壹号食堂财务分析报告.docx
- 文档编号:11123736
- 上传时间:2023-05-29
- 格式:DOCX
- 页数:9
- 大小:19.21KB
壹号食堂财务分析报告.docx
《壹号食堂财务分析报告.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《壹号食堂财务分析报告.docx(9页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
壹号食堂财务分析报告
壹号食堂财务分析报告(10月)
壹号食堂财务分析报告(10月)
壹号食堂成本利润概要(10年10月份)
营业收入。
根据黄愈提供《学生食堂10月份结算表》所示,承包方201*年9月营业收入235028.5元;其中卡片消费230540.5元,现金消费4487.5元。
二直接成本。
根据承包方提供原始凭证所示,承包方201*年10月份直接成本为:
食+调味品+水电费+燃料费;合计211177.33元。
其中:
1肉品类64445.43元,占营业额27%;2蔬菜瓜果35701.3元,占营业额15.20%;3粉档58829元,占营业额25%;4糖水档829元;占营业额0.35%;5面点档17688.7元;占营业额8%;6调味品类22453元;占营业额9.6%;7水电费5363.3元;占营业额2.3%;
8燃料费5868元,占营业额2.5%;三间接成本。
根据承包方提供原始凭证所示,壹号食堂201*年10月份间接成本为:
人工费+管理费+卫生费+低值易耗类+其他杂费;合计56746元。
其中:
1人工工资28014元;占营业额11.9%;2管理费23502.85元;占营业额10%;3低值易耗品类4953元;占营业额2.1%;4职工房租水费177元;
5卫生费100元。
四卡片人均消费。
本月单张消费总额为74910人/次,人均消费为3.17元/人/次。
其中:
1中厨42049人/次,占去总卡片消费人数56.13%;人均消费额3.77元/人/次。
2糖水档6586人/次,占去总卡片消费人数8.8%;人均消费额2.37元/人/次。
3粉档8051人/次,占去总卡片消费人数10.74%;人均消费额3.57元/人/次。
4面点档17504人/次,占去总卡片消费人数23.4%;人均消费额1.83元/人/次。
五净利润。
根据哈耶夫提供原始凭证显示,当月各项成本费用合计为267923.73元,即承包方201*年10月份总成本率为114%;依此数据计算,承包方201*年10月份的净利润为-32895.73元。
六上月同比数据(另见九十月壹号食堂各项同比数据分析表)。
本月营业收入比上月减少18468元,同比下降8%;总成本比上月增长36418.5元,同比增长15.7%;其中:
1本月卡片消费部分比上月减少7698元,同比下降3.3%;2现金消费部分比上月减少10770.4元,同比下降240%;
3卡片消费总人次比上亿人次月下降4286人/次,同比下降5.7%;卡片人均消费比上月前减少0.16元/人/次,同比下降5%;
4中厨利润比上月减少8876.9元,同比下降5.6%;卡片消费万人次比上月减少1836人/次,同比下降4.4%;5粉档收入比上月复苏201*.6元,同比增长7.8%;成本比上月增长37112.22元,同比增长170.89%;卡片消费人次比上年初增长819人/次,同比增长11.32%;
6面点档收入比上月增长7012.1元,同比增长29.3%;成本比上月增长10758.7元,同比增长155.25%;卡片消费人次比上月增长2748人/次,同比增长18.6%;
7糖水档收入比上月减少7838.4元,同比下降54.23%;成本比上月减少10353.9元,同比下降1249%;8水电费比上月减少3681.7元,同比下降68.6%;卡片消费人次比上月前减少3737人次,同比下降56.7%;9燃料费比上月增长2433元,同比增长70.8%;10人工福利比上月前减少4436元,同比下降15.5%。
七分析总结。
1营业收入分析。
根据黄愈(制表人)提供的《学生食堂9月份结算表》所示,本月卡片消费部分的收入总金额比上月减少7698元,同比下降3.3%;主要是因为新增“快餐部”分流客源所致,另部分来自少部分刚开学新生和家长工作人员使用现钞消费,以及校方3910元招待券。
这点从卡片消费人数的相应下降得到验证。
从卡片消费额度与单张卡片消费人数(下降5%)的递减比例来看,属于出现异常的市场分流。
按照3.17元/人/次的餐标来计算,至少有4286人/次*3.17元/人=13586.62元的营业额被分流。
钱款消费收入部分比上月减少10770.4元,同比下降240%,再对比二维码消费额和消费人数的同比数据,就显得极为反常。
这意味着10月份大致有10770.4元/3.17元/人/次=3177人/次的消费本人无故减少。
学院是个典型的闭环资本市场,无论是消费需求的总量还是消费总人次都相对稳定,因此,成本增加卖方的营业额和成本也都是相对稳定的和可以预期的。
般说来,只要有定的餐饮经营经验,就能够做到低存甚至零存。
原始凭证而根据承包方提供方便的原始凭证,再参照十月份的营业额来看,承包方必须存量巨大。
再次出现此种频现情况的可能性有三:
是出现了新的餐饮消费热点,且无刷卡机,因此吸引了大量的持现金消费人群。
密序因刷卡人数大幅增加,而使换用现金消费的人群大幅减少。
三是承租方大幅度瞒报漏报和少报了真实的现金消费金额。
根据现在校园内各个餐饮经营点的经营情况,并未出现能够在个月内容纳3177人/次,并产生10770.4元营业额的餐饮项目,所以种情况不存在;二是秋天根据黄愈处统计出来的夏末和十月份办卡总人数的对比来看,十月份卡片充值总额总金额比十月份充值总额下降12.4%,所以也不下降因刷卡人次增加而导致现金消费额存在的问题。
所以,三种情况波动性最大。
原因有三:
,校方拿到的承包方到手现金消费收入总额,是承包方自己周报的,并且没有打本人票消费的原始凭证,所以存在虚报嫌疑。
二,在交易现场发现承包方只是收取了消费本人的现金,但是并未过机(在交给校内财务的凭证中也没有),所以存在漏报嫌疑;
三,在交易现场,即使是总金额承包方工作人员收取来的现金,也只是放在个塑料盒紫菊,无专人操作,也未进行任何本人录和监控,所以存在少报嫌疑(更何况投资人自己恐怕也未能监控到位)。
基于上述分析,得出两个推论:
是卡片消费部分的营业额减少绝大部分属于正常的市场分流;二是承包方10月现金消费部分的实际收入金额,应大于呈报金额。
如果二个推论属实,那么则是两个原因造成:
是为了逐利;二是因不能按合同约定结款,承包方只能用该部分现金收入进行周转。
2成本结构分析。
在营业收入比上月减轻18468元,同比下降8%的形势下,采购总成本竟反而比上月增长36418.5元,同比增长了15.7%;而据承包方提供的原始凭证所示,各项常规原料采购的单价(如蔬菜猪肉牛肉鸡蛋大米等)也并未出现大面积涨价现象,整体价格趋于稳定。
该数据已经背离正常的企业经营规律,更有违餐饮行业的般常理。
另外,承包方提供的原始凭证存在下列四个问题:
A经常漏写或不写科盘验货人和代工厂的姓名,且无供货商地址电话和名称。
B原始凭证中的部分关键数字(如日期价格和重量等)有涂改痕迹或书写不全,且部分字迹潦草,模糊不清。
C规格重量单位不清。
如袋件等,或不写。
D大部分凭证并不等于正式收据和发票,而是随意用其他纸张手写。
如果上述数据和推论无误,那么就有由而认为:
承包方所提供的原始凭证不实。
这是形成账面上严重亏损,成本高企的个重要原因。
二个原因,是“盘点结余”导致的账面上成本高企。
餐企为压低陕州区,往往次性大批量采购货物;而上个月采购的生产资料(如低值易耗干货调味品废旧木煤气煤球等)不可能全部用完,必有这部分结余到本月用;而本月采购的生产资料也不全部用完,也必定划拨拨付部分到下个月用。
如承包方不肯拿出真实的盘点数据,则无法确认,承包方实际使用成本是多少。
此外,般餐企都会有卖废旧和潲水的收入,用来冲减部分成本;但是承包方从未提供任何相关收入证明;按照行业经验,有理由认为,该部分收入已早已冲减部分成本。
八整改建议。
1校方拿出《原始凭证填写规》,在与承包方协商后,承包方应按照要求填写。
2将承租方的现金打票机放到黄愈处由专人负责收银,然后消费本人凭票取食物。
现金部分的收入,校方方凭机打本人一票机打作为原始凭证按日(或按周)结算给承包方。
3参与承包方每月盘点,参与人签名方可观摩认同实盘投资金额。
扩展阅读:
食堂财务月报表
201*年12月份(1日31日)食堂财务报表
项目名称:
×××项目
单位(部门)工程部××监理售楼部物业合计司拨款月花费学说每人每顿饭费用(元/人.顿饭)不在帐内的(行政财务司机等)实际人数128141044实际就餐人次223178268214883元共0人次统计:
201*-1-5
201*年月份(1日31日)食堂财务报表
项目名称:
华林国际项目
单位(部门)理论月理论就餐实际就餐人人数人次次工程部8248210汇通监理7217116售楼部11341185物业8168163其他人员8合计34974682司拨款5270元月花费3796.88元月结余1473.12元其中气363元(由司负责)存粮食佐料实际消耗(除气)3433.88元理论一百每顿饭3.5元(3433.88÷974)费用(元/人.顿饭)实际每人每顿饭5元(3433.88÷682)费用(元/人.顿饭)不在帐内的(行共计8人次政财务司机等)统计:
201*-2-5
201*年二月份(1日28日)食堂财务报表
项目名称:
华林国际项目
单位(部门)月量子力学就餐实际就餐人人次次工程部12874汇通监理8793售楼部17670物业128122合计519359司拨款元月花费1872元月结余元其中精气180元(由司负责)实际消耗(除气)1692元在理论每人每顿饭3.26元(1692÷519)费用(元/人.顿饭)实际每人每顿饭4.71元(1692÷359)费用(元/人.顿饭)不在帐内的(行共计6人次工艺政财务司机等)理论人数8811835统计:
201*-3-1
201*年三月份(1日31日)食堂财务报表
项目名称:
华林国际项目
单位(部门)月计划就实际就餐人餐人次次工程部229173汇通监理217142售楼部23783物业248243合计931641司拨款元月花费3687.15元月结余元其中气272元(由司负责)实际消耗(除气)3415.15一万元理论每人每顿饭3.67元(3415.15÷931)费用(元/人.顿饭)实际每人每顿饭5.32元(3415.15÷641)费用(元/人.顿饭)不在帐内的(行共计2人次政财务司机等)理论人数879832统计:
201*-4-1
201*年四月份(1日30日)食堂财务报表
项目名称:
华林国际项目
单位(部门)月计划就实际专案就餐人餐人次次通讯部240141汇通监理210136售楼部270144物业240240合计960661司拨款元月花费3783.3元月结余元其中气177元(由司负责)实际消耗(除气)3606.3元理论每人每顿饭3.76元(3606.3÷960)费用(元/人.顿饭)实际每人每顿饭5.46元(3606.3÷661)费用(元/人.顿饭)不在帐内的(行共计9人次政财务司机等)理论人数879832
统计:
宋剑
201*-5-1
工程部销售部报饭计划书统计表(4.1至4.30)
项目名称:
华林国际姓名房伏雨王惠贾立勇谢淑慧王贺周鹤群宋剑宋玉红刘兆霞贾平于娟王毅张华路洋杨金先王燕张慧董远丽
累计次数5123191822232211415201*201*192020201*年五月份(1日31日)食堂财务报表
项目名称:
华林国际项目
单位(部门)月计划就实际就餐人餐人次次工程部248195汇通监理217168售楼部279112物业248248合计992723司拨款元月花费2855.7元月结余元其中气177元(由司负责)实际消耗(除气)2678.7元理论每人每顿饭2.7元(2678.7÷992)费用(元/人.顿饭)实际每人每顿饭3.7元(2678.7÷723)费用(元/人.顿饭)不在帐内的(行共计10人次政财务司机等)理论人数879832
统计:
宋剑
201*-6-1
201*年六月份(1日31日)食堂财务报表
项目名称:
华林国际项目
单位(部门)月计划就实际就餐人餐人次次工程部361234汇通监理229162售楼部310187物业360283合计1110868司拨款元月花费3545.64元月结余元其中气177元(由司负责)实际消耗(除气)3368.64万多元理论每人每顿饭3.04元(3368.64÷1110)费用(元/人.顿饭)实际每人每顿饭3.88元(3368.64÷868)费用(元/人.顿饭)不在帐内的(行共计6人次政财务司机等)理论人数14710837
统计:
宋剑201*-7-1
201*年七月份(1日31日)食堂财务报表
项目名称:
华林国际项目
单位(部门)月计划过夜就实际就餐人餐人次次工程部320230汇通监理210153售楼部300202物业403287合计1233872司拨款元月花费3350.1元月结余元其中气84元(由司负责)实际消耗(除气)3266.1万多元理论每人每顿饭2.65元(3266.1÷1233)费用(元/人.顿饭)实际每人每顿饭3.75元(3266.1÷872)费用(元/人.顿饭)不在帐内的(行共计7人次政财务司机等)理论人数127101342
统计:
宋剑
201*-7-1
201*年八月份(1日31日)食堂财务报表
项目名称:
华林国际项目
单位(部门)实际人数128111445一般而言就餐人次工程部262汇通监理181售楼部167物业317合计927司拨款元月花费3635.5元实际每人十九天3.9元(3635.5÷927)费用(元/人.顿饭)不在帐内的(行政财务司机等)
统计:
宋剑
201*-9-1
201*年九月份(1日30日)食堂财务报表
项目名称:
华林国际项目
单位(部门)实际人数128141448实际就餐人数工程部206汇通监理153售楼部217物业264合计840司拨款元月花费4287.79元时序每人每顿饭5.1元(4287.79÷840)费用(元/人.顿饭)不在帐内的(行政财务司机等)注:
1)月花费不含食堂大师傅工资及水电费。
统计:
宋剑201*-10-1
201*年十月份(1日31日)食堂财务报表
项目名称:
华林国际项目
单位(部门)实际人数128151348实际就餐人次邮电188汇通监理118售楼部263物业218合计787司拨款元月花费2962.6元实际每人每顿饭3.77元(2962.6÷787)费用(元/人.顿饭)不在帐内的(行政财务司机等)注:
1)月花费不含食堂大师傅工资及水电费。
统计:
宋剑201*-11-1
201*年十月份(1日30日)食堂财务报表
项目名称:
华林国际项目
单位(部门)实际人数138151248实际就餐人次工程部219汇通监理133售楼部254物业212合计818司拨款元月花费3614.3元实际每人龙竹4.42元(3614.3÷818)费用(元/人.顿饭)不在帐内的(行政财务司机等)注:
1)月花费不含食堂大师傅工资及水电费。
统计:
宋剑201*-12-1
201*年12月份(1日31日)食堂财务报表
项目名称:
华林国际项目
单位(部门)工程部汇通监理售楼部物业合计司拨款月花费实际每人费用每顿饭(元/人.顿饭)不在帐内的(行政财务司机等)实际人数128141044实际就餐人次223178268214883元3528.35元4.00元(3528.35÷883)共计41人次注:
1)月不会花费不含食堂大师傅工资及水电费。
统计:
201*-1-4
201*年3月份(1日31日)食堂财务报表
项目名称:
华林国际项目
单位(部门)工程部汇通监理售楼部物业合计司长拨款月花费实际每人每顿饭费用(元/人.顿饭)不在帐内的(行政财务司机等)实际人数128141044实际就餐人次227176198266867元3883元4.5元(3883÷867)共计1人次注:
1)月花费不含食堂大师傅劳动报酬饭堂及水电费。
统计:
201*-4-2
本人情提示:
本中关于《壹号食堂法务分析报告(10月)》给出的例仅供您参考拓展思维使用,壹号食堂法务分析报告(10月):
该篇章就行了自主创作。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 食堂 财务 分析 报告