合作项目财务管理.docx
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合作项目财务管理.docx
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合作项目财务管理
合作项目财务管理工作规范
为了对合作项目进行科学有效地管理,提高工程项目得运营质量,做好风险得及时识别与防范应对,真正实现合作项目对企业得贡献,根据施工企业得生产特点及管理流程,制定“合作项目财务管理工作规范”。
一、对合作方资信考察与对项目初期考察
1、对合作方资信考察评价。
在合作之前对准备合作得单位得资质、信用、资金实力、技术实力、以前承建项目履约情况以及其她相关方面进行严谨、审慎得考察,根据考察小组得考察情况进行评价,评价分数达到优良要求(85分),双方建立合作关系。
2、对工程项目得初期考察评价。
确定了合作伙伴关系后,根据合作方提供得联系工程项目,对工程项目进行初期得考察评价,包括根据项目类型与招标文件得具体内容,对于前期得预算取费标准、投标保证金、履约保证金、付款时间、付款比例等进行风险评价,对于房地产项目与垫资项目考察评价要求更高。
公司成立初期工程项目风险评价领导小组,成员涵盖各主管领导及各职能部门负责人,负责评价工作得组织、实施。
评价分数达到优良要求(85分),房地产项目与垫资项目达到优秀要求(90分),开始进行投标得准备工作,参与投标。
二、与建设单位签订施工合同
工程项目中标后,根据中标通知书及时与建设单位签订《建设工程施工合同》。
在中标至合同签订之前,将投标中对我方不利得内容尽可能通过与建设单位沟通协调予以解决,为工程得顺利开工建立奠定良好基础。
三、与合作方签订“项目管理目标责任书”
《建设工程施工合同》签订后,及时成立项目部,项目部应在合同签订七日内与企业签订《项目目标管理责任书》.签订责任书时,合作方就是法人单位得,要提供营业执照,资质证书,税务登记证,法人身份证等有效证件,个人则要提供个人身份证,个人名下财产证明,将复印件作为责任书得附件,并签承诺书、交纳一定比例得履约保证金,承诺在目标管理责任书履行期间,若出现经济纠纷,给公司造成经济损失时,以个人名下得全部财产(法人单位为公司资产)与履约保证金来清偿所欠债务,责任书详细规定项目得工期、质量、成本、安全、文明施工等目标.
四、会计人员委派
财务人员实行委派制,项目部成立10日内,财务部门给项目部委派财务人员,具体执行办法分为“公司直属”与“隶属分公司”两种情况。
对公司直属工程项目由公司财务部门委派财务人员负责项目财务工作,直至项目竣工决算完成,对项目关闭审计终结;隶属分公司得工程项目,由分公司财务部门进行统一管理,直至项目竣工决算完成,对项目关闭审计终结.
五、资金集中统一管理,实行全过程控制。
1、开户.公司直属项目经理部,在公司资金结算中心申请开立项目部专用帐户,属分公司管理得项目部,继续使用分公司在资金结算中心得帐户。
2、工程款得收取。
合作项目工程款必须全部纳入公司资金结算中心统一管理。
通过银行转账收取,不允许任何人以任何形式(包括借款、抵账、代付等)从建设单位收取现金。
需要收取现金得,必须通过公司财务结算部与资金结算中心同意,办理相关手续后,方可收取。
3、项目资金得支用。
合作项目需要支用工程款时,由项目合作方根据工程需要编制资金使用计划,资金使用计划应列明具体需要支付得单位或者个人名称,由公司派驻项目负责人与生产部门审核,报公司财务负责人审批后,公司资金结算中心按照支用计划逐笔支付,如果资金不足,优先支付人工费、税费等。
对于有工程预付款得项目,特别就是预付款较大得项目,合作方还需要提供劳务合同、材料采购或委托加工合同等相关资料.
4、合作项目内部融资.对于垫资项目与工程款暂时不到位得项目,合作方有资金困难,可向公司资金中心融资,公司成立融资评审领导小组,严格按照公司有关制度进行融资决策。
评审得目得就就是杜绝给风险较大或存在潜在风险得项目融资,从而规避内部融资风险。
5、资信证明与银行保函。
为了使合同正常履行,公司为项目提供必要得资金证明、资信证明,投标保函、预付款保函、履约保函等银行证明与担保业务,办理上述业务应由申请单位缴纳不低于20%得保证金.
6、现金得使用.合作项目依据公司得《资金管理办法》提取与使用现金,严格限制大额现金得提取与使用,原则上不允许坐支现金,确保现金使用得合理性与安全性。
7、对外担保。
项目部不得私自以项目部名义进行对外担保活动,如果确有与项目有关得担保要求,必须书面申请,经过公司法人同意后按照相关程序办理.
8、对合作项目资金使用密切关注,实行全过程监督控制。
六、债权债务管理
1、债权。
项目部除应收建设单位得工程款与内部单位欠款以外,一般无其她债权。
项目部对所有债权负有清收责任,并承担清收过程中所发生得费用以及损失。
2、债务。
债务依据形象进度实行申报制度.每个季度末、主体封顶、工程竣工时由项目部根据工程得形象进度、收款情况、材料、劳务费用以及租赁费用等得结算情况,参照该项目预算,填制对外债务情况申报表(见附件1)并报送公司财务部门审核,项目部必须对其提供得债务情况得真实性负责。
实行债务申报制度得目得在于按照工程进度及时掌握收款情况、资金使用情况,从而识别债务风险、防范合作方恶意拖欠供应商货款,杜绝项目部虚购材料、虚列结算费用等进行套现。
对于有潜在风险得项目,公司要及时作出防范预案或者提出处理办法,避免引发官司或影响企业声誉得其她事件发生.
3、项目保修金.项目竣工后,按照合同规定需要预留一定比例得项目保修金,合作方对于项目得保修负有全部责任.待项目保修责任解除,建设单位退回剩余保修金,公司按照“项目管理目标责任书”相关条款退回合作方剩余保修金.
七、管理费用实行“切块制”
管理费用按照项目管理目标责任书约定得上缴比例,资金结算中心按照合作方工程项目来款金额实行“切块制”。
每半年企业发展部会同财务部门对合作项目管理费用得收缴情况进行检查核实,年末按照年度指标结算管理费用并当年交清,不准拖欠,项目决算后根据决算金额调整上交指标并结清上交费用。
八、涉税风险防范
在同合作方得合同中明确“与项目相关得税费都由合作方全额负担”,合作方必须按照所收到得工程款金额(包括预付工程款)提供完税证明,若不能提供得,资金结算中心将依据《资金管理办法》按照现行税率暂时代扣,等合作方提供合法得完税证明后,资金中心将代扣款如数退回,否则由公司代扣代缴.
项目上要建立完整得成本核算体系,材料采购、劳务结算等经济业务得发票真实、内容齐全,以满足核算需要与当地税务核查得需要。
九、会计核算
合作方要按照会计制度,建立健全会计核算体系,严格按照会计制度核算工程项目得经济事项.公司在同合作方进行核算时,账务处理程序如下:
1、与建设单位进行结算时,根据双方确认得当期工程量
借:
应收账款——建设单位(合同所载建设单位名称)
贷:
主营业务收入
2、根据收入计提项目税金及附加
借:
营业税金及附加
贷:
应交税费——营业税
——城市维护建设税
--教育费附加
-—地方教育费附加
3、与合作单位结算当期完成价款,扣除税金及附加、扣除我方应收得管理税、费以后,按照差数确认为项目成本.
借:
主营业务成本-—合作(分包)成本
贷:
应付账款——合作单位(合同所载合作单位名称)
4、结转工程税金及附加
借:
本年利润——营业税金及附加
贷:
营业税金及附加
5、结转收入
借:
主营业务收入
贷:
本年利润——主营业务收入
6、结转成本
借:
本年利润——主营业务成本
贷:
主营业务成本
7、从甲方收取工程款
借:
银行存款——财务结算部户(公司直属)
或者分公司户(隶属分公司)
贷:
应收账款-—建设单位(合同所载建设单位名称)
8、支付合作单位工程款(收取建设单位得工程款金额减去税金及附加,减去管理费用)
借:
应付账款——合作单位(合同所载合作单位名称)
贷:
银行存款——公司帐户或者分公司帐户(收款帐户为合作方专户)
9、税金及附加得缴纳(分两种情况)
(1)、合作方自己交税后,持完税证明向财务结算部或者分公司办理代扣税金得退回.
借:
应交税费-—营业税
——城市维护建设税
-—教育费附加
—-地方教育费附加
贷:
银行存款——公司账户或者分公司账户(收款帐户为合作方专户)
(2)、超过规定得完税期限合作方仍然没有交税,公司及时履行代缴义务。
借:
应交税费-—营业税
——城市维护建设税
——教育费附加
--地方教育费附加
贷:
银行存款——公司或者分公司账户(收款帐户为税务机关账户)
十、印章管理(行政公章、财务专用章、印鉴章)
党政办公室进行有关印章管理制度交底.合作方使用得所有印章,由公司统一刻制,刻制印章时,由合作方提出书面申请,并签写印章刻制审批表,由主控部门审核,主管领导把关,法人同意后由党政办公室刻制。
行政公章由公司指派人员保管,财务专用章与银行预留印鉴章由公司委派得财务人员管理。
领取印章时,由合作方与保管人一起去办理手续,并签写用印承诺,使用印章时,要做好用印登记,说明使用时间、用途并经合作方与印章管理人员共同签字确认后,方可使用,公司定期检查审核印章使用情况。
印章只能用于与甲方得业务往来,不能用于签订经济与劳务合同,若需签订,需将合同复印件报公司纪检部门备案并留取对方得联系方式,由公司纪检部门与项目财务人员共同监督合作方合同履行情况。
十一、项目关闭审计
项目开工前,相关部门将《施工合同》、《项目目标管理责任书》送纪监审计室备案。
工程开工时间由生产部通知纪监部门,纪监部门将对工程项目施工全过程实施审计监督。
工程竣工,纪监部门按照《项目关闭审计制度》进行项目关闭审计,清偿完所有债权债务后,盈余由合作方支配。
未履行完合同得,纪监部门也要进行项目关闭审计,确认债权债务责任,并监督合作方及时履行相关责任。
十二、目标责任书得解除
该项目完工,做完工程结算与财务结算,收完应收账款,支付完合作方得应付账款.相关科目余额归零,双方就该项目在财务方面得权利义务自然消失。
技术资料归档,保修期届满,目标责任书解除。
十三、再合作评价
双方合作结束后,若有后续项目或者新项目,经合作项目管理委员会对于合作期间合作方得履约进行再评价,认为合作方能按时履约,诚实信守,继续合作。
若在合作期间没有按照项目管理目标责任书认真履约,甚至给公司造成经济损失、名誉损失得,公司将按照合同进行相关得责任追究,有必要得将诉诸法律,不再与对方继续合作。
附件1:
合作项目债务情况申报表(加盖项目部章)
项目部名称
工程进度情况
建设单位欠款情况
债权人名称
欠款金额
欠款形成原因
1
2
3
合计
说明:
建设单位欠款=合同价款-已收工程款。
行次不够可添加。
项目负责人签名:
填表人:
附件2:
合作项目管理流程图:
- 配套讲稿:
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- 关 键 词:
- 合作项目 财务管理