初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案解析Word下载.docx
- 文档编号:1194126
- 上传时间:2023-04-30
- 格式:DOCX
- 页数:28
- 大小:94.73KB
初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案解析Word下载.docx
《初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案解析Word下载.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案解析Word下载.docx(28页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
B.一个单位只能开立一个基本存款账户。
C.基本存款账户是存款人的主办账户
D.存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理
撤销基本存款账户,应先撤销一般存款账户.专用存款账户.临时存款账户,并将剩余资金转人基本存款账户。
才可办理基本存款账户的撤销。
6、根据消费税法律制度规定,下列哪项采用从量计征()
A.啤酒
B.红酒
C.白酒
D.药酒
在消费税中,啤酒,黄酒,成品油从量计征
7、根据消费税法律制度的规定,下列车辆属于应税小汽车征税范围的是()。
A.电动汽车
B.高尔夫车
C.用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车
D.雪地车
用排气量小于15升(含)的乘用车底盘(车架)改装.改制的车辆属于乘用车征收范围。
用排气量大于15升的乘用车底盘(车架)或用中轻型商用客车底盘(车架)改装.改制的车辆属于中轻型商用客车征收范围。
沙滩车.雪地车.卡丁车.高尔夫车不属于消费税征收范围,不征收消费税。
8、企业缴纳的下列税额中,应作为城市维护建设税计税依据的是()。
A.当期免抵的增值税税额
B.当期免征和减征的增值税税额
C.纳税人在查补“两税”时被处以的罚款
D.进口环节海关代征的消费税
自2005年1月1日起,经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。
9、根据劳动合同法律制度的规定,被派遣劳动者在无工作期间,劳务派遣单位应当按照法定标准向其按月支付报酬。
该标准为()
A.所在地上年度职工月平均工资
B.被派遣劳动者在工作期间的月平均工资
C.劳务派遣单位职工月平均工资
D.所在地人民政府规定的月最低工资标准
在被派遣劳动者无工作期间,劳务派遣单位应按所在地人民政府规定的最低工资标准,按月支付报酬。
10、张某的实际工作年限为8年,在甲公司的工作年限为6年。
根据劳动合同法律制度的规定,张某享有的医疗期期间为()。
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.6个月
实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限5年以下的为3个月;
5年以上的为6个月。
实际工作年限10年以上的,在本单位工作年限5年以下的为6个月;
5年以上10年以下的为9个月;
10年以上15年以下的为12个月;
15年以上20年以下的为18个月;
20年以上的为24个月。
11、下列税种中,由海关负责征收和管理的是().
A.关税
B.车辆购置税
C.环境保护税
D.资源税
关税由海关负责征收和管理,选项BCD由税务机关征收和管理
12、根据企业所得税法律制度的规定,下列企业和取得收入的组织中,不属于企业所得税纳税人的是()。
A.事业单位
B.民办非企业单位
C.个人独资企业
D.社会团体
企业所得税纳税人包括各类企业.事业单位.杜会团体.民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。
依照中国法律.行政法规成立的个人独资企业.合伙企业,不属于企业所得税纳税人,不缴纳企业所得税。
13、2019年3月1日,甲公司聘用赵某并与其订立了2年期限劳动合同,约定试用期4个月,试用期月工资3600元,试用期满月工资4500元。
试用期间,甲公司依照约定向赵某支付了试用期工资。
2019年11月4日,赵某以试用期约定违法为由,要求甲公司支付赔偿金。
已知甲公司所在地月最低工资标准为2000元。
甲公司依法应向赵某支付的赔偿金数额为()。
A.4000元
B.7200元
C.1800元
D.9000元
劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过两个月,违法约定的试用期已经履行的,由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准,按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。
14、单位之间会计档案交接完毕后,交接双方的()应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。
A.经办人
B.监交人受考
C.会计机构负责人
D.经办人和监督人
交接会计档案时,交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接,并由交接双方的单位有关负责人负责监督。
交接完毕后,交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。
15、根据房产税法律制度的规定,下列房屋中,不属于房产税免税项目的是()。
A.公园管理部门自用的办公用房
B.居民个人出租的市区住房
C.国家机关自用的房产
D.军队自用的房产
B
国家机关.人民团体.军队自用的房产免征房产税;
所以ACD属于房地产免税项目。
16、关于劳动派遣的说法,正确的是()
A.劳动派遣公司可以与劳动者签订1年的劳动合同
B.劳动者在被派遣期间无工作,不支付工资
C.劳动者与劳动派遣公司应当签订劳动合同
D.派遣公司可以向劳动者收取费用
劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同,按月支付劳动报酬;
被派遣劳动者在无工作期间,劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准,向其按月支付报酬。
17、下列各项中,应征收消费税的是().
A.超市零售白酒
B.汽车厂销售自产电动汽车
C.地板厂销售自产实木地板
D.百货公司零售高档化妆品
白酒和高档化妆品在零售环节不征收消费税;
电动汽车不属于消费税的征税范围。
所以本题选C。
18、赵某试用期满月工资6000,当地最低工资2300,问试用期最低工资是多少()。
A.3360
B.4200
C.4800
D.2300
劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。
6000*80%=4800(元)。
19、下列属于税收保全措施的是()
A.担保
B.拍卖
C.冻结
D.阻止出境
税务机关可以采取的税收保全措施包括:
①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。
②扣押.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品.货物或者其他财产。
其他财产包括纳税人的房地产.现金.有价证券等不动产和动产。
20、根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税地点的表述中不正确的是()。
A.固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税
B.非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报税款
C.进口货物应当向报关地海关申报纳税
D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款
非固定业户销售货物或者劳务,应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳。
21、根据关税法律制度的规定,进出口货物完税后,如因收发货人违反规定而造成少征或漏征税款的,海关在一定期限内可以追缴。
该期限为()。
A.3年
B.6年
C.4年
D.5年
如因收发货人违反规定而造成少征或漏征税款的,海关在一定期限内可以追缴,该期限为3年。
22、某企业罗某的月工资为6000元,已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%,职工个人缴费率为2%,用人单位所缴纳医疗费划入个人医疗账户的比例为30%。
则下列罗某个人医疗保险账户每月的储存额计算中,正确的是()。
选项:
A.6000x2%=120(元)
B.6000x6%x30%=108(元)
C.6000x2%+6000x6%x30%=228(元)
D.6000x2%+6000x6%=480(元)
个人扣除6000x2%=120(元)存入医疗保险个人账户;
单位缴费=6000x6%x30%=108(元);
合计每月的储存额=120+108=228(元)。
23、甲公司向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票。
乙公司持该汇票向付款人提示承兑的期限是()。
A.自出票日起10日内
B.自出票日起1个月内
C.自出票日起6个月内
D.自出票日起2个月内
见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。
24、根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税纳税人的是()。
A.继承商铺的李某
B.转让国有土地使用权的Z公司
C.出租住房的王某
D.受让国有土地使用权的甲公司
契税的纳税人,是指在我国境内承受土地.房屋权属转移的单位和个人。
契税由权属的承受人缴纳这里所说的\"
承受\"
是指以受让.购买.受赠.交换等方式取得土地.房屋权属的行为。
所以ABC选项错误。
(一)、【题干】:
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务。
2019年7月有关经营情况如下:
(1)销售1辆定制的自产小汽车,取得含增值税价款226000元,另收取手续费33900元。
(2)将10辆自产小汽车对外投资,小汽车生产成本9万元/辆,甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元/辆.平均销售价格15万元/辆.最低销售价格12万元/辆。
(3)采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车,6日签订合同,11日收到预收款,16日发出小汽车,21日开具发票。
(4)生产中轻型商用客车180辆,其中171辆用于销售.3辆用于广告.2辆用于本公司管理部门,4辆用于赞助。
1、计算甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。
A.10×
15×
5%=7.5万元
B.10×
12×
5%=6万元
C.10×
9×
5%=4.5万元
D.10×
17×
5%=8.5万元
纳税人用于换取生产资料和消费资料.投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。
2、计算甲公司当月销售定制的自产小汽车应缴纳消费税额的下列算式中,正确的是().
A.(226000+33900)×
5%=12995元
B.226000÷
(1+13%)×
5%=10000元
C.(226000+33900)÷
(1+13%)×
5%=11500元
D.226000×
5%=11300元
消费税额的计算需要考虑两个条件:
1.消费税为价内税2.销售额的确认包括纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
价外费用包含本题中的手续费。
综上分析为:
(226000+33900)÷
3、甲公司当月采取预收货款方式销售自产小汽车,消费税的纳税义务发生时间是()。
A.7月16日
B.7月6日
C.7月21日
D.7月11日
采用预收款结算方式的,纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
(二)、【题干】:
中国公民王某为境内甲公司研发人员,其独生子正在读小学。
2019年王某有关收支情况如下:
(1)每月工资.薪金所得20000元,每月缴纳的基本养老保险费.基本医疗保险费.失业保险费.住房公积金3900元。
1-11月工资.薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。
(2)为乙公司提供技术服务,取得一次性劳务报酬5000元。
(3)购买福利彩票,取得一次中奖收入3000元。
(4)网约车充值获赠价值2500元的返券。
(5)储蓄存款利息收入1750元。
(6)将一套住房出租,全年租金收入37200元。
已知:
工资.薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月;
综合所得减除费用为60000元;
子女教育专项附加扣除标;
准为1000元/月,由王某按扣除标准的100%扣除;
劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算;
劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。
根据上述资料,不考其他因素,分析回答下列小题:
1、计算王某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A.(20000×
12+5000-60000-3900×
12)×
10%-2520=11300(元)
B.[20000×
12+5000×
(1-20%)-60000-3900×
12-1000×
12]×
10%-2520=10000(元)
C.(20000×
10%-2520=10100(元)
D.[20000×
(1-20%)-60000]×
20%-16920=19880(元)
[20000×
2、计算王某─次性劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A.5000×
(1-20%)×
20%=800(元)
B.5000×
(1+20%)×
20%=1200(元)
C.5000×
20%=1000(元)
D.5000×
20%×
20%=200(元)
劳务报酬所得每次收入不超过4000的,减除费用按800元计算;
每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算,即5000×
20%=800(元)。
3、计算王某12月份工资.薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是()
A.(20000-5000-3900-1000)x3%=303(元)
B.(20000-5000)×
3%=450(元)
C.(20000-5000-3900)×
3%=333(元)
D.(20000×
12-5000×
12-3900×
10%-2520-8590=1010(元)
二、多选题
1、根据消费税法律制度的规定,下列情形中,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有()。
A.以自产应税消费品抵偿债务
B.以自产应税消费品投资入股
C.以自产应税消费品换取消费资料
D.以自产应税消费品换取生产资料
A,B,C,D
纳税人用于换取生产资料和消费资料.投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
2、根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定,下列劳动争议中,劳动仲裁机构作出的仲裁裁决,除劳动者提起诉讼外,该裁决为终局裁决有()。
A.因执行国家的劳动标准在工作时间方面发生的争议
B.因确认劳动关系发生的争议
C.因订立劳动合同发生的争议
D.追索赔偿金,不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议
A,D
下列劳动争议,除《调解仲裁法》另有规定的外,仲裁裁决为终局裁决,裁决书自作出之日起发生法律效力:
a.追索劳动报酬.工伤医疗费.经济补偿或者赔偿金,不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议。
b.因执行国家的劳动标准在工作时间.休息休假.社会保险等方面发生的争议。
3、以下不得抵扣进项税的有()
A.贷款
B.餐饮
C.娱乐
D.美容
贷款服务.餐饮服务.居民日常服务和娱乐服务(个人为主)不得抵扣进项税。
4、根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,可导致劳动合同无效或部分无效的有()。
A.劳动合同条款违反法律.行政法规强制性规定的
B.劳动合同欠缺必备条款的
C.一方当事人以胁迫的手段,使对方在违背真实意思的情况下订立的
D.劳动合同签订后,用人单位发生分立的
A,B,C
下列劳动合同无效或者部分无效:
(1)以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危,使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的;
(2)用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的;
(3)违反法律、行政法规强制性规定的。
5、根据增值税法律制度的规定,下列业务中,属于增值税征税范围的是()。
A.汽修公司修理汽车
B.建筑公司修缮房屋
C.物业公司提供物业管理服务
D.邮政公司发行报纸
ABCD选项均属于增值税的征税范围。
6、根据会计法律制度的规定,下列职务中,属于不相容职务的有()。
A.业务经办与稽核检查
B.会计记录与财产保管
C.授权批准与监督检查
D.业务经办与会计记录
不相容职务主要包括:
授权批准与业务经办.业务经办与会计记录.会计记录与财产保管.业务经办与稽核检查.授权批准与监督检查等。
7、根据社会保险法律制度的规定,参保职工因工伤发生的下列费用中,应从工伤保险基金中支付的有()。
A.治疗工伤的医疗费用
B.住院伙食补助费
C.劳动能力鉴定费
D.治疗工伤的康复费用
因工伤发生的下列费用,按照国家规定从工伤保险基金中支付:
(1)治疗工伤的医疗费用和康复费用;
(2)住院伙食补助费;
(3)到统筹地区以外就医的交通食宿费;
(4)安装配置伤残辅助器具所需费用;
(5)生活不能自理的,经劳动能力鉴定委员会确认的生活护理费;
(6)一次性伤残补助金和一级至四级伤残职工按月领取的伤残津贴;
(7)终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次性医疗补助金;
(8)因工死亡的,其遗属领取的丧葬补助金.供养亲属抚恤金和因工死亡补助金;
(9)劳动能力鉴定费。
8、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。
A.差旅费
B.诉讼费用
C.企业之间支付的管理费
D.违约金
A,B,D
企业之间支付的管理费.企业内营业机构之间支付的租金和|特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。
9、下列关于会计人员回避制度的表述中,正确的有()。
A.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人
B.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作
C.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作
D.出纳不得兼任稽核.会计档案保管和债权债务的账目登记工作
A,C
国家机关.国有企业.事业单位任用会计人员应当实行回避制度。
单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人.会计主管人员。
会计机构负责人.会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
需要回避的直系亲属为:
夫妻关系.直系血亲关系.三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。
D选项不属于会计人员回避制度。
10、根据增值税法律制度的规定,—般纳税人发生的下列业务中,不得开具增值税专用发票的有()。
A.酒店向消费者个人提供餐饮服务
B.百货公司向消费者个人销售家用电器
C.装修公司向一般纳税人提供装修服务
D.律师事务所向消费者个人提供咨询服务
应税销售行为的购买方为消费者个人的,不得开具增值税专用发票。
11、根据劳动合同法律制度的规定,用人单位进行经济性裁员时,应优先留用具有法定情形的人员。
下列各项中,属于该法定情形的有()。
A.家庭无其他就业人员,有需要扶养的未成年人的
B.与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的
C.家庭无其他就业人员,有需要扶养的老人的
D.与本单位订立无固定期限劳动合同的
裁减人员时,应当优先留用下列人员:
与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的;
与本单位订立无固定期限劳动合同的;
家庭无其他就业人员,有需要扶养的老人或者未成年人的。
12、根据土地增值税法律制度的有关规定,下列情形中,属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。
A.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
C,D
选项AB属于纳税人需要主动申请纳税的情况。
主管税务机关可以要求清算:
(1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;
(2)取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;
自纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。
13、根据“营改增\"
制度的相关规定一般纳税人提供的下列服务中,可以选择适用简易计税方法计税的有()。
A.文化体育服务
B.港口码头服务
C.装卸搬运服务
D.公共交通运输服务
A,C,D
港口码头服务一般纳税人,按照“现代服务——物流辅助服务\"
征收增值税,税率为6%。
适用简易计税方法的有:
提供的公共交通运输服务(包括轮客渡,公交客运,地铁,出租车等).电影放映服务,仓储服务,装卸搬运服务,收派服务和文化体育服务等。
14、税务机关拟对个体工商
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 经济法基础 初级 会计职称 考试 经济法 基础 答案 解析
![提示](https://static.bingdoc.com/images/bang_tan.gif)