江苏新坝中学高三政治学案人教版必修1第八课《财政与税收》.docx
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江苏新坝中学高三政治学案人教版必修1第八课《财政与税收》
新坝中学学案之第八课财政与税收
【考点扫描】
1.了解财政的含义。
2.了解财政收入的来源及影响财政收入的主要因素。
3.了解财政支出的含义和种类。
4.了解财政收支关系的三种情况
5.理解我国财政的作用。
6.了解税收的含义和本质。
7.了解税收的基本特征。
8.了解增值税、个人所得税。
9.理解依法纳税是公民的基本义务。
10.了解违反税法的表现。
【考点解读】
考点1.了解财政的含义:
财政就是,财政收入和支出是的两个方面。
[易错点]财政支出属于初次分配领域。
【真题再现】【1】(2008年高考上海卷,单项选择)四川汶川大地震发生后,截至5月22日14时,中央财政已累计拨款102.95亿元.政府的这一救灾拨款属于
A.财政收入B.财政支出C.财政结余D.财政决算
考点2.了解财政收入的来源及影响财政收入的主要因素。
1.财政收入含义;国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。
2.来源:
①(最普遍最重要);②;③;④。
税收收入在其中的地位是
3.影响因素:
①
②经济发展水平对财政的影响是
。
据此应该怎么办?
③分配政策对财政的影响是
据此应该怎么办?
[易错点]1.国家财政收入是越多越好?
还是越少越好?
2.要发挥财政在促进社会事业发展中的作用,关键是要增加税收收入
【真题再现】1.(09年新课改地区三模)我国的财政收入连年大幅度增长,有效地支持了国家重点建设。
但是另一方面,财政的增长幅度远远高于同期城乡居民收入的增长幅度,有人将这一现状概括为“国富民穷”。
为了更好地实现共享共建和谐社会,政府正努力“还富于民”、“藏富于民”。
这说明
A.经济发展水平是影响财政收入的重要因素B.分配政策是影响财政收入的重要因素
C.经济发展水平是影响财政收入的基础性因素D.分配政策是影响财政收入的基础性因素
2、(09上海卷)读图可见:
A.税收是国家实行经济监督的重要手段B.税收是财政收入的主要来源
C.税收增长是财政收入增长的原因
D.税收是调节经济的重要杠杆
考点3.了解财政支出的含义和种类。
1含义:
财政支出是国家对集中起来的财政资金进行的过程。
2分类:
①支出(首位);(其中,基本建设和支持农业的支出是重点)
②科学、教育、文化、卫生事业支出;③行政管理和国防支出;
④支出(包括社会保险、社会福利、社会救助、社会优抚);
⑤债务支出。
(国家用于偿还各种债务本息的支出)
[易错点]:
最低工资标准方面的内容属于社会保障制度
【真题再现】1.[2009辽宁、宁夏文综15]2009年1至4月份,我国居民消费价格总水平同比下降0.8%;工业品出厂价格同比下降5.1%,其中,原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。
在此情况下,政府若要刺激经济增长,可采取的财政政策有
A.①③B.②③C.①④D.③④①加大政府的社会保障支出②加大国企上缴财政的利润比例③扩大国债发行规模④扩大财政收支盈余
考点4.了解财政收支关系的三种情况(改)
1.了解财政收支关系的三种情况是
2.财政收支平衡是指
。
3.对于财政收支关系的三种情况,国家应该
[易错点]1.财政收支平衡就是财政收入等于支出。
2.有财政赤字就不好。
【真题再现】(09广东文基)2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控,保持经济平稳较快发展。
全国财政赤字预计达9500亿元。
这表明本年度我国
A.国债支出大于国债收入B.财政收入大于财政支出
C.税收支出大于税收收入D.财政支出大于财政收入
考点5。
理解我国财政的作用
财政的作用:
(1)国家财政是促进的物质保障。
对此国家应该
(2)国家财政具有促进的作用。
为什么国家财政要促进资源合理配置?
。
在财政促进资源合理配置方面,例如
。
(3)国家财政具有促进的作用。
经济平稳运行要求,避免出现大起大落。
在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时,政府可以采取财政政策,通过,拉动经济增长。
反之,在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时,政府可以采取财政政策,通过,给经济’降温’。
当前我国实行的是的财政政策和的货币政策
【相关链接】
1.
区别
联系
含义
内容
制定
财政
政策
是指一国政府为实现一定宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则极其相应的政策措施。
有关财政收入和支出的政策。
如税收的变动、国库券的履行、保护价收购粮食等。
国家财政部门制定,经全国人大或其常委会通过。
1.二者都是经济政策,都属于宏观调控的重要方式。
2.都通过社会总供给和总需求的平衡来实现经济发展。
3.在一般条件下,两者相互配合起作用。
货币
政策
是指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标,而对货币供应量和信贷量进行调节的控制所采取的指导方针及其相应的政策措施。
和银行利率有关的一系列政策。
如存贷款利息率的调整、存款准备金率的调整。
中国人民银行(央行)直接制定,经国务院批准。
2.运用:
“逆风向调节”,即财政政策的运用应当与宏观经济形势相反。
在国民经济发展滞缓,存在社会总需求不足时,可通过扩张性财政政策扩大投资和消费,增加社会总需求,使社会总需求和社会总供给达到基本平衡;在国民经济发展过热,出现社会总需求过旺时,可通过紧缩性财政政策减少投资和消费,抑制社会总需求,使社会总需求和社会总供给达到基本平衡。
[易错点]
财政在资源配置中起基础性作用
【真题再现】
1.1993年至1997年,我国实施了适度从紧的财政政策和稳健的货币政策;1998年至2004年,我国实施了积极的财政政策和稳健的货币政策;后来又改为执行稳健的财政政策和从紧的货币政策;在全球金融危机的影响下,2008年国家又对货币政策进行了微调,实施“积极的财政政策”和“适度宽松的货币政策”。
我国在不同时期实行不同的财政政策和货币政策,其共同目标是
A.防止通货紧缩.避免经济增长乏力B.使社会总供给与社会总需求趋于平衡
C.抑制通货膨胀,防止物价急剧上涨D.满足人们日益增长的物质和文化生活的需要
2,【例题】(2008年高考广东卷,单项选择)2007年5月30日,我国证券(股票)交易印花税税率由l‰,调整为3‰,当日沪深两市跌停个股约860只,其主要影响因素是
A.财政政策B.货币扩张政策
C.收入政策D.货币紧缩政策
3.【例题】(2008年高考全国卷,单项选择)我国个人所得税法规定,自2008年3月1日起,工资薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月。
按照经济学原理,这一调整将A.①②B.②③C.②④D.③④
①增加财政开支②刺激中低收入居民消费③增加财政收入④促进公平分配
4、(2009年安徽文综)面对国际金融危机对我国经济的冲击,我国政府审时度势,及时提出并实施了积极的财政政策和适度宽松的货币政策。
2009年我国政府所采取的下列措施
中,属于运用货币政策调控经济运行的是?
A.扩大信贷规模和优化信贷结构B.提高农村低收入人口的扶贫标准
C.提高小麦和稻谷的最低收购价D.实行结构性减税和推进税费改革
5.(2008江苏卷12)2008年我国实施从紧的货币政策,严格控制货币信贷总量和投放节奏,更好地调节社会总需求和改善国际收支平衡状况,维护金融稳定和安全。
采取上述措施有利于A.防止出现明显通货膨胀B.抑制人民币汇率上升。
C.促进财政收入增加D.刺激社会总需求增长
6.[2009北京文综36]某班以“经济建设和社会建设协调发展”为主题,展开探究性学习。
老师给出了一张柱状图,让同学们以小组为单位进行研究。
甲组同学对图的内容产生了兴趣。
甲同学问:
“这张图是什么意思?
”乙同学说:
“我也不清楚,不过我查过资料,图中社会建设支出的内容包括教育、就业服务、
公共医疗卫生和社会保障等方面”。
请你告诉他们图中反映了什么经济现象,(4分)并结合社会建设支出的具体内容,说明这些支出是如何对经济建设起到促进作用的。
(14分)
考点6.了解税收的含义和本质。
1.税收的本质是
2.税收的主体:
。
手段:
。
依据:
。
目的:
。
对财政的作用:
【相关链接】影响我国税收收入的主要因素有哪些?
并据此回答国家怎样增加税收?
【真题再现】
B1.[2009全国卷Ⅰ文综25]某餐馆适用的营业税税率为5%,小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元,在结账索要发票时被告知,如果不要发票,可以获得一瓶价值4元的饮料,小明和爸爸表示接受,上述做法A.①③B.②③C.①④D.②④
①使餐馆少缴纳6元税款②使餐馆多获得6元收益
③不利于保护消费者的权益④不利于刺激消费需求
C5.(2008海南卷)6.在我国,中资企业所得税税率原为33%,外资企业一般享受15%或更低的优惠税率。
十届全国人大五次会议通过的《企业所得税法》将我国境内的中外资企业所得税税率统一为25%。
这一政策调整将A.①②B.②③C.①④D.②④
①有助于改善外商投资结构②提高外资企业管理水平
③提高中资企业的市场占有率④促进中外资企业公平竞争
考点7。
了解税收的基本特征。
1.税收基本特征:
2.强制性定义
无偿性定义
固定性定义
3.关系:
三个基本特征之间是紧密联系,不可分割的。
税收无偿性要求它具有,强制性是无偿性的。
税收的又决定了它必须具有固定性。
4.如果国家可以随意征税,
[易错点]1,税收政策不好变,否则违背了其固定性。
2.税收与企业经营状况成正比吗?
3.税收的基本特征也正是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
(对)
【真题再现】1.(09北京东城期末检测)近年来,一些地方的工商管理费用随意增加,出现了“费大于税”的现象,有专家呼吁为避免乱收费,建议“费”改“税”。
这是因为
A.税收具有强制性B.税收具有固定性
C.税收具有无偿性D.只有国家才能收税
【新题导练】现在,越来越多的个人在网上开店和购物,但是很少有人为网上交易缴税。
按照税法规定,不管通过何种方式,只要发生交易行为就得缴税。
税法规定的缴税条件表明税收A.可以增加国家财政收入B.具有用之于民的本质属性
C.具有强制性的基本特征D.可以保证调控政策的实施
考点8.了解增值税、个人所得税。
目前在我国,影响很大的两个税种
①增值税
基本内容:
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
实行比例税率,基本税率是17%。
纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
意义:
增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征税,而且可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。
它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争,也有利于财政收入的稳定增长。
②个人所得税
基本内容:
是国家对个人所得征收的一种税。
按应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率。
实行超额累进税率,纳税人所得越高,税率越高,所得越低,税率越低。
纳税人是在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人,以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。
意义:
个人所得税是
[易错点]判断:
1.一名根本不在我国居住的外国人在我国中了巨奖,要交个税。
2。
个税是财政收入的主要来源
【真题再现】(07宁夏卷14)我国现行税法规定,工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为2000元;全月应纳税所得额不超过500元(含)的部分,税率为5%;超过500元至2000元(含)的部分,税率为10%;超过2000元至5000元(含)的部分,税率为15%。
小明的爸爸月工资为3500元,则每月应纳的个人收入所得税为
A.175元 B.190元 C.400元 D.525元
考点9.理解依法纳税是公民的基本义务。
1.为什么要依法纳税?
①在我国,税收性质是,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的
②国家的兴旺发达、繁荣富强与
③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须
2.纳税人享有的权利:
要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。
[易错点]国家税收取之于民,用之于民。
我国每个公民都应纳税。
我国国家利益、集体利益、个人利益都是一致的。
【真题再现】1.(09年新课改地区三模)在我国,房地产业是众所周知的暴利行业,房地产商在各种富豪排行榜中八面威风,但在许多地方的纳税大户排行榜中,房地产企业却鲜在其中,有人讽刺为“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。
这其中与一些房地产企业虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。
要改变这种现状,必须A.①②B.①④
C.②③D.③④①加强税法教育,强化依法纳税意识②完善税法,提高税率,扩大税目③使每个公民都成为纳税人④加强税收征管,依法严厉打击偷逃税款的行为
2.(08北京卷)25.稳定物价可采取调节利率、汇率和变动财政收支等多种手段。
从防止物价过快上涨角度看,下列选项中正确的是A.①③B.①④C.①③④D.②③④
① 提高利率→投资下降→生产资料需求减少→商品价格水平下降
② 本币升值→商品出口量增加→外汇流入减少→商品价格水平下降
③ 征收消费税→消费者税负增加→消费需求减少→商品价格水平下降
④ 扩大政府投资→生产规模扩大→单位商品价值量下降→商品价格水平下降
考点10.了解违反税法的表现。
1.偷税:
纳税人违反,用等方式不缴或少缴的行为。
例如
2.欠税:
纳税人超过的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
3.骗税:
纳税人用欺骗手段获得的行为。
常见的
4。
抗税:
纳税人以等手段拒不缴纳税款的行为。
【相关链接】偷税和骗税比较:
手段相似,都采用欺骗手段;对象不同,偷税指向应纳税款,骗税指向税收优惠。
欠税和抗税比较:
手段不同,前者拖欠,后者以暴力或威胁;结果一样,拒不缴税。
【真题再现】1.“您要发票吗?
如果不要发票,我们可以免费提供饮料!
”服务员提出了这样的建议。
饭店的行为A.尊重了消费者的选择权B.属于骗税行为
C.反映了市场调节具有盲目性D.属于偷税行为
2.下列属于偷税行为的是A.①③B.①④C.②③D.②④
①伪造、涂改账本和票据②威胁、围攻税务人员
③隐瞒销售收入和经营利润④虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款
【自主构建本课知识网络】
财政与税收
【课后探究】货币政策有哪些?
各应对什么情况?
各有何具体措施?
【考点再练】
1.中央经济工作会议明确提出,2009年要实行积极的财政政策和适度从宽的货币政策。
与此相对应,政府通常采取的措施有
①减少税收②提高存贷款利率③增加政府开支④减少货币供应量
A.①③B.①④C.②③D.②④
2,根据全国人大常委会的授权,国务院可以根据国民经济和社会发展的需要,对储蓄存款利息所得停征或者减征个人所得税。
这说明
A.税收具有固定性 B.税收是随时变化的
C.税收具有强制性 D.税收具有无偿性
3,江苏兴化5月)根据国家发改委制定的《节能减排综合性工作方案》,我国将制定和完善鼓励节能减排的税收政策,适时出台燃油税,研究开征环境税。
国家采取这些政策与措施()
①有利于国民经济又好又快发展②有利于优化经济结构
③有利于发挥对资源配置的基础性作用④有利于经济发展方式的转变
A、①②③B、②③④C、①②④D、①③④
4.(09天津和平区二模)2009年1月29日,温家宝总理在世界经济论坛发表讲话时指出,我国在面临外部需求明显收缩、部分行业产能过剩、经济增长下行等挑战的情况下,为提振内需弥补外需的不足,防止经济增速大幅下滑,采取了一系列配套措施。
其中,财政政策从“稳健”转为“积极”是重要一环,这样可能会
A.增加长期建设债券和中央财政赤字,调整财政支出结构
B.降低存款准备金率和存贷款利率,减少货币供应量
C.适当减少国债和赤字,调整财政支出结构,有保有压
D.提高存款准备金率和存贷款利率,控制货币信贷增长
5.(09年全国文综模拟)根据报告,在2007年中央财政收入构成中,进口货物增值税、消费税名列2007年中央财政收入首位,达到了21.5%。
这充分说明
①税收是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式②税收是调节经济的重要杠杆
③税收可以保证国家的财政收入④我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收
A.①② B.②③C.③④ D.①③
6.(09年南通中学模拟)2009年3月5日,温家宝总理在政府工作报告中说,2009年全国财政赤字拟安排合计为9500亿元。
根据统计,这一赤字规模创出了新中国60年的最高纪录,是历史高值的2003年财政赤字的近三倍。
下列对财政赤字骤然增多的正确认识是
①这主要是实施积极财政政策造成的
②这体现了财政通过国民收入再分配缩小收入分配差距
③这是我国过去应对经济下滑时的成功经验
④这是我国扩大内需、主动应对国际金融危机的重大举措
A.①②③ B.②③④ C.①②④ D.①③④
7,为扩大国内需求,降低企业设备投资的税收负担,促进企业技术进步、产业结构调整和转变经济发展方式,中央决定,自2009年1月1日起,在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。
改革的主要内容是:
允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,同时,取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%,将矿产品增值税税率恢复到17%。
增值税转型的经济学意义是
①鼓励企业增加投资更新生产设备 ②减轻企业负担
③增加政府财政收入 ④鼓励资本向资本密集型和高新技术产业流动
A.①②④ B.①②③④ C.①③④ D.①②③
8、国家统计局统计局的数据显示,2008年一季度中国城镇居民人均可支配收入为4386元,农村居民人均现金收入1494元,扣除价格因素后,实际增长因素明显低于上年同期;与此同时,一季度国家税收收入增幅居近年同期最高,从207年5月至2008年3月,财政收入已经连续11个月亮起“红灯”,显示处于过热状态。
专家表示,在此情况下,今年可能继续推行减税,进一步提高居民收入刺激消费的良好机会。
由于今年出口面临严峻形势,目前从紧的货币政策有利于稳定物价,却无法在拉动内需刺激经济上起大作用,相应的责任落在了财政政策上。
(1)上述材料反映了我国经济生活中的什么现象?
这一现象有什么危害?
(6分)
(2)为什么说2008年是推进减税的良好机会?
(9分)
(3)财政为什么可以担当“拉动内需刺激经济”的责任?
(9分)
9.2008年中央经济工作会议指出,2009年要实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策,促进经济结构优化,发挥财政政策保增长中的巨大作用。
坚持把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点,大力支持教育、医疗卫生、社会保障等社会建设,加大对科技创新和节能减排的支持力度,增加对基础研究和高新技术研究的投入。
(1)上述材料体现财政支出的哪几种形式?
(2)结合材料,运用财政的相关知识为我国扩大内需,稳定经济,保持增长出谋划策。
10.材料一:
在今天,我们所缴纳的每100元税款中就有17.6元用于发展教育事业,有14.7元用于能源、交通等基础建设,有8.7元用于改善治安状况,有3.7元用于资助他人,还有用于国防科学技术研究等等。
材料二:
作为纳税人,我们是光荣的建设者,同时我们也时刻享受到纳税所带来的文明、安宁和幸福的社会环境。
材料三:
山东青岛市百余家企业带着10万余户企业的重托,在北京人民大会堂以强烈的爱国热情和高度的社会责任感,向全国纳税人郑重发出了“爱我中华,强我民族,依法纳税,报效祖国”的倡议。
(1)材料一和材料二分别说明了什么?
(4分)
(2)结合材料一、二,谈谈你对材料三的认识。
(6分)
11.南通市2009届高三第二次调研测试
.
材料:
2009年我国财政赤字预算达到9500亿元,赤字规模创出了新中国成立以来的最高纪录,是历史高值的2003年财政赤字的近三倍。
(1)图表和材料之间有何内在联系?
按照国际标准,3%被视为赤字率(赤字占GDP比重)的警戒线,2009年我国财政赤字总体上仍是风险可控的。
(2)请依据图表和材料,运用相关经济生活知识,对此观点加以论证。
答案
BBBAD
BACAA6、①社会建设支出与经济建设支出的规模逐年增加,社会建设支出的增加快于经济建设支出的增加。
(4分)
②发展教育可以提高劳动者素质,有助于提高劳动生产率。
(3分)提供就业服务能够提高劳动者职业技能,促进就业。
(3分)增加医疗支出,推进卫生事业发展,保障人民健康,有利于经济建设。
(3分)增加社会保障支出,可以调节收入分配,促进社会公平,为经济建设营造良好的社会环境;可以更好地维护劳动者的合法权益,提高劳动者积极性,深化企业改革,增强企业活力,完善社会主义市场经济体制。
(5分)
BCBCABADA
AACADDA8、
(1)①反映了我国经济生活中存在着财政收入增幅偏高,居民收入增幅偏低的现象。
②第一,在社会财富总是一定的前提下,如果国家集中的财富过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终对财政收入的增加产生不利的影响。
第二,收入是消费的前提。
居民收入增幅偏低,不利于国家刺激消费和扩大内需政策的实施。
(2)①2008年一季度,我国存在财政收入过热,出口增幅下降的趋势。
②税收是国家经济依法取得财政收入的基本形式,是财政收入最重要的源泉,减税有利于扭转财政收入过热状况。
③减税可以减轻企业和居民负担,相对提高居民可支配收入,促进消费,进而拉动经济发展。
(3)财政具有促进国民经济平稳运行、拉动经济增长的作用。
政府可以减少税收,采取扩张性财政政策,通过经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会公共服务、社会保障体系和改善人民生活支出等途径,刺激总需求,拉动内需以刺激经济
9【解析】本题考查财政支出的形式和财政的作用,都是属于非常基础的知识,将材料与课本基础知识“对号入座”就能得出答案。
参考答案:
(1)对“三农”的投入属于经济建设支出;对教育、医疗卫生的投入、对科技创新和节能减排的支持力度,增加对基础研究和高新技术研究的投入属于科学教育文化卫生事业支出、对社会保障等社会建设的支出属于社会保障支出。
(2)①国家财政是促进社会公平、敢善人民生活的物质保障。
大力支持教育、医疗卫生、社会保障等社会建设,加大对科技创新和节能减排支持力度,体现了这一点。
②国家财政具有促进资源的合理优化配置的作用。
把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点,增加对基础研究和高新技术研究的投
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