南开15春学期《税收筹划策略与技巧》在线作业及答案.docx
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南开15春学期《税收筹划策略与技巧》在线作业及答案.docx
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南开15春学期《税收筹划策略与技巧》在线作业及答案
南开15春学期《税收筹划策略与技巧》在线作业及答案
一、单选题(共30道试题,共60分。
)
1. 某电器生产企业自营出口自产货物,2005年10月末计算出的期末留抵税款为6万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为( )万元。
A.6
B.0
C.15
D.9
正确答案:
D
2. 某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售,当月取得销售额480万元(含税),当月初库存外购粮食酒精余额为90万元,当月购进粮食酒精110万元,月末库存外购粮食酒精20万元。
该厂当月应纳的消费税是( )万元。
A.102.57
B.121
C.112.57
D.111
正确答案:
C
3. 税收筹划的风险率=()
A.无风险报酬率+风险报酬率
B.无风险报酬率-风险报酬率
C.无风险报酬率*风险报酬率
D.无风险报酬率/风险报酬率
正确答案:
A
4. 某公司2004年1月以房屋作抵押,向银行贷款150万元,2005年6月到期后本息合计175万元;因该公司无力归还贷款,银行将所抵押的房屋收归己有,经权威机构评估,该房屋价值180万元,银行将多余5万元返还该公司,则该公司应纳营业税为( )万元。
A.8.75
B.9
C.7.5
D.8.6
正确答案:
B
5. 属于应纳契税的有( )。
A.等价交换房产
B.国有企业出售,对承受所购企业的土地房屋权属并安置原企业全部职工的
C.接受土地、房屋权属作价投资的
D.城镇职工第一次购买公有住房
正确答案:
C
6. 某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨,每吨售价2800元。
另外,该厂生产一种新研制的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,该厂当月应纳消费税( )元。
A.90766.67
B.86166.60
C.2566.67
D.88000.00
正确答案:
A
7. 建筑设计院某工程师为一工程项目制图,3个月完工交付了图纸。
对方第1个月支付劳务费8000元,第2个月支付劳务费12000元,第3个月支付劳务费15000元。
该工程师应纳个人所得税( )元。
A.5600元
B.6400元
C.8400元
D.6520元
正确答案:
B
8. ()是纳税人故意违反税法,对已发生的应税经济行为进行隐瞒、虚报等欺骗手段以逃避缴纳税款的行为。
A.税收筹划
B.避税
C.逃税
D.偷税
正确答案:
D
9. 发电企业和其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天。
( )
A.对
B.错
C.不确定
正确答案:
A
10. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品,消费税应( )。
A.由受托方代收代缴
B.由委托方在受托方所在地缴纳
C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳
D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
正确答案:
C
11. 企业的下列支出,准予从收入总额中扣除的有( )。
A.对外的投资支出
B.用于购置无形资产的借款利息支出
C.转让固定资产的费用
D.粮食白酒生产企业的广告费支出
正确答案:
12. 规划平台筹划方法着眼于利用()控制税负。
A.临界点
B.最大值
C.最小值
D.价格
正确答案:
13. 某企业将原进口的一批材料运往国外厂家加工货物,加工后该货物进口价格280万元,复运进境时同类货物价格283万元,加工费61万元,料件费48万元,实际运费和保险费共计12万,进口关税税率为10%,则复运进境时应纳关税为( )。
A.10.90万
B.12.10万
C.28.3万
D.28万
正确答案:
14. ()是纳税人对税法合理而有效的理解、掌握和运用。
A.税收筹划
B.避税
C.逃税
D.偷税
正确答案:
15. ()把两种或两种以上的商品结合在一起,使整体税负降低。
A.分拆
B.转化
C.捆绑
D.搭桥
正确答案:
16. ()税收筹划使得企业享受筹划带来的税收利益,而对其利益相关者无利也无害。
A.偏利
B.零和
C.多赢
D.混合
正确答案:
17. 纳税人的权利与义务是一种()关系
A.平等
B.隶属
C.附属
D.对等
正确答案:
18. ()是企业通过设立分支机构对外扩张时,采取何种组织形式进行税收筹划。
A.延伸筹划
B.合并筹划
C.分立筹划
D.价格筹划
正确答案:
19. 宏远公司向育华公司租入一栋办公楼,办公楼价值3200万,月租金20万,租期一年,则宏远公司应纳印花税为( )。
A.0.72万
B.0.24万
C.0.12万
D.0.32万
正确答案:
20. ()税收筹划给企业带来税收利益的同时,也给其利益相关者带来一定的税收利益。
A.偏利
B.零和
C.多赢
D.混合
正确答案:
21. 某航空运输公司与某公司签订协议,将一架波音飞机连同机组人员租给其使用,租期一年,年租金500万,该公司还向航空公司支付其使用期间的修理费用和机组人员工资100万元。
则该航空公司应纳营业税( )万元。
A.15
B.18
C.25
D.30
正确答案:
22. 税收筹划是企业的长期行为和()筹划活动
A.事前
B.事中
C.事后
D.随时
正确答案:
23. 某大学教授2005年5月编写教材一本并出版发行,获得稿酬14600元;2006年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是( )。
A.1635.2元
B.2195.2元
C.2044元
D.2744元
正确答案:
24. .某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程,工程价款1358万元。
另外,建设单位提供建筑材料600万元,提前竣工奖42万元。
则该建筑安装公司应纳营业税为( )万元。
A.60
B.45
C.57
D.48
正确答案:
25. 对于统一核算的总分机构而言,只要总机构被认定为一般纳税人的,分支机构均可申请办理一般纳税人的认定手续。
A.对
B.错
C.不确定
正确答案:
26. 税负顺转是指由()实际承担税负担
A.消费者
B.生产者
C.要素提供者
D.政府
正确答案:
27. 公司的一项施工设备运往境外修理,出境时已向海关报明,设备原进口价320万元;境外修理费17万元,耗用材料费12万元,复运进境时运输费2万元,保险费0.8万元。
海关核定的关税率20%,则进口关税()。
A.69.80万
B.56.96万
C.5.67万
D.5.80万
正确答案:
28. 下列说法不符合消费税有关规定的是( )。
A.外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口应税消费品,可享受“出口免税并退税”的政策。
B.出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口,免税并退税。
C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品的,可以依据其实际出口量免征消费税。
D.有出口经营权的生产性企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品,不征税但可退税。
正确答案:
29. 下列支出中允许在所得税前扣除的有( )。
A.非广告性赞助支出
B.销售货物给购买方的回扣
C.银行罚息
D.税收的滞纳金
正确答案:
30. 下列不征收营业税的是( )。
A.电影发行单位取得的片租收入
B.电影放映单位取得的广告收入
C.单位在旅游景点经营索道取得的收入
D.企业按房改标准价向职工出售住房的收入
正确答案:
15春学期《税收筹划策略与技巧》在线作业
二、多选题(共20道试题,共40分。
)
1. .某企业生产的某系列护发用品,用于下列( )用途时应征收消费税。
A.促销活动中赠送品
B.本企业职工运动会奖品
C.加工生产其他系列护发用品
D.电视广告的样品
正确答案:
2. 下列属于免纳印花税的有( )。
A.财产赠给某高校所立的书据
B.贴息贷款合同
C.外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同
D.某企业与农民签订的农产品收购合同
正确答案:
3. 一般优惠临界点包括()
A.绝对数额%%相对比例
B.时间期限
C.价格
正确答案:
4. 下列行为中应确定为视同销售货物行为,征收增值税的有( )。
A.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,相关机构设在同一县(市)
B.将货物交付他人代销
C.将自产的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者
D.对委托加工的货物无偿赠送他人
正确答案:
5. 下列各项应计入委托加工的承揽合同计税金额有( )。
A.委托方支付的加工费
B.受托方提供的辅助材料
C.委托方提供的原材料金额
D.受托方提供的原材料金额
正确答案:
6. 在实行从价定率办法计算应税消费品的应纳税额时,对连同销售的包装物,其处理正确的有( )。
A.对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金,应并入应税消费品的销售额征税
B.如果包装物单独作价核算,则不并入应税消费品的销售额中征收消费税
C.对既作价又另外收取的包装物押金,凡在规定期限内不予退还的,均应计入应税消费品的销售额征税
D.除酒类产品外,如果包装物不作价而是收取押金,且单独核算又未过期,包装物押金不并入应税消费品的销售额中征税
正确答案:
7. 下列环节应缴纳消费税的有( )。
A.化妆品出厂批发环节
B.酒厂出厂批发环节
C.宝石镶嵌金银首饰出厂环节
D.卷烟生产企业出口环节
正确答案:
8. 进口货物的成交价格,是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方为进口该货物向卖方支付的价款,此价款包含( )。
A.实付
B.应付的
C.直接支付的价款
D.间接支付的价款
正确答案:
9. 按照增值税专用发票管理制度规定,增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票( )。
A.在日本提供应税劳务
B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)
C.酒厂直接向消费者销售白酒
D.农业生产者销售免税农产品
正确答案:
10. 属于个人所得税居民纳税人的是( )。
A.在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
正确答案:
11. 税收筹划的目标是()
A.降低企业涉税风险
B.挖掘规律性的纳税模式
C.维护企业的合法权益
D.增加企业额外收入
正确答案:
12. 不应当征收房产税的是( )。
A.某省人民银行自用房产
B.政府机关家属院的商店
C.某出版社的读者服务部
D.居民住所
正确答案:
13. 税收筹划设计思想有()
A.流程
B.契约
C.转化
D.决定
正确答案:
14. 准予从营业税计税营业额中扣除的是( )。
A.金融企业从事股票买卖,卖出过程中支付的各种费用和税金
B.广告公司支付的灯箱广告制作费
C.转售不动产时,不动产的购置原价
D.境外分保支出
正确答案:
15. 下列费用或者价值不应当计入进口货物完税价格的有
A.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用。
B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用。
C.进口关税及其他国内税。
D.该货物在境外开发、设计等相关服务的费用。
正确答案:
16. 下列项目中,适用出口免税不退税政策的有( )。
A.农业生产者销售的自产农业产品
B.来料加工复出口货物
C.非国家计划内出口的卷烟
D.出口加工区外企业运入出口加工区的货物
正确答案:
17. 增值税筹划的基本原则是()
A.综合考虑内在与外在税负
B.考虑交易各方影响
C.全面考虑成本
D.近期与远期结合
正确答案:
18. 纳税人发生的下列经营行为中,需要缴纳营业税的有( )。
A.邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志业务
B.为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务
C.将自建建筑物投资入股,共担风险的
D.以不动产投资入股后,将股权转让的业务
正确答案:
19. 需缴纳土地增值税的是( )。
A.转让集体所有的土地使用权
B.出租房产使用权
C.企业间互换房产
D.某国有企业与一外国企业合作建房后出售
正确答案:
20. 实现技术涉及的会计事项有()
A.坏账
B.存货跌价
C.固定资产折旧年限
D.损失额
正确答案:
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