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内控知识汇总.docx
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内控知识汇总
10月8日:
什么是内部控制?
目的和目标是什么?
答:
内部控制是指组织(企业)为了提高其经营效率和充分有效地获取和使用各种资源,达到既定管理目标,而在组织内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。
它是由各级领导层和全体员工实施的,为了达到某些目的而进行的一种动态的管理过程,这个过程是通过纳入管理的大量制度及活动实现的。
内部控制的目的一般包括提高经营效率,遵守国家有关法律法规和企业内部规章制度,保证信息的真实、可靠和资产的安全、完整,从而实现企业的目标。
内部控制的目标归纳为五个方面:
合理保证企业经营管理合法合规;合理保证企业资产安全;合理保证企业财务报告及相关信息真实完整;提高经营效率和效果;促进企业实现发展战略。
10月9日:
科学地定位内部控制在企业运行中的作用,需要正确认知与处理哪几种关系?
答:
科学地定位内部控制在企业运行中的作用,我们需要正确认知与处理以下三种关系:
一、内部控制与风险管理的关系。
风险管理是指围绕特定目标,通过各种手段对风险进行管理,为实现目标提供合理保证的过程和方法。
内部控制与风险管理既有联系,又各有侧重,不存在包涵或被包涵关系,也无法完全互相替代,二者具有明显的相同点与差别点。
相同点是两者均是合理保证目标实现的过程。
差别主要体现在:
风险管理更偏向这一过程的前端,更偏向于对影响目标实现的因素的分析、评估与应对;相对于内部控制,风险管理是一个更为独立的过程。
内部控制更加重视实施,嵌入企业各业务流程的具体业务活动中,融合在企业的各项规章制度之中,使企业在正常运营过程中自发地防止错误,提高效率,从而合理保证目标的实现。
二、内部控制与内部审计的关系。
内部审计是企业为保证目标的实现,在企业内部通过审查和评价自身经营活动、财务行为、内部控制等的合法、适当、有效而开展的独立的监督评价活动。
两者之间存在互相促进、互相提升的关系,共同为企业的健康发展发挥着保驾护航的作用。
内部控制是内部审计的工作对象之一,内部控制需要内部审计对其设计是否合理、执行是否有效等方面进行检查、反馈,从而实现自身的不断完善和提高。
三、内部控制与企业管理的关系。
企业管理是指由企业管理层或管理机构对企业的经济活动过程进行计划、组织、指挥、协调、控制,以提高经济效益的一系列活动的总和。
管理工作有三个基本职责:
计划、组织、领导。
内部控制与企业管理也是一对相互关联的概念,内部控制是企业管理的重要组成内容,是企业内部为确保企业目标实现而建立起来的一系列政策、规则、程序,是从风险和控制的角度系统地将企业管理具体化。
企业内部控制建设好了,企业管理水平就会提高,相反,企业内部控制不健全,企业管理水平也就不会提升。
10月10日:
兰花科创公司内控荣誉:
2012年9月25日,中国内部控制研究中心在北京发布中国上市公司内部控制指数,兰花科创入选“中国上市公司内控百强”企业,位居第63位,在采掘行业上市公司中排第3位。
董事长郝跃洲荣获“中国上市公司内部控制杰出领袖”称号,标志着兰花科创内部控制体系建设工作走在了全国上市公司前列。
中国上市公司内部控制指数是国内首个反映中国上市公司内部控制水平与风险管理能力的指数。
2011年1月,兰花科创被山西省证监局确定为山西省实施内部控制规范体系试点企业。
经过一年多的推进实施,兰花科创最终确定了16个一级重点控制领域、51个关键管理模块和434个关键控制流程,建成了涵盖公司生产经营发展各个方面的内部控制规范体系,顺利通过会计师事务所无保留意见年度审核,做到了管理制度化、制度流程化、流程表格化,形成了独具特色的风险管控文化。
10月11日:
企业内部控制规范体系包括几个类别?
如何实施?
答:
企业内部控制规范是一个科学体系,包括基本规范、应用指引和评价与审计指引三个类别,依次是核心统领、应用指引和事后鉴定等三种类型。
内部控制的实施体系:
1、以法制为推动;2、以企业实施为主体;3、以政府监管和社会评价为保障。
10月12日:
企业建立与实施内部控制的原则是什么?
内部控制的要素包括哪几方面?
答:
建立与实施内部控制应当遵循的五项原则是:
全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。
内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大方面。
10月15日:
企业内部控制理论经历了哪几个发展阶段?
答:
共经历了五个阶段:
第一阶段为起步阶段,即内部牵制阶段;第二阶段为进化阶段,即内部控制制度阶段;第三阶段为提高阶段,即内部控制结构阶段;第四阶段为演进阶段,即内部控制整合框架阶段;第五阶段为提升阶段,即全面风险管理阶段。
10月16日:
我矿内部控制体系什么时间开始运行?
答:
2011年8月3日,我矿召开“大阳煤矿内部控制体系试运行启动大会”。
10月17日:
内控体系建设涵盖哪些东西,主要内容是什么?
答:
国家要求上市企业建立的内控体系是保证财务报告真实性而要求建立的体系,具体来讲整个内控体系涵盖的内容含如下几个文件:
内控手册,风险数据库,内控评价手册。
内控手册为每个作业流程的描述,内容含流程描述、流程图、授权说明、岗位职责分离、运营分析等。
风险数据库是作业可能导致风险的现象描述的汇总。
所涉及的风险一般指导致公司资产不安全,作业内容不合规合法,运营效率效益低下,财务报表数据不真实等。
内控评价手册具体含三部分,第一部分检查制度设计合理或者文档的齐全性,第二部分检查控制过程,第三部分检查会计账务处理控制。
10月18日:
内控体系与ISO质量体系有什么区别和联系?
答:
目的不同:
内控体系是以会计报告为主要目的,而ISO质量体系是以产品质量为主。
控制活动不同:
在现阶段五部委提供的18个指引来看,内控体系缺少对生产过程控制;而ISO质量体系则以产品质量为主,涵盖产供销价值链,但是缺少会计系统控制。
涉及部门不同:
在ISO体系内不存在财务部门,以研发、生产、采购、销售部门为主;内控体系几乎涵盖公司各部门,因为有句话说得好,只要是企业在运作的,其最后的运作成果就是财务数值。
要求不同:
内控体系是国家强制要求,而ISO只是产品运营体系的一个认证,非强制要求。
10月19日:
我矿出台了《大阳煤矿分公司内部控制体系运行管理办法》其中对内部控制体系运行管理的内容进行了规范,包括哪几方面?
答:
包括“内部控制体系的有效运行、内部控制体系的日常维护、内部控制体系的监督评价、内部控制体系的持续改进”四个方面的内容。
10月22日:
根据公司内控流程文件,我矿共确定了多少个管理流程?
如何运行?
答:
公司煤炭行业内控流程文件共确定了138个流程,其中在我矿适用的共有135个。
内部控制体系运行管理工作由内控审计科负责,25个流程主责部门具体管理,全矿各部门积极配合完成内控工作任务,确保内部控制体系有效运行和不断改进。
10月23日:
内部控制体系日常维护是指什么?
答:
内部控制体系的日常维护是从内部控制体系的设计和运行两方面,不断改进和完善内部控制体系文件、各项管理制度以及改进控制活动的过程。
10月24日:
发生哪些事项时应修改和完善内部控制体系文件?
答:
1、国家法律法规、行业从业规定、监管部门要求等发生变化;
2、《企业内部控制基本规范》《配套指引》发生变化;
3、公司战略、业务范围、组织机构、管理职责等内部环境发生调整变化;
4、内部控制监督评价以及我部监督发现存在缺陷;
5、矿领导及重要会议提出要求;
6、各部门在日常管理活动中发现问题;
7、发生内部控制重大失控事件;
8、其他。
10月25日:
什么是内部控制体系监督?
我矿采取了哪些监督方法?
答:
内部控制体系监督是指对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续地监督检查的过程。
我矿对内部控制体系运行情况的监督采取定期检查和自我检查相结合的方式进行,要求流程主责部门定期向内控科提交内控周报和月度监督报告。
10月26日:
什么是内部控制体系评价?
答:
内部控制体系评价是指从整体上对内部控制建立和实施的有效性进行全面评价,形成评价结论,出具评价报告的过程。
10月29日:
办理支付结算的基本要求及注意事项有哪些方面?
答:
1、更改。
“出票日期、收款人名称”不得更改;更改的结算凭证银行不受理。
对票据和结算凭证上的其他记载记项,原记载人可以更改,更改时应当由原记载人在更改处签章证明;2、签章。
单位、银行在票据和结算凭证上的签章,为该单位、银行的盖章,加其法定代表人(或其授权的代理人)的签名“或者”盖章;个人在票据和结算凭证上的签章,为个人本人的签名“或者”盖章;3、出票日期。
出票日期必须使用中文大写;在填写月、日时,月为“壹”“贰”和“壹拾”的,日为壹至玖和“壹拾”“贰拾”和“叁拾”的,应当在其前加“零”,日为拾壹至拾玖的,应当在其前加“壹”;4、金额。
票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致。
二者不一致的票据无效,结算凭证银行不予受理。
10月30日:
《票据法》中的票据包括哪些?
答:
包括汇票、本票和支票。
10月31日:
票据的当事人是指哪些?
答:
1、基本当事人:
出票人、付款人和收款人;2、非基本当事人:
承兑人、背书人、被背书人、保证人。
11月1日:
持票人的权利有哪些?
答:
持票人的票据权利包括付款请求权(第一次权利)和追索权(第二次权利)。
11月2日:
什么是汇兑?
汇兑分几种?
答:
汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
汇兑分为信汇和电汇两种。
单位和个人各种款项的结算,均可使用汇兑结算方式。
11月5日:
各部门在内控体系运行中的主要职责有哪些?
,
答:
1、在日常经营管理活动中,负责职责范围内的管理制度、业务流程的执行,并提出改进意见和建议。
2、负责职责范围内的业务流程及相关制度执行情况的自我监督。
3、参与大阳煤矿内部控制评价,提供评价所需证据资料。
4、负责职责范围内缺陷确认,并提出整改建议。
5、负责职责范围内缺陷整改和监督。
6、各部门要明确一名内控管理员,协助部门负责人维护、监督、改进本部门相关内控体系。
7、负责职责范围内内部控制相关其他工作。
11月6日:
什么是内控风险?
答:
内控风险是指未来的不确定性对公司实现其经营目标的影响,所有公司,无论规模、结构和行业性质,都面临着诸多来自内部和外部的风险,影响公司既定目标的实现。
11月7日:
什么是风险评估?
答:
风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略的过程,是风险管理的基础。
11月8日:
流程层面风险评估的方法和目的是什么?
答:
以识别出的业务流程风险为基础,通过对流程层面风险打分的形式,确定需要重点关注的流程风险,并依据打分结果和职业判断来确定关键控制和一般控制。
11月9日:
控制类型分为几种?
答:
控制类型分为关键控制和一般控制两种。
11月12日:
关键控制的定义?
答:
关键控制是指在相关流程中影响力和控制力相对较强的一项或多项控制,其控制作用是必不可少和不可替代的。
如果缺少该项控制,将在很大程度上直接导致相关风险的产生。
其它控制为一般控制。
11月13日:
业务流程对关键控制有什么规定?
答:
一个业务流程有可能无关键控制,也可能有多个业务控制。
但确定关键控制时,要与公司层面的前十项重大风险相对应,确保公司层面前十项重大风险相对应的业务流程中都有关键控制。
11月14日:
风险分为几类?
答:
根据风险影响程度,划分为重大风险、重要风险、一般风险三类。
11月15日:
风险的控制措施一般包括哪些内容?
答:
一般包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
11月16日:
企业应运用哪些应对策略,实现对风险的有效控制?
答:
企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略,实现对风险的有效控制。
11月19日:
内部控制体系评价主要从哪几方面进行评价?
缺陷认定标准有几类?
答:
内部控制体系评价主要是对企业内部控制的设计有效性和运行有效性进行评价。
内控缺陷的认定标准有定性标准和定量标准两类。
11月20日:
企业开展内部控制评价时有哪些规定?
答:
企业内部控制评价部门应当根据经董事会/矿务会批准的评价方案,组成内部控制评价工作组,具体实施内部控制评价工作。
评价组成员对本部门的内部控制评价工作应当实行回避制度。
企业也可以委托中介机构实施内部控制评价。
为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内部控制评价服务。
11月21日:
在被评价单位进行现场测试,可以综合运用哪些方法?
答:
1、个别访谈法;2、调查问卷法;3、专题讨论法;4、穿行测试法;5、实地查验法;6、抽样法;7、比较分析法。
11月22日:
抽样法是实施内部控制评价的主要方法之一,年度评价时根据业务发生的频率采用手工控制的对抽样数量如何确定?
答:
业务发生频率(控制活动)分为固定和非固定频率控制活动。
当控制活动为固定频率时,抽样数量不少于:
每年一次,1笔;每季一次,2笔;每月一次,3笔;每周一次,5笔;每天一次,20笔;每天多次,25笔。
当控制活动为非固定频率时,抽样数量不少于:
每年1-2次,1笔;每年3-6次,2笔;每年7-15次,3笔;每年16-50次,5笔;每年51-250次,20笔;每年大于250次,25笔。
只有每天发生多次或每年发生大于250次业务的抽取样本中,发现有偏差时,才可以通过增加至少15个样本量进行判断,再次发现偏差则可以得出该控制无效的结论。
11月23日:
控制活动为系统自动控制时如何抽取样本?
控制活动为系统自动控制时,抽取的样本量为1笔。
样本应当是系统中关于系统自动控制的截屏。
11月26日:
按《员工入职与劳动合同管理流程》要求,新进员工如何办理入职手续?
答:
新进员工持股份公司人力资源部开具的《职工调动介绍信》在规定时间内报到。
《职工调动介绍信》由矿长审批,人事劳资科负责人复核矿长意见和相关档案资料后,安排员工签订《劳动合同书》,并由职教科组织岗前培训。
人事劳资科填写《新进员工拟分配表》,矿长审批后开具调令。
新进员工持《职工调配单》在规定时间内到被分配部门报到。
11月27日:
各部门岗位设立与变更时需办理哪些手续?
答:
各部门负责人根据各岗位实际情况,向人事劳资科提交《部门岗位设立与变更申请表》,经人事劳资科负责人和矿长审批后编制《岗位说明书》。
《岗位说明书》经人事劳资科负责人和矿长审批后,给相应的人员开具《职工调配单》。
11月28日:
我矿执行《安全质量标准化管理流程》的依据是什么?
对考核结果有哪些规定?
答:
我矿根据2012年七月山西省煤炭工业厅制定的《山西省煤矿安全质量标准化标准及考核评级办法》编制了《大阳煤矿安全质量标准化验收标准》和《矿井安全标准化管理制度》,作为验收和考核的依据。
月度验收汇总表分别经安标办主任、安全副矿长审核签字后张贴公示,并对各单位进行相应的考核。
考核结果由调度室在当月工资中兑现考核。
11月29日:
《预算调整流程》规定预算调整时应执行哪些程序?
答:
当部门月度费用超出当月预算但未超全年预算时,需向企管办提交《预算调整申请》,经企管办主任及分管领导审批后,方可增加月度预算额,同时对超月度预算的部门进行考核。
当部门费用超过年度预算或新增统筹费用的,需企管办提交《增加预算申请》,经企管办主任、分管领导审批,报矿长审核同意后,方可增加预算。
11月30日:
招标时按流程要求,应执行哪些程序?
答:
招标前应按规定提出招标申请,由部门负责人、分管领导、经营矿长和矿长审批。
属公司投资项目的,还要报公司相关部门和领导审批。
评标前,必须对投标单位的资格进行审查,由内控审计科和纪检办实施审查,同时到市检察院备案登记。
评标结束后出具《评标报告》,对评标内容、过程、评标打分情况、中标单位进行记录,由评标组成员签字确认。
同时拟写《中标报告》,呈报矿长审核签字。
《档案借阅管理流程》对档案借阅作了哪些规定?
答:
当借阅本部门档案时,需经本部门负责人批准,行政办公室主任审批方可借阅;
当借阅非本部门档案时,需经本部门负责人批准,相关部门负责人和分管领导同意,办公室主任审核方可借阅;
借阅人事档案、财务档案、协议合同、基本建设档案、科学技术研究档案等需经本部门负责人及相关部门负责人批准,经分管领导批准,经办公室主任审批,矿长同意后方可借阅。
《外出培训学习管理流程》对培训学习知识内化和费用报销作了哪些规定?
答:
职教科组织安排相关人员参加培训或学习。
在每期外出培训结束后一周内,到职教科进行培训内容、证件登记和费用审核。
凡参加新技术、新设备、新工艺的培训或学习活动的人员,由职教科组织相关员工通过分享会、研讨会、授课等方式进行所学知识传播,不断应用于工作实际中。
外培内化结束后,职教科方可报销其费用。
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