企业所得税年度申报图国税汇算几十张截图及笔记.docx
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企业所得税年度申报图国税汇算几十张截图及笔记
企业所得税年度申报图(国税汇算)几十张截图及笔记
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次年3-5月做年报,费用调整都是在国税系统年报里调
纳税识别号非常重要,都在税务登记证上找
企业类型按营业执照来填
按企业情况业填
服务业做在其中,是因为老企业有些在国税。
国税分家造成的原因。
新成立公司就分的很清。
历史遗留问题。
看税务登记证,国税、地税公章。
如果不是这三种就选择一般类
最后两项不用管,默认就可以。
日期填准
之前四个季度预交的,在利润表上找,所得税累计数。
全国所有企业都用此系统。
营业外收入不能少填
——减半税,都按50%
——小型微利企业特别注意。
中小企业大部分符合小型微利。
工业企业,100人以下,资产总额3000万以下,应纳所得30万以下。
其他企业认证标准,80人以下,资产总额1000万以下,应纳所得额30万以下。
所得税按20%计提。
——资总额按期初加期末总和除以2。
在国外有公司,或分支机构的。
在国外赚钱了,按当地交税。
国外高税率,就交高,如果国外低税率,在国内要交补差。
针对上市公司国有企业,交易性金融资产。
一般私营企业没有。
和本年利润没关系,不涉及所得税调整。
按当年主营业务和其他业务收入和的15扣除广告费,即营业收入。
广告费当年没除
完可以结转到下年扣除。
——因为自己的折旧方式和税法规定的不一样,所以得调整固定资产折旧。
税法一般按直线法折旧。
原值账面金额和计税基础一样。
本期折旧摊销额,是当年的不是累计的摊销额。
平时做账时注意,要和税法一样,年终就不用调整了。
房屋建筑物20年,飞机火车轮船其他机械设备10年,与生产经营有关的工具器具家具5年,飞机火车轮船以外的运输工具4年(单位用的小车,面包车什么的),电子设备3年(电脑手机类),林木树木10年,家禽3-5年。
——长期待摊费用,原来的企业公司刚成立筹资的费用。
新税法规定,当年一次做在费用中。
——长期待摊费用现一般用在固定资产改良改建支出中,摊期至少一年以上。
——无形资产使用年限不确定就不用摊销,但税法一般都按十年摊销。
资产减值不允许抵扣企业所得额。
税法上不认可资产减值。
在中级职称里讲。
——工资薪金,按账面扣,全额扣除,一定是真实合理合法的。
——职工福利费=工资总额14%,如果超出,不能抵扣。
也不能结转下年抵扣。
账载金额,就即面金额,实际金额,即实际可扣的。
不能超过14%。
——职工教育经费2.5%,可结转下年。
工会经费2%,不能结转下年,但一般不会超。
所有费用只有职工教育经费和职工教育经费这两项可结转下年扣除。
——业务招待费,按实际发生的60%和营业收入的千分之五取其小。
——捐赠支出,按利润总额的12%扣除。
一定要通过红十字会或相关部门,国家认可才能扣除。
——利息支出。
在其它金融机构贷款的利息,高于同期银行利息的要调赠。
——31,32,33强制性调增。
——社保不超过工资总额的32.2%。
——35,补充养老保险医疗保险不超过工资总额5%
——36中级书里有
——商业保险不能扣除。
——财产保险可以扣除。
(设备,固定资产)
——,填调整之后的利润总额。
——附表四等于附表五23号调整后的所得。
——主表,前面表里面没填营业税金及附加。
所以要在利润表里找来填上。
——13,要和账面上的利润总额相等。
——之前预交的一定要减掉。
预交税额,看利润表上的本年累计数。
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