从业资格考试备考《经济法基础》习题精练含答案解析D.docx
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从业资格考试备考《经济法基础》习题精练含答案解析D.docx
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从业资格考试备考《经济法基础》习题精练含答案解析D
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从业资格考试备考《经济法基础》习题精练含答案解析D
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Ø单选题-1
土地增值税,指对转让房地产,即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。
土地增值税按照1994年1月1日起施行的《土地增值税暂行条例》征收。
下列情况应征收土地增值税的是()。
A.李氏家的自留地以前种水稻,现种麦子
B.房地产公司将棚户区收购后盖了商品房
C.张明获得他爷爷留给他的三间房子
D.县政府为了振兴教育,向县一中无偿划拨两公亩的土地建教学楼
【答案】B
【解析】
暂无解析
Ø单选题-2
某特区中外合资生产企业,经认定为先进技术企业,届增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,20xx年1月开始经营且当年获利,按当时规定适用企业所得税税率15%,并享受两免三减半的政策,即20xx年~20xx年免税,20xx年~20xx年减半征税。
20xx年相关生产、经营资料如下:
(1)企业拥有房产原值1000万元,20xx年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业,当年取得租金20万元;20xx年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住,每月取得租金6万元,其余房产自用;
(2)企业实际占地面积共计20xx0平方米,其中3000平方米为厂区外的绿化区,2500平方米为厂区以内的绿化用地,企业创办的学校和医院共占地1500平方米,无偿借出800平方米给部队作训练场地;
(3)全年实现不含税销售额6000万元,购进原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司开具的普通发票;
(4)应扣除的销售产品成本2499.04万元;
(5)发生销售费用1200万元,其中:
含广告费和业务宣传费1000万元;
(6)发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税),其中:
含业务招待费140万元,新产品开发费用200万元;
(7)发生财务费用320万元,其中:
4月1日向企业借款用于生产经营,借款200万元,借期两年,当年支付利息费用20万元;7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设,借款1000万元,借期一年,当年支付利息费用25万元;
(8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元,10月直接向某老年服务机构捐款50万元;
(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失,原材料账面成本是10万元。
税务机关认定可以作为损失列支;(不考虑运费损失额)
(10)城镇土地使用税每平方米单位税额3元;房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项:
该企业20xx年应缴纳的城镇土地使用税和房产税合计为()万元。
A.17.53
B.15.61
C.12.25
D.4.41
【答案】B
【解析】
[解析]20xx年外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产,缴纳房产税。
Ø单选题-3
某房地产开发公司,20xx年发生以下业务:
(1)1月签订土地使用权出让合同,承受市区一处土地的使用权,按合同规定应支付土地出让金7000万元,后经申请减免1000万元;
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋,占地面积各为1/3;
(3)住宅楼开发成本20xx万元,分摊到住宅楼利息支出300万元,其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万;
(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元,无法准确分摊利息支出,根据相关规定,医院产权属于住宅楼全体业主所有;
(5)写字楼开发成本3000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额;
(6)11月份全部竣工验收后,公司将住宅楼全部出售,签订合同取得收入10000万元。
将写字楼的90%,按市场价120xx万元与他人联营开设一商场,共担承担经营风险,当年收到250万元。
将写字楼10%的用于出租,从12月1日用于出租,每月租金12万元,租期两年,签订租赁合同,租金共计288万元。
其他相关资料:
该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用,契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算该房地产开发企业20xx年应缴纳房产税为()万元。
A.0
B.1
C.1.2
D.1.44
【答案】D
【解析】
[解析]应缴纳房产税=288÷24×12%=1.44(万元)
Ø单选题-4
张女士已于20xx年购入住房一套,由于20xx年度商品房价格下跌,张女士于当年12月购入某小区60平方米普通住宅一套用于投资,买入价格80万元。
由于资金紧张,张女士打算在20xx年度择机将该房产出售。
预计成交价格为95万元。
张女士在买卖投资用房的过程中能获得税后收益______。
(契税适用3%税率。
)
A.10.75万元
B.10.38万元
C.5.90万元
D.9.80万元
【答案】C
【解析】
[解析]张女士在购入房产时应纳契税=80×3%=2.4万元
Ø单选题-5
某零售商业企业为增值税一般纳税人,20xx年3月2日购入甲商品一批,增值税专用发票上注明的价款为1200万元,增值税额为204万元;另外发生运输费用100万元,途中保险费17万元。
该企业对发出存货采用个别计价法,该批商品在本月已售出30%。
该企业20xx年3月31日甲商品存货成本为()万元。
A.840
B.921.9
C.917
D.1064.7
【答案】C
【解析】
[解析]按照《企业会计准则――存货》的规定,存货的采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
根据该原则,本题的计算为:
[1200+(100×93%)+17]×70%=917(万元)。
Ø单选题-6
下列各项中,不应计入企业管理费用的是()。
A.计提的生产车间的工会经费
B.应向董事会成员支付的差旅费
C.关于企业内部管理发生的咨询费用
D.企业应缴纳的房产税
【答案】A
【解析】
本题考核管理费用的核算内容。
计提的生产车间的工会经费,计入制造费用。
Ø单选题-7
下列各项中,不符合房产税纳税人的是()。
A.产权属于全民所有的,其经营管理的单位是纳税义务人
B.产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人
C.产权出典的,承典人
D.外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
【答案】D
【解析】
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税,不征房产税。
Ø单选题-8
某生产企业为居民纳税人,20xx年相关生产经营业务如下:
(1)企业年初总共房产原值5500万元,其中价值1000万元的房屋用于出租,租期两年,合同约定一次性付清两年租金200万元,医务室和幼儿园占用房产各50万元;
(2)3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房,6月底,以债权人身份承受破产企业房产价值300万元;两项业务均签订合同,办理了产权移交,并取得了房产证;
(3)企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆,自重吨位为2吨;整备质量6吨的载货卡车10辆;整备质量为5吨的挂车5辆。
20座中型载客汽车10辆,其中包括2辆电车。
另有排气量1.6升的小轿车15辆;
(4)受托加工专用机械,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元,受托方提供4000元的辅助材料;
(5)与银行签订抵押贷款合同一份,贷款金额是100万元,贷款期限是1年,贷款年利率是8%;办理抵押的房产价值100万元。
(说明:
当地规定允许扣除30%后余额计算房产税;契税税率是3%;载货汽车的车辆税额为60元/吨,载人客车9座以上的年纳税额520元;1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。
)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
该企业当年应缴纳的车船税为()元。
A.1580
B.16640
C.120xx
D.11500
【答案】A
【解析】
[解析]在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆,不征车船税;
Ø单选题-9
某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行;该项目转让的有关税金为200万元。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为()万元。
A.500
B.20xx
C.2500
D.3000
【答案】D
【解析】
[解析]应扣除的房地产开发费用:
10000×10%=1000(万元),“其他扣除项目”;10000×20%=20xx(万元)
Ø单选题-10
下列关于房产税的说明,正确的是()。
A.产权出典的,由出典人纳税
B.房地产开发企业建造的商品房在出售前也需要征收房产税
C.房产税的计税依据是房产的原值
D.对个人按市场价格出租的居民住房,按4%税率计征房产税
【答案】D
【解析】
暂无解析
Ø单选题-11
张某以诽谤为由向人民法院对李某提起自诉,并同时提起了附带民事诉讼,由于种种原因,人民法院推迟了对附带民事诉讼的审理,而先行对本案的刑事部分作出了审
判。
对本案民事部分的判决的上诉期限是:
A.5日
B.10日
C.15日
D.20日
【答案】C
【解析】
[解析]上诉期限
Ø单选题-12
下列政策符合房产税规定的是()。
A.坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税
B.坐落在乡的邮电所,在县邮政局内核算的房产账中能分清的,不征房产税
C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋,应按各自房屋面积计算缴纳房产税
D.对房地产企业建造的商品房,未出售前一律不征收房产税
【答案】B
【解析】
[解析]选项B,对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工××区范围内的房产,应当依法缴纳房产税,对坐落在城市、县城、建制镇、工××区范围以外的,尚在县邮政局内核算的房产,在单位账中划分清楚的,从20xx年1月1日起不再征收房产税;纳税单位与免税单位共同使用的房屋,按各自使用的部分划分,分别征收或免征房产税;对房地产开发企业建造的商品房,在出售前不征收房产税,但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
Ø单选题-13
依据《关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》(财税[20xx]181号),下列说法下正确的是()。
A.凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑,包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等,均应当依照有关规定征收房产税
B.自用的地下建筑,凡工业用途房产,以房屋原价的20%~30%作为应税房产原值
C.自用的地下建筑,凡商业和其他用途房产,以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值。
D.对于与地上房屋相连的地下建筑,如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等,应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
【答案】B
【解析】
暂无解析
Ø单选题-14
下列各项中,不符合房产税纳税人的是()。
A.产权属于全民所有的,其经营管理的单位是纳税义务人
B.产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人
C.产权出典的,承典人
D.外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
【答案】D
【解析】
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税,不征房产税。
Ø多选题-15
依据房产税的相关规定,下列说法正确的有()。
A.对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产,应按照规定征收房产税
B.对营利性医疗机构的房产免征房产税
C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D.老年服务机构的自用房产暂免征收房产税
E.应税房产大修停用三个月以上的,在大修期间可免征房产税
【答案】A,C,D
【解析】
[解析]对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产,应按照规定征收房产税。
非营利性医疗机构的房产免征房产税,对营利性医疗机构的房产征收房产税;老年服务机构的自用房产暂免征收房产税;应税房产大修停用半年以上的,在大修期间可免征房产税。
Ø多选题-16
下列项目中,按税法规定可以免征土地增值税的有()。
A.事业单位转让自用的房产
B.税务机关拍卖欠税单位的房产
C.居民个人转让普通住宅
D.因为国家建设需要而被政府征用的房产
E.建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的
【答案】C,D,E
【解析】
[解析]事业单位转让自用的房产、税务机关拍卖欠税单位的房产,应按照规定缴纳土地增值税。
Ø多选题-17
下列各项行为可以免征土地增值税的有()。
A.企业与企业之间的房地产交换
B.企业以房地产对外投资
C.在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
【答案】B,C,D
【解析】
[解析]企业与企业之间房地产交换,属于土地增值税征税范围;但个人之间互换自有居住用房地产,经当地税务机关核实,可免征土地增值税。
Ø多选题-18
下列选项中,属于地方税的有()。
A.营业税
B.房产税
C.关税
D.契税
【答案】A,B,D
【解析】
[解析]属于地方税的有营业税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、车船使用牌照税、城市房地产税、契税、土地增值税等。
Ø多选题-19
根据《中华人民共和国海关法》的规定,海关的基本任务有()。
A.监管
B.征税
C.查缉走私
D.编制海关统计
【答案】A,B,C,D
【解析】
[解析]根据《中华人民共和国海关法》的规定:
中华人民共和国海关是国家的进出关境(以下简称进出境)监督管理机关。
海关依照本法和其他有关法律、行政法规,监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品(以下简称进出境运输工具、货物、物品),征收关税和其他税、费,查缉走私,并编制海关统计和办理其他海关业务。
Ø多选题-20
关于房产税的优惠政策,下列说法正确的有()。
A.对经营公租房所取得的租金收入,减征房产税
B.纳税单位与免税单位共同使用的房屋,按12%计征房产税
C.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产,免征房产税
D.老年服务机构自用的房产暂免征收房产税
E.经有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋和危险房屋,在停止使用后,可免征房产税
【答案】C,D,E
【解析】
对经营公租房所取得的租金收入,免征房产税,故A项说法错误。
纳税单位与免税单位共同使用的房屋,按各自使用的部分划分,分别征收或免征房产税,故B项说法错误。
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