中级经济法复习题精选含答案解析Ⅶ426.docx
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中级经济法复习题精选含答案解析Ⅶ426
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【中级经济法】复习题精选含答案解析Ⅶ426
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Ø单选题-1
关于商业银行开办代客境外理财业务管理,下列描述正确的是()。
A.商业银行取得代客境外理财业务资格后,向境内机构发售理财产品,准入管理适用审批制
B.商业银行受客户委托以人民币购汇办理代客境外理财业务,应向银监会申请代客境外理财购汇额度
C.商业银行接受投资者的委托以投资者的自有外汇进行境外理财的,其委托的金额不计入经批准的投资购汇额度
D.在批准的购汇额度内,商业银行可向投资者发行以外汇标价的境外理财产品,并统一办理购汇手续
【答案】C
【解析】
[解析]答案为C。
《商业银行开办代客境外理财业务管理暂行办法》第十二条规定,商业银行取得代客境夕卜理财业务资格后,向境内机构发售理财产品,准入管理适用报告制因此A项说法错误。
《商业银行开办代客境外理财业务管理暂行办法》第十三条规定,商业银行受客户委托以人民币购汇办理代客境外理财业务,应向国家外汇管理局申请代客境外理财购汇额度。
所以B项说法错误。
《商业银行开办代客境外理财业务管理暂行办法》第十五条规定.在批准的购汇额度内,商业银行可向投资者发行以人民币标价的境外理财产品。
所以D项说法错误。
本题正确答案为C。
Ø单选题-2
()要求某一交易日成交的所有交易有计划地安排距成交日相同营业日天数的某一营业日进行交收。
A.滚动交收
B.会计日交收
C.时点交收
D.定期交收
【答案】A
【解析】
证券交易从结算的时间安排来看,可以分为滚动交收和会计日交收。
前者要求某一交易日成交的所有交易有计划地安排距成交日相同营业日天数的某一营业日进行交收;后者是指在一段时间内的所有交易集中在一个特定日期进行交收。
Ø单选题-3
我国《商业银行法》明确规定,企业事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所,开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户,不得开立两个以上的______。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
【答案】A
【解析】
[解析]对于基本存款账户的开立,我国《商业银行法》明确规定,企业事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所,开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户,不得开立两个以上的基本存款账户。
Ø单选题-4
根据《证券投资基金法》的规定,下列有关证券投资基金发行和交易的表述中,正确的是()。
A.封闭式基金的基金份额可以在证券交易所交易,但基金份额持有人不得申请赎回
B.开放式基金可以在销售机构的营业场所销售及赎回,也可以上市交易
C.申请上市基金的基金持有人不得少于500人
D.基金上市后发生基金合同期限届满的情形将暂停上市
【答案】A
【解析】
[解析]
(1)选项B:
开放式基金可以申购、赎回,但不能上市交易;
(2)选项C:
封闭式基金申请上市的条件,基金持有人不得少于1000人;(3)选项D:
封闭式基金合同期限届满,应终止上市(而非暂停上市)。
Ø单选题-5
金融资产首次出售给公众时形成的交易市场是()。
A.发行市场
B.二级市场
C.现货市场
D.第三市场
【答案】A
【解析】
[解析]首次出售的市场是发行市场,交易已发行证券的市场为二级市场;第三市场是证券交易所外的上市证券交易市场,是美国证券市场的组成部分。
Ø单选题-6
某生产性企业20xx年1月申报20xx年度企业所得税,申报全年主营业务收入6500000元,其他业务收入320xx0元,全年实现会计利润98000元。
企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税26460元。
20xx年4月,主管税务机关对该企业所得税进行检查,查出部分经济业务及账务处理情况如下:
(1)全年“管理费用――业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元,业务招待费允许扣除比例为5%。
(2)清理无法偿还的应付款项收入5600元。
账务处理为:
借:
应付账款5600
贷:
应付福利费5600
(3)从联营企业分得税后利润85000元,经查,联营企业所得税适用税率为20%。
账务处理为:
借:
银行存款85000
贷:
盈余公积85000
(4)直接捐给敬老院10000元。
账务处理为:
借:
营业外支出10000
贷:
银行存款10000
(5)12月份多转产品销售成本50000元。
根据上述资料回答下列问题:
从联营企业分回利润补税额为()。
A.5312.5元
B.17000元
C.21250元
D.20400元
【答案】A
【解析】
因为联营企业已经交了20%的税了,所以按照本企业25%的税率还需交纳5%的税。
Ø单选题-7
()是对证券业从业人员的执业行为进行自律管理的主体。
A.证券交易所
B.中国证券业协会
C.中国证监会
D.保荐机构
【答案】B
【解析】
[解析]中国证券业协会是对证券业从业人员的执业行为进行自律管理的主体。
中国证券业协会的自律管理工作接受中国证监会的指导和监督。
Ø单选题-8
理财规划师在与客户进行会谈时,首先要做的是()。
A.向客户说明什么是现金规划、现金规划的需求因素及现金规划的内容
B.收集与客户现金规划有关的信息,如客户的职业、家庭情况、收入状况和支出状况等相关信息
C.引导客户编制月(年)度的收入支出表
D.确定现金及现金等价物的额度
【答案】B
【解析】
[解析]典当行对客户的信用要求几乎为零,而且一般商业银行只做不动产抵押,而典当行则可以动产与不动产抵押两者兼为;到典当行典当物品的起点低,典当行更注重对个人客户和中小企业服务;典当贷款手续十分简便,大多立等可取。
Ø单选题-9
A会计师事务所注册会计师李某、张某为B上市公司出具不以发行为目的的审计报告。
根据《证券法》规定,李,张两位注册会计师自接受B上市公司委托之日起至审计报告(),不得买卖B公司的股票。
A.出具之日止
B.公开之日止
C.公开后5日内
D.公开后6个月内
【答案】C
【解析】
《证券法》规定,为上市公司初具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员,自接受上市公司委托之日其之上述文件公开后5日内,不的买卖该种股票。
Ø单选题-10
下列关于二手个人住房贷款的说法,正确的是()。
A.商业银行最主要的合作单位是房地产经纪公司
B.一家经纪公司只能代理一家银行的二手房贷款业务
C.一家银行只能选择一家代理人作为长期合作伙伴
D.在放贷过程中,经纪公司起到全程担保的作用
【答案】A
【解析】
[解析]对于二手个人住房贷款,商业银行最主要的合作单位是房地产经纪公司,两者之间其实是贷款产品的代理人与被代理人的关系。
B项一家经纪公司通常是几家银行二手房贷款业务的代理人;C项银行也会寻找多家公司作为长期合作伙伴;D项在放贷过程中,经纪公司起到阶段性担保的作用,确保整个房产权利和钱款交易转移的安全性。
Ø单选题-11
B注册会计师负责对甲公司20xx年度财务报表进行审计。
在运用审计风险模型时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
注册会计师评价控制风险和固定风险时针对的因素是()。
A.财务报表重大错报
B.认定层次重大错报
C.计划重要性水平
D.账户余额的重要性
【答案】B
【解析】
[解析]控制风险和固有风险都是针对认定层次的重大错报风险而言的。
Ø多选题-12
企业债券上市推荐人应当符合的条件有()。
A.具备股票主承销商资格且信誉良好
B.具有交易所会员资格
C.最近1年内无重大违法、违规行为
D.负责推荐工作的所有业务人员熟悉交易所章程及相关业务规则
【答案】A,B,C
【解析】
[解析]证券交易所对债券上市实行上市推荐人制度,债券在证券交易所申请上市,必须由证券交易所认可的1~2家机构推荐并出具上市推荐书。
上市推荐人应当符合下列条件:
①具有证券交易所会员资格;②具备股票发行主承销商资格且信誉良好;③最近1年内无重大违法违规行为;④负责推荐工作的主要业务人员应当熟悉证券交易所章程及相关业务规则;⑤具备条件的会员在推荐债券上市时应当向证券交易所提出申请,经证券交易所审查确认具有上市推荐人资格;⑥发行人应与上市推荐人签订上市推荐协议,规定双方在上市申请期间及上市后1年内的权利和义务,上市推荐协议应当符合证券交易所债券上市规则和上市协议的有关规定;⑦证券交易所认为应当具备的其他条件。
故选ABC。
Ø多选题-13
我国证券交易所规定,首个交易日不实行价格涨跌幅限制的情形包括()。
A.首次公开上市发行的股票
B.增发上市的股票
C.暂停上市后恢复上市的股票
D.集合竞价阶段交易的股票
【答案】A,B,C
【解析】
[解析]我国证券交易所规定,属于下列情形之一的,首个交易日不实行价格涨跌幅限制:
①首次公开发行上市的股票(上海证券交易所还包括封闭式基金);②增发上市的股票;③暂停上市后恢复上市的股票;④证券交易所或中国证监会认定的其他情形。
Ø多选题-14
按照法律的调整对象不同,下列各项中,属于我国现行法律部门的是()。
A.经济法
B.刑法
C.行政法
D.行政法规
【答案】A,B,C
【解析】
[解析]行政法规是国务院制定的,它属于法的渊源,不属于法律部门。
注意法律部门与法的渊源不同。
法律部门是从法的调整对象角度来讲的,法的渊源是从法的制定机关角度来讲的。
两者是不同的概念。
行政法属于一个法律部门,行政法规属于法的渊源。
Ø多选题-15
根据现行制度规定,沪、深证券交易所对()异常交易行为予以重点监控。
A.在可能对证券交易价格产生重大影响的信息披露前,大量买入或者卖出相关证券
B.巨额申报,且申报价格明显偏离申报时的证券市场成交价格
C.在同一价位或者相近价位大量或者频繁进行回转交易
D.大量或者频繁进行高买低卖交易
【答案】A,B,C,D
【解析】
[解析]法规内容。
故选ABCD。
Ø多选题-16
甲有限责任公司股东会对下列事项做出决议,必须经代表2/3以上表决权的股东通过的有()。
A.将公司变更为股份有限责任
B.修改公司章程
C.甲公司股东乙将其出资转让给非股东丙
D.将公司注册资本增加到100万元
【答案】A,B,D
【解析】
[解析]本题旨在考查有限责任公司股东会特别决议的事项。
根据《公司法》的规定,股东会对股东向股东以外的人转让出资不属于特别决议。
Ø多选题-17
上海证券交易所账户挂失更换证券账户的程序正确的说法有()。
A.认真审查投资者的本人身份证
B.证券营业部在受理挂失后,须立即交该证券账户所有的证券予以冻结
C.在投资者提供由上海证券中央登记结算公司代理机构开出相同证券账户登记资料的新证券账户后,为其办理相应的证券变更手续
D.代理机构在受理投资者证券账户挂失更换新号时不收费
【答案】A,B,C
【解析】
暂无解析
Ø多选题-18
证券交易所的职责主要体现为()。
A.提供交易场所和设施
B.制定交易规则
C.制定交易价格
D.公布行情
【答案】A,B,D
【解析】
本题考查的是证券交易所的职责。
Ø多选题-19
甲上市公司董事乙,持有该公司10%的股份。
乙将其持有的该公司股票在买入后的第4个月卖出,获利600万元。
根据证券法律制度规定,关于此收益,下列表述中,正确的有()。
A.该收益应当全部归公司所有
B.该收益应当归公司及乙个人共同所有
C.董事会不收回该收益的,股东有权要求董事会在30日内收回
D.董事会未在规定期限内执行股东关于收回乙收益的要求的,股东有权代替董事会以公司名义直接向法院提起收回该收益的诉讼
【答案】A,C,D
【解析】
[解析]根据证券法律制度规定,上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东,将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出,或者在卖出后6个月内又买入,由此所得收益归该公司所有,公司董事会应当收回其所得收益。
但是,证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的,卖出该股票不受6个月时间限制。
公司董事会不按照该规定执行的,股东有权要求董事会在30日内执行。
公司董事会未在上述期限内执行的,股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。
公司董事会不按照前述规定执行的。
负有责任的董事依法承担连带责任。
Ø简答题-20
资料
(一) A公司是一家A股上市公司,主要从事钢铁产品的生产和销售,母公司为P公司。
A公司为红星会计师事务所的常年审计客户。
红星会计师事务所委派注册会计师甲担任A公司20×2年度财务报表审计项目合伙人,并委派注册会计师乙担任审计项目组负责人。
A公司于20×2年12月31日拥有B公司、C公司、D公司和E公司等若干被投资企业,上述被投资企业有关情况摘录如下:
(1)B公司的注册地为某西部城市,自20×1年起十年内享受西部大开发税收优惠,适用15%的企业所得税税率。
B公司是当地政府重点扶持企业,于20×2年收到多项政府补助及扶持资金。
(2)C公司原为P公司的全资子公司,是B公司的主要供应商之一,B公司的主要原材料铁矿石有约35%从C公司购入。
C公司对原有ERP系统进行升级,并自20×2年1月1日起采用升级版的ERP系统,所有主要管理职能和业务流程均通过升级后的ERP系统进行,ERP系统通过处理各类交易记录自动生成财务报表。
20×2年1月末,为整合集团产业链,以增强市场竞争力,A公司购入P公司所持有C公司的全部股权,自此C公司成为A公司的全资子公司。
(3)D公司是A公司于20×2年1月以现金出资设立的子公司,实收资本为20xx万元。
20×2年下半年起,D公司开展若干钢铁产品品种的期货交易。
(4)E公司是A公司于20×1年以现金出资设立的全资子公司,实收资本为20xx万元。
20×2年12月31日,A公司将其所持E公司的40%股权转让给Z公司(非关联公司)。
20×2年初,为了促进子公司改善业绩,A公司管理层决定将子公司管理层的年终奖金与子公司的利润总额直接挂钩。
20×2年下半年以来,A公司的部分主要钢材产品出现供过于求的情况,市场价格持续下跌。
根据行业统计数据,国内主要钢铁企业20×2年的营业收入普遍较20×1年下降超过15%。
尽管A公司20×2年全年有所盈利,但其中20×2年下半年业绩出现亏损。
由于20×2年末存在较多库存积压,A公司将部分存货存放于某物流公司(非关联公司)仓库。
A公司20×2年度部分合并财务数据摘录如下:
资料
(二) 注册会计师乙针对A公司20×2年度审计业务,制定了集团审计相关的总体审计策略,部分内容摘录如下:
1.沿用审计A公司20×1年度财务报表时确定集团财务报表整体重要性的方法,将A公司20×2年度的合并利润总额作为初步确定集团财务报表整体重要性的基准。
2.考虑到C公司20×2年末资产总额在集团中所占比例超过30%,将C公司确定为集团审计的重要组成部分,并将该组成部分重要性设定为与集团财务报表整体重要性相等的金额。
3.考虑到D公司20×2年末资产总额在集团中所占比例小于10%,将D公司确定为集团审计的非重要组成部分,由集团项目组在集团层面实施分析程序。
资料(三) 审计项目组在审计过程中注意到以下事项:
1.20×2年1月31日,A公司以现金8亿元向母公司P公司购入其所持C公司的全部股权,并在个别财务报表中将其全额计入对C公司的长期股权投资。
20×2年1月31日(股权收购完成日),C公司净资产账面价值为6亿元,可辨认净资产公允价值为7亿元。
A公司在20×2年1月合并财务报表中确认商誉1亿元。
2.20×2年12月31日,A公司以现金900万元将其所持E公司的40%股权转让给Z公司,当日E公司可辨认净资产公允价值为2200万元,A公司所持E公司剩余60%股权的公允价值为1500万元。
20×2年12月31日,A公司和Z公司分别向E公司委派了1名董事(E公司董事会共2名董事)。
根据E公司变更后的章程,E公司所有重大财务和经营决策须经全体董事一致同意方可通过。
E公司20×1年实现净利润200万元,20×2年实现净亏损50万元,除按净利润的10%提取盈余公积外,E公司于20×1年和20×2年均未进行利润分配,并且除净损益的影响外,E公司也无其他所有者权益的变动。
20×1年和20×2年A公司与E公司没有任何交易。
20×2年12月31日,A公司在个别财务报表中将出售上述股权所收到的900万元全额冲减了长期股权投资成本,并对剩余的所持E公司长期股权投资继续采用成本法核算。
在A公司20×2年度合并财务报表中,A公司继续将E公司作为子公司纳入合并范围。
3.A公司在编制20×2年度合并财务报表时,将C公司向B公司销售铁矿石所形成的内部交易予以抵消。
截至20×2年末,B公司从C公司购入的铁矿石尚有5亿元未投入使用而留存于B公司存货余额中,由此产生的该存货中包含的未实现内部销售利润为500万元。
A公司在编制20×2年度合并财务报表时,对上述存货中包含的未实现内部利润,按照C公司的企业所得税适用税率25%确认了递延所得税资产125万元。
资料(四) 审计项目组在对B公司20×2年度财务信息进行审计时,注意到以下事项:
1.B公司在20×2年度收到购置环保设备补助资金50万元和20×2年度进出口业务奖励款80万元,全部计入营业外收入。
2.B公司于20×2年12月31日将其一项对某客户的应收账款3000万元转让给银行(附追索权),并于当日收到转让款时终止确认了上述应收账款。
3.B公司于20×2年7月10日购买1000万元的短期公司债券,期限为6个月,年利率5%。
B公司已在20×3年1月10日(债券到期日)全额收回本息。
B公司在20×2年度现金流量表中将该1000万元短期公司债券投资作为现金等价物列示。
4.20×2年2月1日,B公司停止自用一座办公楼,并与Y公司(非关联公司)签订租赁协议,将其租赁给Y公司使用,租赁期开始日为20×2年2月1日。
20×2年2月1日,B公司将该办公楼从固定资产转为投资性房地产核算,并采用公允价值模式进行后续计量。
该办公楼20×2年2月1日的账面价值为800万元,公允价值为1000万元,20×2年12月31日的公允价值为1100万元。
20×2年12月31日,B公司将上述办公楼列示为投资性房地产(余额为1100万元),并在20×2年度损益中确认300万元公允价值变动收益(投资性房地产公允价值变动收益)。
5.20×2年末,B公司通过银行向某非关联公司提供一笔一年期的委托贷款,年利率为5%。
B公司于20×2年末将其作为持有至到期投资核算。
6.B公司的一项在建工程于20×2年8月投入使用,并于20×2年10月完成竣工决算。
B公司20×2年10月将该在建工程转入固定资产,并自20×2年11月起计提折旧。
资料(五) 审计项目组在对B公司20×2年度企业所得税申报内容进行检查时,发现以下事项:
1.B公司20×2年共发生与生产经营活动有关的业务招待费1000万元。
B公司在申报20×2年度企业所得税的应纳税所得额时将其作了全额税前扣除。
2.B公司20×2年向某高尔夫球俱乐部支付赞助费100万元。
B公司在申报20×2年度企业所得税的应纳税所得额时将其作为广告费作了全额税前扣除。
3.B公司20×2年向某幼儿园直接捐赠了200万元。
B公司在申报20×2年度企业所得税的应纳税所得额时将其作了全额税前扣除。
4.B公司20×2年按照国家有关规定为特殊工种职工支付了人身安全保险费200万元。
B公司在申报20×2年度企业所得税的应纳税所得额时将其作了全额税前扣除。
5.由于钢铁产品价格波动,部分存货于20×2年12月31日出现了减值,B公司20×2年末对该部分存货计提100万元减值准备,并在申报20×2年度企业所得税的应纳税所得额时将其作为存货损失作了全额税前扣除。
6.20×2年12月,B公司一批账面净值为100万元的存货被盗。
20×3年1月,B公司向保险公司申请理赔,并于20×3年2月收到保险理赔款50万元。
针对上述被盗的存货,B公司在申报20×2年度企业所得税的应纳税所得额时,将其列为财产损失100万元作了全额税前扣除。
7.B公司20×2年向残疾职工支付50万元工资费用。
针对该项工资费用,B公司在申报20×2年度企业所得税的应纳税所得额时作了加计扣除,总计税前扣除金额为75万元。
8.A公司以管理费形式向B公司提取费用,B公司于20×2年向A公司支付500万元的管理费。
B公司在申报20×2年度企业所得税的应纳税所得额时将其作了全额税前扣除。
资料(六) 注册会计师乙在复核审计项目组部分成员编制的C公司20×2年度财务信息审计工作底稿时,注意到以下事项:
1.C公司于20×2年12月31日对存货实施了盘点。
由于存货铁矿石是成堆摆放的,其数量的确定需要依赖具有相关专业技术的人员,故C公司在盘点时聘请了H测绘公司(非关联公司)对其铁矿石数量进行测算和报告,并据此确定盘点结果。
H测绘公司主要提供矿产资源类存货的测绘服务。
项目组成员核对了H测绘公司对C公司20×2年12月31日存货数量出具的工作报告,没有发现差异,并据此得出了“C公司20×2年12月31日的存货铁矿石数量与账面记录一致”的结论。
2.C公司20×2年12月31日的应收账款中包含应收某客户的重大余额。
项目组成员对该余额采用积极的函证方式实施了函证程序,但一直未收到回函。
项目组成员随后又以消极的函证方式发出一份询证函,也没有收到回函。
项目组成员据此得出“于20×2年12月31日,该应收账款余额没有差异”的结论。
3.C公司20×2年12月31日的应收票据余额为若干银行承兑汇票。
C公司财务经理表示这些银行承兑汇票均已于20×3年初向银行贴现,因此无法安排项目组监盘这些银行承兑汇票。
项目组成员检查了C公司编制的已贴现银行承兑汇票的备查簿,未发现差异,据此得出“于20×2年12月31日,该应收票据余额没有差异”的结论。
4.C公司20×2年12月31日的其他应收款中有一项应收销售人员的备用金10万元。
财务经理表示,该余额为销售人员20×2年11月出国参加为期一周的展会而预借的差旅费备用金,相关差旅费共计10万元已于20×3年1月报销完毕,上述其他应收款余额也已转入20×3年1月的销售费用。
项目组成员检查了20×3年1月的相关差旅费报销凭证,相关差旅费金额与上述备用金金额相符,据此得出“于20×2年12月31日,该其他应收款余额没有差异”的结论。
资料(七) A公司财务总监就以下事项征询注册会计师甲的意见:
1.A公司20×3年1月初向T公司(非关联公司)销售一批产品,并在应收账款中相应确认了一笔应收T公司的款项800万元。
在此之后,由于T公司财务发生困难,一直无法支付该款项,A公司已经对该应收款项计提坏账准备400万元。
近期,经与T公司协商,A公司同意T公司以其生产的一批钢材偿还债务。
该批钢材的公允价值为700万元。
财务总监希望注册会计师甲就A公司应如何对该债务重组事项进行会计处理提出分析意见。
2.A公司在20×3年初收购了W公司(非关联公司)下属全资子公司—F公司的全部股权。
根据与W公司签订的股权转让协议,若F公司20×3年度利润总额达到预定目标,则A公司需向W公司额外支付若干现金作为追加的合并对价;若F公司20×3年度利润总额未达到预定目标,则W公司需向A公司返还之前已经收取对价的一部分。
针对上述企业合并交易,财务总监希望注册会计师甲就上述或有对价安排对A公司应确认商誉金额的影响提出分析意见。
要
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