中级经济法模拟题9.docx
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中级经济法模拟题9.docx
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中级经济法模拟题9
中级经济法模拟题9
单选题
1、根据公司法律制度的规定,股份有限公司的财务会计报告应在召开股东大会年会的一定期间以前置备于公司,供股东查阅。
该期间为()。
A.10日
B.15日
C.20日
D.25日
单选题
2、根据《中华人民共和国证券法》的规定,证券交易所是提供证券集中竞价交易的场所,进入证券交易所参与集中竞价交易的必须是()。
A.机构投资者
B.机构投资者或个人投资者
C.综合类证券公司
D.具有证券交易所会员资格的证券公司
单选题
3、在订单匹配原则方面,各国证券交易所普遍使用()原则作为第一优先原则。
A.数量优先
B.客户优先
C.价格优先
D.时间优先
多选题
4、上市公司有下列何种情形时,由国务院证券管理部门决定暂停其股票上市()
A.公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件
B.公司不按规定公开其财务状况或者对财务会计报告作虚假记载
C.公司有重大违法行为
D.公司最近3年连续亏损
多选题
5、银监会对商业银行理财产品(计划)进行监督管理的办法采用()。
A.审批制
B.谈话制
C.披露制
D.报告制
E.指导制
单选题
6、商业银行的经营是指对其所开展的各项业务活动的()。
A.组织和控制
B.组织和营销
C.控制和监督
D.计划和组织
多选题
7、某证券公司注册资本为8000万元,则它可以经营()业务。
A.证券投资咨询
B.证券经济
C.证券自营
D.证券承销与保荐
E.证券资产管理
单选题
8、根据现行有关部门制度规定,上海证券交易所上市的B股现金红利发放日为()。
A.T+2日
B.T+4日
C.T+6日
D.T+11日
单选题
9、商业银行贷款,应当遵守法律有关资产负债比例管理的规定,其中商业银行的资本充足率不得低于下列哪个比率()
A.8%
B.13%
C.15%
D.25%
单选题
10、ETF与LOF都属于创新型基金,下列关于这两者的说法正确的是()。
A.ETF与LOF都是指数型基金,是一种被动型投资方式
B.ETF在证券交易所交易,而LOF只能在银行交易
C.ETF可以作套利交易,而LOF不可以做套利交易
D.ETF在一级市场上申购,起点高,只适合于大型机构投资者和高端个人投资者
单选题
11、与个人理财业务相关的行政法规有()。
A.《商业银行法》
B.《信托法》
C.《个人外汇管理办法》
D.《外资银行管理条例》
单选题
12、会计档案分为永久和定期。
定期保管的会计档案,其最短期限为()。
A.2年
B.3年
C.5年
D.15年
简答题
13、2007年5月,南海市财税部门在对江华家具厂进行例行检查中,发现江华家具厂2006年4月份发生以下事项:
(1)会计A因公受伤,在家休病假3个月。
由于公司一时找不到合适人选,决定由出纳B兼任A的会计工作,主要负责收入、费用账目的登记工作。
又因为出纳B一人做两个人的工作忙不过来,此时,公司财务负责人的弟弟刚刚大学毕业,并已经取得会计从业资格证书。
因此,财务负责人决定让自己的弟弟C来帮忙,工作的主要职责是日常现金收支的记账等出纳的工作。
(2)处理生产家具剩余的边角余料,取得收入(含增值税)1500元。
公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。
(3)发生一笔销售退回业务,扣减当月销项税额1100万元。
据查,该销售退回的家具系3月5日销售的,当日向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为2500万元;4月7日,因该批家具质量问题,对方全部退货;5月3日,收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。
(4)将生产的三屉柜100个作为职工福利发给职工,没有进行相关缴纳增值税核算账务处理。
该三屉柜销售单价(含增值税)为351元。
(5)从库房领出外购木材一批用于新建厂房,价款(不含增值税)为2761万元,负担的增值税进项税额为469.37元,该进项税额已在4月份计算应缴纳增值税时从销项税额中抵扣。
已知,江华家具厂为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。
要求:
根据上述情况,回答下列问题:
(1)江华公司让出纳B兼任A的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规定财务主管让其弟弟做出纳工作是否符合我国会计法的规定。
简要说明理由。
(2)江华公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国公司法的规定如不符合,根据我国《公司法》的规定,江华公司应当承担什么法律责任
(3)江华公司4月份扣减销项税额1100万元是否符合我国税法的规定简要说明理由。
(4)江华公司将自己生产的100个三屉柜作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税简要说明理由。
(5)江华公司将外购木材用于新建公司厂房,其进项税额在4月从销项税额中抵扣的做法是否符合我国税法规定简要说明理由。
多选题
14、证券公司经营()业务,注册资本最低限额为人民币1亿元。
A.证券自营
B.证券资产管理
C.证券投资咨询
D.证券承销与保荐
单选题
15、关于证券经纪业务的要素,下列说法中错误的是()。
A.证券交易所是供已发行的证券进行流通转让的市场
B.证券经纪商,即经纪人,是介绍证券投资者从事证券交易的中间人
C.证券投资者既可以是自然人,也可以是法人
D.委托人即证券投资者,是买卖证券的主体
多选题
16、根据证券法律制度的规定,下列选项中,证券交易所可以决定暂停上市公司股票上市的情形有()。
A.公司股本总额由1亿元减少到4000万元
B.公司不按照规定公开其财务状况
C.公司最近2年连续亏损
D.公司编制虚假的财务会计报告
简答题
17、中国证监会于2010年8月受理了甲上市公司(本题下称“甲公司”)申请发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券的申报材料,该申报材料披露了以下相关信息:
(1)甲公司2007年、2008年和2009年按照扣除非经常性损益前的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为6%、5%和7%;按照扣除非经常性损益后的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为5.6%、4%和6%。
2007年、2008年和2009年经营活动产生的现金流量净额分别为2000万元、3000万元和4000万元。
截止到2010年6月30日,甲公司经过审计后的财务会计资料显示:
资产总额为260000万元,负债总额为80000万元;在负债总额中,没有既往发行债券的记录。
2007年、2008年和2009年的可分配利润分别为12000万元、16000万元和20000万元。
甲公司拟发行公司债券80000万元,年利率为4%,期限为3年。
(2)本次发行的认股权证的行权价格拟订为募集说明书公告日前20个交易日甲公司股票交易均价的90%。
认股权证的存续期间为12个月,自发行结束3个月后方可行权。
(3)甲公司最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年年均可分配利润的25%。
(4)2009年12月,甲公司现任董事陈某被上海证券交易所公开谴责。
2008年9月,甲公司现任董事会秘书张某因违规行为受到中国证监会的行政处罚。
(5)甲公司2008年度的财务报表被注册会计师出具了无法表示意见的审计报告。
要求:
根据证券法律制度的规定,分别回答以下问题:
(1)根据本题要点
(1)所提示的内容,甲公司的净资产额、可分配利润、现金流量净额、公司债券发行额和公司债券的期限是否符合中国证监会规定的发行分离交易的可转换公司债券的条件并说明理由。
(2)根据本题要点
(2)所提示的内容,甲公司本次发行的认股权证的行权价格、存续期间和行权期间是否符合中国证监会的有关规定并说明理由。
(3)根据本题要点(3)所提示的内容,甲公司最近3年的利润分配情况是否对本次发行的批准构成实质性障碍并说明理由。
(4)根据本题要点(4)所提示的内容,董事陈某、董事会秘书张某的行为是否对本次发行的批准构成实质性障碍并说明理由。
(5)根据本题要点(5)所提示的内容,甲公司2008年度财务报表出现的问题是否对本次发行的批准构成实质性障碍并说明理由。
多选题
18、在证券经纪业务中,包含的要素有()。
A.委托人
B.证券经纪商
C.证券交易所
D.证券交易的对象
单选题
19、下列关于基金的叙述中,正确的是()。
A.封闭式基金的总量是不固定的
B.封闭式基金可以在证券交易所上市
C.开放式基金是在交易所进行交易的基金
D.开放式基金以市场价格交易
多选题
20、根据有关规定,下列选项中,属于国务院证券监督管理机构可以决定暂停上市公司股票上市的情形有()。
A.持有公司股票面值达1000元以上的股东人数由1万人减至5000人
B.公司不按照规定公开其财务状况
C.公司最近两年连续亏损
D.公司编制虚假的财务会计报告
-----------------------------------------
1-答案:
C
暂无解析
2-答案:
D
本题考核证券交易规则。
进人证券交易所参与集中竞价交易的,必须是具有证券交易所会员资格的证券公司。
3-答案:
C
证券交易所交易系统接受申报后,要根据订单的成交规则进行撮合配对。
符合成交条件的予以成交,不符合成交条件的继续等待成交,超过了委托时效的订单失效。
在成交价格确定方面,一种情况是通过买卖双方直接竞价形成交易价格;另一种情况是交易价格由交易商报出,投资者接受交易商的报价后即可与交易商进行证券买卖。
在订单匹配原则方面,根据各国证券市场的实践,优先原则主要有价格优先原则、时间优先原则、按比例分配原则、数量优先原则、客户优先原则、做市商优先原则和经纪商优先原则等。
其中,各国证券交易所普遍使用价格优先原则作为第一优先原则。
我国采用价格优先和时间优先原则。
4-答案:
A,B,C,D
[解析]本题考上市公司暂停上市的情形,见《公司法》第157条规定的内容。
5-答案:
A,D
[解析]银监会对商业银行理财产品(计划)进行监督管理的办法包括报告制和审批制。
6-答案:
B
[解析]商业银行的一切活动可概括为经营和管理两方面。
商业银行的经营是指商业银行对所开展的各种业务活动的组织和营销;商业银行的管理是商业银行对所开展的各种业务活动的控制与监督。
7-答案:
A,B
[解析]经国务院证券监督管理机构批准,证券公司可以经营下列部分或者全部业务:
①证券经济;②证券投资咨询;③与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问;④证券承销与保荐;⑤证券自营;⑥证券资产管理;⑦其他证券业务。
证券公司经营上述①~③项业务的,注册资本最低限额为人民币5000万元;经营④~⑦项业务之一的,注册资本最低限额为人民币1亿元;经营④~⑦项业务中两项以上的,注册资本最低限额为人民币5亿元。
8-答案:
D
根据现行有关部门制度规定,上海证券交易所上市的B股现金红利发放日为T+11日。
故选D。
9-答案:
A
[解析]《中华人民共和国商业银行法》(以下简称《商业银行法》)第39条规定,商业银行贷款,应当遵守下列资产负债比例管理的规定:
(1)资本充足率不得低于8%;
(2)贷款余额与存款余额的比例不得超过75%;(3)流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%;(4)对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%;(5)国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。
本法施行前设立的商业银行,在本法施行后,其资产负债比例不符合前款规定的,应当在一定的期限内符合前款规定。
具体办法由国务院规定。
由此可见,本题的应选项为A。
10-答案:
D
暂无解析
11-答案:
D
[解析]根据《立法法》的规定,涉及个人理财的法律、法规从法律法规制定的主体来分,可以分为三个层次,即由全国人大或全国人大常委会制定和修改的法律、由国家最高行政机关即国务院制定的行政法规和由国务院组成部门及直属机构在它们的职权范围内制定的部门规章。
12-答案:
B
[考点]会计档案管理的基本要求
13-答案:
(1)江华公司让出纳B兼任会计A的收入、费用账目登记工作不符合我国《会计法》的规定。
我国《会计法》规定,出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
暂无解析
14-答案:
A,B,D
[解析]证券公司经营证券经纪、证券投资咨询、与证券交易以及投资活动有关的财务顾问业务,注册资本最低限额为人民币5000万元;证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理以及其他业务中的任何一项业务,注册资本最低限额为人民币1亿元;证券公司经营证券经纪、证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理以及其他业务中的任何两项以上的业务,注册资本最低限额为人民币5亿元。
15-答案:
B
【答案解析】证券经纪商是指接受客户委托、代客买卖证券并以此收取佣金的中间人。
16-答案:
B,D
[解析]
(1)选项A:
上市公司股本总额低于3000万元的,应暂停上市;
(2)选项C:
上市公司最近3年连续亏损时,应暂停上市。
17-答案:
(1)①净资产额符合规定。
根据规定,上市公司发行分离交易的可转换公司债券时,最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元。
在本题中,甲公司2010年6月30日的净资产为18亿元,符合规定。
②可分配利润符合规定。
根据规定,上市公司发行分离交易的可转换公司债券时,最近3个会计年度实现的平均可分配利润不少于公司债券1年的利息。
在本题中,甲公司最近3个会计年度的平均可分配利润为16000万元,足以支付可转换公司债券1年需支付的利息3200万元。
③现金流量净额不符合规定。
根据规定,上市公司发行分离交易的可转换公司债券时,最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息(但最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%的除外)。
在本题中,甲公司最近3个会计年度的净资产收益率平均低于6%,经营活动产生的现金流量净额平均为3000万元,低于80000万元公司债券1年的利息3200万元。
④公司债券发行额不符合规定。
根据规定,上市公司发行分离交易的可转换公司债券时,本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%。
在本题中,公司债券发行额(80000万元)超过了甲公司最近一期净资产(180000万元)的40%。
⑤公司债券的期限符合规定。
根据规定,分离交易的可转换公司债券的期限最短为1年。
暂无解析
18-答案:
A,B,C,D
证券经纪业务的要素包括委托人、证券经纪商、证券交易所、证券交易的对象。
19-答案:
B
[解析]A选项封闭式基金的总量是固定的;C选项开放式基金一般不在交易所交易,而是随时向基金管理人购买或赎回;D选项开放式基金的交易价格不直接受市场供求的影响。
20-答案:
B,D
[解析]根据证券法律制度的规定,上市公司有下列情形之一的,由国务院证券监督管理机构决定暂停其股票上市:
(1)公司的股本总额、股权分布等发生变化,不再具备上市条件;
(2)公司不按规定公开其财务状况,或者对财务会计报告作虚假记载;(3)公司有重大违法行为;(4)公司最近3年连续亏损。
……因此,B、D两项正确。
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