
19、等字段。
(二)机构表
1、机构号
2、联行行号
3、银行名称
4、机构级别
5、上级授权行
6、辖内联行号
7、清算行行号
8、清算关系种类
9、上班时间
10、下班时间
11、电传
12、传真
13、电话
14、联系人
15、法人代表
16、地址邮编
17、地址
18、修改柜员
19、修改日期
(三)个人客户信息表
1、客户号
2、客户姓名
3、性别
4、出生日期
5、民族
6、国籍
7、户籍所在地
8、家庭住址
9、家庭住址邮编
10、住现址日期
11、住原址日期
12、现住房面积
13、现住房来源
14、现住房种类
15、工作单位
16、工作单位地址
17、工作单位地址邮编
18、参加工作日期
19、现职工作日期
20、信用评级分数
21、职业
22、职务
23、职称
24、文化程度
25、毕业学校
26、公司电话
27、住宅电话
28、无线寻呼
29、移动电话
30、婚姻状况
31、配偶客户号
……
(四)职工购买住房明细表
1、序号
2、购房职工姓名及身份证号码
3、购房职工配偶姓名及身份证号码
4、楼号
5、单元号
6、房号
7、总楼层
8、购买层
9、地区类别
10、购买建筑面积(m2)
11、价格
12、成新折扣系数%
13、调节系数及折扣系数合计(%)
14、层次
15、层高
16、装饰
17、结构
18、煤气
19、工龄折扣年数
20、折扣额
21、实际单价(元/m2)
22、标准面积应收房款(元)
23、超标房单价
24、超标房实付款
25、实际付款额(元)(房屋总价)
六、审计步骤
(一)根据审计工作方案和审计实施方案的要求,个人住房贷款是此次审计的重点。
(二)在“借款合同表”中进行检索,以“所购楼盘名称”为分组字段,对“贷款金额”进行分类汇总,生成查询“个人住房贷款重点楼盘明细表”,并且按汇总后的贷款金额降序排列,检索出个人住房贷款中的重点楼盘;其中“贷款用途”代码“01”为住房贷款。
(三)通过第
(二)步,发现“某行公寓”楼盘排在第四位,且该行给自己的楼盘发放贷款,可能存在变相为职工谋取福利的问题。
进一步在“借款合同表”中,通过该表与“机构表”和“个人客户信息表”分别以“机构号”和“客户号”为关联字段相关联,检索出“某行公寓”个人住房贷款的具体情况,同时确定办理该楼盘贷款的具体银行分支机构,生成查询“某行公寓个人住房贷款明细表”。
(四)根据通过计算机发现的这一审计线索,审计人员要求该行提供“职工购买住房明细表”(包含每套房屋的实际售价);并与相关人员座谈,了解到该行为其本行职工办理了个人住房公积金贷款这一情况。
(五)将“职工购买住房明细表”与“某行公寓个人住房贷款明细表”通过“客户姓名”字段相关联,并生成新的字段“超额度贷款额”(计算方法为:
超额度贷款=贷款金额-实际付款额(注:
房屋总价)*0.8),生成查询“某行公寓超额度贷款明细表”;从而得到该行利用其作为住房公积金贷款委托办理行的便利条件,违反规定向其本行职工超额度发放个人住房公积金贷款的违规事实和金额。
七、经验模型
是否
是
八、类SQL描述(利用Access软件)。
步骤
类SQL描述
备注
1
确定个人住房贷款为审计重点
2
SELECT借款合同.所购楼宇名称,Sum(借款合同.贷款金额)AS贷款金额
FROM借款合同
WHERE(((借款合同.贷款用途)="01"))
GROUPBY借款合同.所购楼宇名称
ORDERBYSum(借款合同.贷款金额)DESC;
3
SELECT个人客户信息表.客户姓名,机构表.银行名称,借款合同.贷款金额,借款合同.贷款首次发放日期,借款合同.所购楼宇名称
FROM(借款合同INNERJOIN机构表ON借款合同.机构号=机构表.机构号)INNERJOIN个人客户信息表ONval(借款合同.借款人客户号)=个人客户信息表.客户号
WHERE(((借款合同.所购楼宇名称)="中行公寓"));WHERE(借款合同.所购楼宇名称LIKE'某行公寓')
4
得到职工购买住房明细表。
手工审计
5
SELECT某行公寓个人住房贷款明细表.客户姓名,某行公寓个人住房贷款明细表.贷款金额,职工购买住房明细表.实际付款额(元),[贷款金额]-[实际付款额(元)]*0.8AS超额度贷款额
FROM某行公寓个人住房贷款明细表INNERJOIN职工购买住房明细表ON某行公寓个人住房贷款明细表.客户姓名=职工购买住房明细表.购房职工姓名及身份证号码
WHERE([贷款金额]>[实际付款额(元)]*0.8);
九、适用法规。
(一)法规名称:
《中华人民共和国商业银行法》
发文文号:
中华人民共和国主席令第十三号
法规条目:
第三十五条“商业银行贷款,应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查”
生效日期:
2003年12月27日
失效日期:
无
适用范围:
(六)法规名称:
关于颁布《个人住房贷款管理办法》的通知
发文文号:
(1998)银发第190号
法规条目:
第九条“申请使用住房公积金贷款购买住房的,在借款申请批准后,按借款合同约定的时间,由贷款人以转账方式将资金划转到售房单位在银行开立的账户。
”
生效日期:
1998年5月9日
失效日期:
适用范围:
(三)法规名称:
《住房公积金管理条例》
发文文号:
1999年4月3日中华人民共和国国务院令第262号
法规条目:
第二十六条“缴存住房公积金的职工,在购买、建造、翻建、大修自住住房时,可以向住房公积金管理中心申请住房公积金贷款。
”
生效日期:
2002年3月24日
失效日期:
无
适用范围:
十、典型案例
2004年7月,某行开始对其2003年底竣工建成的5栋公房及其原有的公房进行房改出售。
某行与住房公积金管理中心签订住房资金归集贷款协议书,并指定其直属行为公积金贷款委托行,统一组织该行职工申请个人住房公积金贷款。
审计发现,某行在与住房公积金管理中心协商办理新建住房的公积金贷款时,将实际售房均价在1000元/平方米的住房,调高至2500元/平方米,并以此价格共计超额度发放公积金贷款3026万元;2006年2月,某行在办理原有公房的公积金贷款时,将实际售房均价在550元/平方米的住房,调高至2400元/平方米,并以此价格共计超额度为职工发放公积金贷款2691万元。
上述两次贷款办理后,由该行出具还款承诺。
在办理完贷款手续后,某行的直属行并未将贷款转账至核算售房款的专户内,而是发放至职工个人存折,由职工本人缴纳应缴房款,其余资金自行处置。
上述情况以审计简报上报审计署后以要目反映,被中办、国办采用;受到国家领导批示。
十一、作者
郝志宏
十二、日期
二〇〇七年一月二日
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- 关 键 词:
- 个人住房 公积金贷款 情况 审计 商业银行
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