基础法规计算题考题已经打.docx
- 文档编号:11404814
- 上传时间:2023-05-31
- 格式:DOCX
- 页数:15
- 大小:22.09KB
基础法规计算题考题已经打.docx
《基础法规计算题考题已经打.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《基础法规计算题考题已经打.docx(15页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
基础法规计算题考题已经打
基础:
一、某公司为增值税一般纳税人,税率17%,6月份发生以下经济业务
(1)3日从银行提取现金6000元
(2)10日厂部报销办公费1600元,用现金支付
(3)20日用支票支付前欠货款23000元
(4)26日将现金存入银行25000元
(5)28日销售10件产品,单价1000元,款项已经存入银行
(6)29日购入材料200公斤,单价100元,款项已经从银行支付
(7)30日从银行收回某单位欠的货款60000元
回答以下问题
1.如果采用记账凭证账务处理程序,则登记库存现金总分类账表述中正确的有(BD)
A.以下答案均正确B.贷方登记2次,发生额合计为26600
C.贷方登记1次,发生额合计为26600D.借方登记1次,发生额合计为6000
2.如果采用科目汇总表账务处理程序,则登记库存现金总分类账表述中正确的有(ABCD)
A.贷方登记1次,发生额合计为26600B.其他选项均正确
C.借方登记1次,发生额合计为6000D.贷方登记2次,发生额合计为26600
3.如果采用汇总记账凭证账务处理程序,本月银行存款汇总收款凭证贷方科目包括(ACD)
A.应收账款B.库存现金C.主营业务收入D.应交税费
4.如果采用汇总记账凭证账务处理程序,本月银行存款汇总付款凭证借方科目包括(ABCD)
A.原材料B.应付账款C.应交税费D.库存现金
5.如果采用汇总记账凭证账务处理程序,本月银行存款汇总付款凭证金额合计为(A)
A.52400B.46400C.其他选项均不正确D.77400
6.资金进入企业7.资金退出企业7.资金占用形态变化
8.资金权益变化9.资产总额变化
二、海东公司是增值税一般纳税人,7月份发生一下经济业务
(1)购入生产用设备一台,取得增值税发票200000元,税额34000元,运杂费15000元,全部款项以银行存款支付。
(2)销售产品一批,开出增值税发票计价600000元,成本432000元,收到商业汇票一张金额702000元。
(3)上月销售产品因质量原因本月退回,售价100000元,税额17000元,成本72000元,本月已开具红字增值税专用发票,全部款项已经以银行存款支付。
回答以下问题:
1.假定“应交税费——应交增值税”期初无余额,则本月应交增值税为(B)
A.102000B.51000C.68000D.85000
2.确认收入时可能与收入账户对应关系的账户有(ABCD)
A.预收账款B.银行存款C.应收票据D.应收账款
3.发生销售业务时的会计分录为(DB)
A.借:
应收账款702000
贷:
主营业务收入600000
应交税费—应交增值税(销项税额)102000
B.借:
应收票据702000
贷:
主营业务收入600000
应交税费—应缴增值税(销项税额)102000
C.借:
银行存款702000
贷:
主营业务收入600000应交税费—应交增值税(销项税额)102000
D.借:
主营业务成本432000
贷:
库存商品432000
4.发生销售退货时的会计分录为(BC)
A.借:
主营业务收入100000
应交税费—应交增值税(销项税额)17000
贷:
应付账款117000
B.借:
库存商品72000
贷:
主营业务成本72000
C.借:
主营业务收入100000
应交税费—应交增值税(销项税额)17000
贷:
银行存款117000
D.借:
主营业务收入100000
应交税费—应交增值税(销项税额)17000
贷:
应收账款117000
5.计算本月的销售毛利(主营业务收入-主营业务成本)(A)
A.140000B.28000C.168000D.89000
三、某企业存货数据
期初200件单价30元
本期150件单价32元
100件单价34元
发出175件
200件单价36元
160件单价38元
28日发出250件
29日发出225件
(1)采用实际成本法,计价方法有:
ACD
A先进先出B后进先出C个别计价法D加权平均法
(2)采用先进先出法,本月发出存货的成本为:
21400
(3)采用全月一次加权平均法,结存存货的成本为:
33.93,5425.5
(4)采用移动加权平均法,28日发出存货的成本为:
8645
(5)下列说法正确的是:
C
A.采用移动加权平法,发出存货接近市价
B.如果物价上涨,先进先出法发出存货的成本大于全月一次平均法发出存货的成本
C.如果物价上涨,先进先出法结存存货的成本大于全月一次平均法结存存货的成本
D.无论采用何种计价方法,发出存货和结存存货之和为25200元。
27480
四、某企业将自产产品发放给员工,全部员工200人(生产车间150人,车间管理部门10人,厂部管理人员25人,销售部门15人),产品市场售价4000元,成本2800元。
(2)应付职工薪酬包括:
教材的P230注意洗理费
(3)下列属于非货币性福利的是:
ABD
A.将自产产品发放给员工
B.将自有房屋提供给员工住宿
C.提供医疗费报销
D.租入房屋提供给员工住宿
(4)和非货币性福利相关的账户ABC
A.研发支出
B.在建工程
C.生产成本
D.财务费用
(5)编制分录
(6)下列说法正确的是:
BCD
A.非货币性福利减少企业收入
B.非货币性福利增加企业生产成本
C.非货币性福利应视同销售,计征增值税销项税额
D.非货币性福利增加期间费用
五、B公司2009年9月30日银行存款日记账余额为149300元,银行对账单余额为162500元。
经核对发现以下未达账项:
(1)委托银行代收的销货款8000元,银行已收到入账,但企业尚未收到银行收款通知书。
(2)企业于月末交存银行的转账支票16400元,银行尚未入账。
(3)银行代扣企业借款利息1800元,企业尚未收到付款通知。
(4)企业于月末开出转账支票20000元,持票人尚未到银行办理转账手续。
存款种类:
结算户存款2009年9月30日
项目
余额(元)
项目
金额
企业账面存款余额
149300
银行对账单存款余
162500
加:
银行已记增加,企业尚未入账的款项
E
加:
企业已记增加,银行尚未入账的款项
H
减:
银行已记减少,企业尚未入账的款项
F
减:
企业已记减少,银行尚未入账的款项
I
调节后的余额
G
调节后存款余额
J
要求:
根据上述资料,回答问题:
1.字母E和F的金额分别为 A 元。
A8000、1800B1800、8000C16400、20000 D20000、16400
2.字母H和I的金额分别为 C元。
A8000、1800B1800、8000C16400、20000D20000、16400
3、字母G和J的金额分别为 D 元。
A.149300、162500B.162500、149300
C.158900、155500D.155500、158900
4、下列表述中正确的有 ABC
A.可能存在尚未核对出的其他未达账项
B.企业的银行存款日记账可能存在记账差错
C.银行对企业存款的记账可能存在差错
D.企业或银行的账簿记录正确无误
六、公司应收帐款采用备抵法提坏帐,坏帐按期5%计提,2010年年初应收帐款借方余额为240000元,坏帐准备贷方余额为12000,2010年5月应收XX公司的帐款15000元,有确切证据表明没法收回确认为坏帐,2010年9月经过公司多次崔讨收回去年已确认的坏帐10000存入银行,2010年12月27日销售商品一批价款100000税金17000,公司用银行存款代垫运杂费3000(现金折扣条件2/101/20N/30)月底公司仍未收到上述货款。
1、2010年5月应收XX公司的帐款15000元有确切证据表明没法收回确认为坏帐的帐务处理
借:
坏帐准备15000
贷:
应收账款15000
2、2010年9月经过公司多次崔讨收回去年已确认的坏帐10000存入银行帐务处理
借:
应收账款10000
贷:
坏帐准备10000
借:
银行存款10000
贷:
应收账款10000
或者:
借:
银行存款10000
贷:
坏帐准备10000
3、2010年12月27日销售商品一批价款100000税金17000,公司用银行存款代垫运杂费3000帐务处理
借:
应收账款120000
贷:
主营业务收入100000
应交税费—应交增值税(销项税额)17000
银行存款3000
4、2010年12月应收帐款的余额(34.5)
5、2010年12月坏帐准备的余额(34.5*0.05)
6、2010年12月计提坏帐的会计处理
借:
资产减值损失10250
贷:
坏帐准备10250
七、公司年初未分配利润为320000元,本年营业利润为1500000元,营业外收入为80000,营业外支出为190000元,企业投资收益中含国债利息为30000元,管理费用含超标的业务招待费50000元,无其他纳税调整,公司按净利润的10%提法定盈余公积按5%提任意盈余公积,分配现金股利500000元。
问题:
求利润总额=1500000+80000-190000=1390000
1.求应纳税所得额=1390000-30000+50000=1410000
2.求净利润=1390000-1410000*25%=1037500
3.利润分配的帐务处理
借:
本年利润1037500
贷:
利润分配–未分配利润1037500
借:
利润分配–提法定盈余公积103750
-提法定盈余公积51875
贷:
盈余公积-法定盈余公积103750
-任意盈余公积51875
借:
利润分配–未分配利润155625
贷:
利润分配–提法定盈余公积103750
-提法定盈余公积51875
借:
利润分配–未分配利润500000
贷:
应付股利500000
4.求未分配利润年未余额=320000+1037500-155625-500000=701875
八、
总账名称
明细账名称
借方金额
贷方金额
总账名称
明细账名称
借方金额
贷方金额
库存现金
9000
固定资产
400000
银行存款
40000
累计折旧
50000
应收账款
A公司
23000
固定值产减值
6000
B公司
46000
应付账款
E公司
6800
预付账款
C公司
34000
F公司
4500
D公司
20000
预收账款
G公司
56500
坏账准备
应收账款
500
H公司
45000
问:
货币资金=9000+40000
应收账款=23000+56500-500
预付账款=34000+6800
应付账款=20000+4500
预收账款=46000+45000
固定资产项目金额=400000-50000-6000
九、远虹公司为一般纳税人,2010年12月初,固定资产账户余额768000,累计折旧账户600000,12月15日采购不需安装的设备一台,增值税专用发票显示,价款300000元,运费23000元(可以按照7%抵扣),此设备月折旧额6750元,12月20日,报废一台设备,设备原值300000元,已经折旧60000元,此设备出售价格260000元,税金44200元。
问、采购分录2、报废设备出售分录3、固定资产和累计折旧在12月31日的账户余额是多少
十、某公司购入股票,共计20000股,面值1元,4月15日购入价格13元每股(其中包含0.5元的已经宣告未发放的现金股利),支付各项费用50000元,4月30日,股票价格14元,5月15日收到现金股利,5月20日,以价格310000全部出售
问题
1、股票买入的入账价值
2、买入的分录
3、收到现金股利的分录
4、卖出的分录
5、累计损益
十一、根据下列资料回答以下问题:
1.借:
银行存款40000
贷:
应收账款40000
2.借:
应付账款118400
贷:
银行存款118400
3.借:
库存现金62500
贷:
银行存款62500
4.借:
生产成本100000
贷:
应付职工薪酬100000
5.借:
管理费用2600
贷:
银行存款2600
6.借:
银行存款6000
贷:
短期借款6000
7.借:
银行存款2000
贷:
库存现金2000
8.借:
库存商品60000
贷:
生产成本60000
9.借:
本年利润2600
贷:
管理费用2600
回答一下问题:
1.根据科目汇总表账务处理方式,“生产成本”账户的发生额(AD)
A.借方发生额为100000
B.贷方发生额与借方发生额都是100000
C.贷方发生额与借方发生额都是60000
D.贷方发生额为60000
2.根据科目汇总表账务处理方式,“库存现金”账户的发生额(AD)
A.借方发生额为62500
B.贷方发生额与借方发生额都是62500
C.贷方发生额与借方发生额都是2000
D.贷方发生额为2000
3.根据科目汇总表账务处理方式,“银行存款”账户的发生额(AD)
A.借方发生额为48000
B.贷方发生额与借方发生额都是48000
C.贷方发生额与借方发生额都是183500
D.贷方发生额为183500
4.根据汇总记账凭证账务处理方式,“库存现金”汇总收款凭证的借方金额为()A62500B2000C100000D60000
5.根据汇总记账凭证账务处理方式,“银行存款”汇总收款凭证的借方金额为()
A48000B62500C183500D100000
十三、A公司银行存款日记账余额为440万元,银行对账单余额为730万元,经查有以下几笔未达账项
1企业送存支票600万元银行未记账
2企业开出支票450万元银行尚未入账
3企业委托银行收货款480万元企业尚未入账
4银行代企业支付水电费40万元企业尚未记账
要求:
编制银行余额调节表
法规:
某公司按25%缴纳所得税,10年初所得税余额40万,10年发生如下业务:
主营业务收入:
520万其他业务收入:
160万主营业务成本:
280万其他业务成本:
100万营业外收入:
18万销售费用:
4万管理费用:
6万财务费用:
18万投资收益:
11万公允价值变动损失:
9万营业外支出:
10万,10年期末所得税余额30万问题:
1、“营业利润”=520+160-280-100-4-6-18+11-9=274
2、“利润总额”=274+18-10=282
3、“净利润”=282-(9+282)*0.25=282-291*0.25=209.25
4、本期已交所得税额=40+72.75-30=82.75
1.以旧换新销售电机,回收300件,每件作价300元,实际收到的货款不含税为372000。
2.销售电机2件,开具普通发票销售额为3604元。
3.用电机和某企业进行换取相同价值的物品,价值154000元
(1)以旧换新销售额为:
(300*300+372000)=462000
(2)以旧换新销项税额为:
(300*300+372000)*0.17=78540
(3)开具普通发票销售的销项税额为:
3604*0.17/1.17=523.658
(4)该企业该月进项税额为:
154000*0.17=26180
(5)该月应纳增值税为:
462000*0.17+3604*0.17/1.17=79063.66
1)购入钢材100吨,不含税单价300元,材料已经入库。
进:
100*300*0.17=5100
(2)购入车床一台用于车间生产,取得增值税专用发票上注明价款10000元。
进:
10000*0.17=1700
(3)4月10日,销售产品一批,开具增值税发票价款800000元,收到一张商业汇票。
销:
800000*0.17=136000
(4)销售产品一批,开具普通发票46800元销:
46800*0.17/1.17=6800。
(5)4月15日,以自产产品用于集体福利,不含税价30000元,当日办妥手续。
销:
30000*0.17=5100
回答以下问题:
1.业务3的纳税义务发生时间(B)
A.4月1日B.4月10日C.5月1日D.4月30日
2.业务5的纳税义务发生时间(C)
A.4月1日B.4月30日C.4月15日D.5月1日
3.本期的销项税额为(C)
A.136000B.6800C.147900D.142800
4.本期的进项税额为(B)
A.5100B.6800C.1700D.3400
5.本期应纳税额(B)
A.130700B.141100C.5100D.1700
P158某进出口公司2009年5月从国外进口小轿车120辆,到岸价为70000元/辆,本月售出120辆,含税价为每辆234000元,进口的关税税率为110%,消费税为每辆7700。
1.求每辆小轿车的进口组成计税价格=70000+70000*110%+7700=154700
2.求每辆小轿车的增值税进项税额=154700*0.17=26299
3.求本月的增值税销项税额=234000*120*0.17/1.17=4080000
4.求本月的增值税进项税额=26299*120=3155880
5.求本月应纳的增值税额=4080000-3155880=924120
2009年某企业销售收入1000万元,其他业务收入120万,收到捐赠20万,销售成本400万,销售费用70万,管理费用20万(其中研发专利支出10万元)营业外支出5万元(其中工商部门罚款1万元)。
增值税缴纳180万,营业税50万,消费税60万,城建税及教育费附加29万从国内联营单位获得的税后利润74万,联营单位所得税税率是15%,2008年亏损30万
问题1、收入总额=1000+120+20+74=1214
2、准予扣除项目=400+70+20+5+4+60+50+29=638
3、应纳税所得=1214-638-74-30=472
4、应纳所得税=472*0.25=118
上年盈余500000今年的总营业利润1500000,营业外收入80000,营业外支出190000.国债利息收入30000.招待费多出50000.然后10%提取法定盈余,5%提取任意盈余
利润总额=150+8-19=139
应纳税所得=139-3+5=141
所得税=141*0.25=35.25
净利润=139-35.25=103.75
法定盈余公积=103.75*0.10=10.375
任意盈余公积=103.75*0.05=5.1875
1.企业销售收入6000万(其中符合综合利用资源的收入100万)销售成本5600万,销售费用50万,管理费用100万(业务招待费24万)向红十字捐款20万,直接向学校捐款10万元。
预缴增值税30万元,城建税及教育费附加47万元。
应纳税所得=6000-100-5600-50-100+9.6-20-47=92.6
所得税=92.6*0.25=23.15
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 基础 法规 算题 考题 已经