一建工程经济总结.docx
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一建工程经济总结
第一部分工程经济
第一章,资金时间价值的计算及应用
一,现金流量图
横轴为时间轴,箭线与横轴交点即为现金流量发生点,时点表示时间单位末。
对不同人箭线方向表示不同(现金流入或流出),对投资人而言,向上表示现金流入,向下表示现金流出。
二,利息利率
利率取决于社会平均利润率、供求关系、风险、通货膨胀、期限长短
利率一般情况下低于平均利润率。
三,利率计算
1,单利与复利(看清楚题干中的单利复利)
①等额支付与等额回收:
(A发生在期末)
F=P*
A=
F=A
②名义利率与有效利率
看清楚计数周期
I=
出题时常考平均借款,资金只算一半
第二章技术方案经济效果评价
一,确定性分析
盈利能力分析
静态
1,投资收益率
①总投资收益率=
总投资包括建设投资,建设期贷款利息和全部流动资金
息税前利润包括贷款利息
②资本金净利润率=
2,静态投资回收期(不考虑时间价值)
动态
3,财务净现值(考虑时间价值,等值到第0年分析)FNPN
用财务净现值判断互斥方案,必须构造一个相同的分析期限
4,财务内部收益率(令净现值等零时的投资收益率)FIRR
5,基准收益率(技术方案最低标准得收益水平)
由资金成本(资金发生费用)、机会成本(可能取得的收益)、风险、通货膨胀
偿债能力分析
1,偿债资金来源
利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费、其他还款资金(减免的营业税金)
2,利息备付率=
(应当大于1,不宜低于2)
3,偿债备付率=
(应当大于1,不宜低于1.3)
注:
建设期利息属于总投资,营业期利息应计入总成本,但不计入营业成本
息税前利润是利润总和与计入总成本费用的利息费用(营业期利息)之和
总投资是建设投资,建设期利息和流动资金之和
二,不确定性分析
盈亏平衡点(不赔不赚)=
敏感因素分析:
①根据不同任务选择不同指标②仅选择一些重要指标③不仅仅局限于单因素,还有多因素分析⑤敏感度系数是看绝对值的大小,越大越敏感⑥敏感因素分析依靠人的主观经验进行判断,有局限性⑦临界点:
直线与基准线交点的横坐标,临界点即极限值(不赔不赚)
第三章现金流量表
投资现金流量表:
针对整个计算期
资本金现金流量表:
把借款本金利息偿还作为现金流出
投资各方现金流量表:
从技术方案各个投资者角度出发
财务计划现金流量表:
分析技术方案的财务生存能力。
(计划分为:
经营活动,投资活动,筹资活动)
经营总成本=外购原材料、燃料动力费+工资福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费(利息支出)+其他费用
经营成本=外购原材料、燃料动力费+工资福利费+修理费+其他费用
第四章设备更新分析
1设备磨损:
有形磨损、无形磨损
有形磨损:
第一种(使用坏的),第二种(闲置放坏的)
无形磨损:
第一种(贬值,功能一样价格便宜)第二种(功能升级)
2补偿
3沉没价值=账面价值(原值-折旧)-当前市场价值
4,自然寿命,技术寿命,经济寿命
第五章设备租赁与购买方案比选
1融资租赁:
不能任意中止或取消,贵重设备,租赁时间长,大于75%价值
经营租赁:
一定方式通知后在规定期限内可以中止取消,临时设备
2租赁的优越性
①适用于资金短缺状态
②可获得良好的技术服务
③保持资金流动
④避免通货膨胀和利率波动
⑤可扣所得税
注:
任何租赁所有权都在出租方,融资租赁出租人不提取折旧,承租人提取折旧,经营租赁出租人提取折旧。
所得税扣除时,融资扣除承租人折旧。
3,租赁费
附加率法:
年金法:
(类似分期还款)
第六章价值工程
1,核心是功能分析
2,价值=
=1时,最优
<1时,存在过剩功能或者实现功能的条件方法不佳
>1时,功能比较重要,分配成本较少,或者有不必要的功能
第七章新工艺经济分析
增量投资收益率=
大于基准收益率,可行;小于,不可行。
第二部分工程财务
第一章财会基础
财务会计基本职能核算和监督(重点考虑权责责任制)
会计要素的计量:
历史成本(买的时候花多少钱),重置成本(现在买花多少钱),可变净现
值(现在卖值多少钱),现值(未来能赚多少钱),公允价值(公平交易自
愿,别人愿意出多少钱)
以历史成本为主,其他方式计量,应确保会计要素能够可靠计量。
会计核算的基础:
①假定企业持续经营②按照一定时期分期(年、季、月)
会计要素:
资产、负债(债权者权益)、所有者权益、收入、费用、利润
资产=权益=负债者权益+所有者权益=资产+负债(静态)
收入=费用+利润(动态)
第二章费用
1,费用:
生产费用,期间费用(管理费用、财务费用、营业费)
2,本期生产费用依照对象和归属期(权责责任制)归入本期生产成本,,
3,支出>费用(范围)
支出:
资本性支出(购置固定资产,无形资产支出、长期投资)、
收益性支出(与收益有关的,确认为费用)、
营业外支出(固定资产净损失、计提折旧准备、罚款、捐赠、各种损失)、
利润分配支出
4,固定资产折旧(收益性支出,计入生产费用,计入总成本不计入经营成本):
平均年限法、工作量法(行驶里程法和台班法)、双倍余额递减法、年数总和法(加速折旧)
第三章收入
1,收入:
建造(施工)合同收入、销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入
销售产品和材料劳务人工作业主要指贷款收入和无形资
产使用权限发生的费用
2,合同类型:
总价合同(小型项目)、单价合同、成本加酬金合同(紧急项目)
3,合同收入:
完工百分比法
固定总价合同依照形象进度或节点支付可靠估计
P113例题,如无法可靠估计时,以成本确认为费用和收入,不计利润,甲方
倒闭,收多少算多少收入,成本计入费用
第四章利润
1,利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出(利润总额不计营业外收支)
2,利润分配顺序:
补亏、提取公积金、任意公积金、分红、不分配
3,公积金
..
第五章所得税
1,税率25%,非居民企业20%,小型微利企业20%,高新企业15%P119重点看
2,扣除纳税所得额:
成本、费用、税金、损失(亏损可向下一年度转,最多五年)
公益性捐赠支出,利润总额的12%;不得扣除的支出(罚款,所得税、与收入无关的支出)
第六章企业财务报表
1,财务报表是对企业财务状况、经营成果、现金流量的描述
2,财务报表至少披露:
企业名称、会计期间、金额单位、是否合并。
(至少按年编制)
3,组成:
资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注。
4,流动资产与非流动资产
流动资产:
①在一个周期内可变现②以交易目的持有③在负债表日一年内变现
④一年内可任意交换为现金或等价物
存货、现金及等价物、应收票据、应收账款、其他应收款
5,流动负债:
同上(一般仅包括应付账款和预收账款)
第七章财务分析
1,分析方法:
趋势分析法(同比环比什么的)、比率分析法(上述的一些指标)
因素分析法(迭代替换)
2,比率:
偿债能力比率:
资产负债率、流动比率、速动比率
资产管理比率:
存货周转次数=
存货一般取期初期末的平均值
总资产周转率=
应收账款周转率=
第八章筹资管理
1,资金成本=资金占用费+筹资费
资金成本率=
=
=
2,短期筹资:
短期借款和商业信用(应付账款、应付票据、预收账款、商业信用筹资)
①特点:
速度快、弹性好、成本低、风险高
②应付账款放弃现金折扣的成本(2/10,n/30):
③短期借款之周转信贷协定:
在有效期内,最高限额以下任意借款
④利息支付方法:
收款法(一般方式)、贴现法(借款时先把利息扣除)、加息法(固
定金额还房贷)
3,长期筹资:
长期借款筹资、长期债券筹资、融资租赁和可转换债券投资
第九章流动资产财务管理
存货经济订货量=𝟐
.=,-𝟐
.
第三部分工程估价
第一章建设工程项目总投资
1,组成
建设工程总投资
建设投资
工程费用
建筑安装工程费
静态投资
设备及工器具购置费
工程建设
其他费
土地使用费
建设管理费
可行性研究费
研究试验费
勘察设计费
环境影响评价费
劳动安全卫生评价费
场地准备及临时设施费
引进技术和进口设备其他费
工程保险费
特殊设备安全监督检验费
市政公用设施建设及绿化补偿费
联合试运转费
生产准备费
办公和生活家具购置费
预备费
基本预备费
涨价预备费
动态投资
建设期利息
铺底流动资金(用于投产期,如非营业性项目无此项)
2,工程建设其他费(记住组成)
3,预备费
基本预备费=(建安费+设备器具购置费+工程建设其他费)*基本预备费率
涨价预备费=当年的工程费用*[(1+价格上涨率)年数-1]
4,建设期利息,通常计费标准为假定贷款年内平均发放
5,设备及工器具购置费
设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费
进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+
离岸价到岸价
增值税+消费税+海关监管手续费
①除银行财务费之外,其他费用计价基数都是到岸价
②国外运输保险费=到岸价*费率
③增值税=(到岸价+关税+消费税)*增值税率
④消费税=(到岸价+关税)*
第二章建安费的组成与计算
1.组成
人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费、税金
分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、税金
2,注意事项:
①分部分项工程费、措施项目费、其他项目费里包括各自的人材机、企管、利润
②施工机具使用费包括:
折旧、大修、经常修理、安拆及外运(大型除外)、人工、燃
料、税费(车船使用税、保险费、年检费)
③企业管理费包括:
劳动保护费(劳保用品)、检验试验费(一般实验费用,如业主要求
做特殊实验,由业主费用承担)、税金(房产税、车船使用税、土地
使用税、印花税)
④规费:
五险一金加工程排污费
⑤不宜计量的措施项目:
安全文明施工费、夜间施工增加费、二次搬运费、冬雨期施工
增加费、已完工程及设备保护费(计费基数一般是人工费或人机费)
应予计量的采取基数是措施项目工程量*综合单价
⑥其他项目费:
暂列金额、暂估价、计日工、总承包费用
⑦综合税率=
第三章建设工程定额
1,分类:
施工定额—工序(单元工程)—施工预算
预算定额—分部分项工程—施工图预算(是设计文件的组成部分,在施工图设计阶段确
定项目造价的依据)
概算定额—扩大的分部分项工程—设计概算(与初设一起报批)
概算指标—整个建筑物或构筑物(单位工程)—
投资估算指标—独立的单项工程或者完整的项目—项目建议书可行性研究报告阶段
2,人材机定额编制
①人机定额编制时仅考虑必须消耗时间,不考虑损失时间(编制报价时会乘以系数人工幅度差)
②人工定额:
时间定额(完成单位产量所需时间)=
③机械定额:
单位产品机械时间定额=
(台班)(工日)
④机械复式定额通常用
表示,上下相乘即为配合机械施工的人工数量
⑤材料消耗定额:
耗损率=
周转使用量=
⑥人工定额编制方法:
技术测定法(测定工序用时)、统计分析法(对过去资料进行统
计)、比较类推法(同类型规格多,工序重复,工作量小)、经验估计法(熟练工猜测)
⑦P187-P196几个定额的作用浏览,有多选题涉及
⑧定额与单位估价表之间的关系:
单位估价表通常以一个城市或一个地区为范围进行编
制,定额仅是每项工作需要多少人材机,不涉及价格
第四章项目设计概算
1,内容:
三级概算—单位工程概算、单项工程概算、建设工程项目总概算
2,作用:
设计概算经批准后,总概算为总造价的最高限额,如果超过须报原审批部门批准3,单位工程概算的编制方法:
概算定额法(一定设计深度)概算指标法(设计深度不够)
4,设计概算审查方法:
对比分析法、查询核实法(图纸不全难以核算)、联合会审法
第五章项目施工图预算
1,分为两种:
传统计价模式和工程量清单计价模式
2,传统计价模式是由主管部门制定工程预算定额(既包括消耗量标准,又含有单位价格),
并规定间接费内容和取费标准。
3,内容:
三级预算—单位工程预算、综合预算、总预算
4,编制方法:
①定额单价法:
用事先编制好的分部分项工程单位估价表来计算(直接求分
部分项工程费)
编制中发现分项工程的施工工艺条件与定额单价不一致的,调量不换价,
施工主材发生变化的,根据新材料重新换算定额单价,不能直接套用、换
算、调整时,应编制补充单位估价表
②工程量清单单价法:
采用综合单价的形式计算(国内一般采用部分费用综
合单价,直接工程费、管理费、利润以及一定范围内的风险费用),求出综
合单价,并给出分析表
③实物量法,先算量后算价
5,施工图预算审查方法:
全面审查法:
全面逐项进行审查,工作量大时间长,效果好
标准预算审查法:
利用标准图纸和通用图纸审查,适用范围小
分组计算审查法:
编组,仅审查一个数据以此判定其他数据的准确性,速度快,工作量小
对比审查法:
用其他工程对比
筛选审查法:
选取基本指标来筛选各分部分项工程,适用于住宅工程
重点审查法:
对工程量较大或造价高的工程重点审查
第六章工程量清单编制
1,使用国有资金投资的建设工程发包必须采用工程量清单计价模式,并编制招标控制价
2,工程量清单由招标人负责编制
3,分部分项工程项目清单的编制:
①首先应确定项目编码、项目名称、项目特征、计量单位
②项目编码(12位)010101003011
工程分类附录分类分部工程分项工程工程量清单项目顺序码
例:
房建土石方工程土方工程挖沟槽工程第十一项
③补充项目编码:
若计量规范中没有的项目,应为工程分类、B、三位数(如01B001)
补充完之后并报省级或行业造价管理机构备案
第七章工程量清单计价
1,工程量清单计价的应用:
招标人、投标人、承发包人
招标控制价投标价工程计量与支付、价款调整、
索赔与签证、工程结算
2,工程造价公式
单位工程造价=分部分项工程费+措施项目费+其他项目费+规费+税金
单项工程造价=
建设项目总造价=
措施项目费=单价+总价
3,清单工程量不可直接计量,应按实际工程量计算费用后再转换为清单工程量(P230.例)
4,措施项目费可计量的采取综合单价法:
如模板费、脚手架费、垂直运输费等
不可计量的采取参数法:
如安全文明施工费,二次搬运费等
分包的项目采取分包计价法:
在分包的基础上加管理费和风险费
5,招标人编制(招标控制价)
①招标控制价不得高于设计概算,如超过需报原审批部门审核
②招标控制价是招标人所能接受的最高限价,如超过投标将被拒绝
③招标控制价应在招标文件中公布,并不得上浮或下调
④投标人认为招标控制价不符合规范,应在5日内投诉
6,投标人编制(投标报价)
①编制投标报价时应确定施工方案和施工进度,与采用合同形式相一致
②报价不得超过投标控制价,不得低于工程成本
③按照工程量清单填报价格
④报价时发现设计图纸与工程量清单不符,以工程量清单描述的项目特征为准,
施工时发现施工图纸或设计变更与工程量清单不符,应按实际施工依照合同约定重新
确定单价
第八章计量与支付
1,单价合同的计量:
承包人提出当期已完工程量报告,发包人7天内核实,并通知承包人,
需要现场计量核实时,应提前24小时通知承包人,若承包人认为核实后的计量结果有误,
应在7天内提出书面意见,发包人收到后应在7天内回复
2,单价合同的计量方法:
均摊法、凭据法、估价法、断面法图纸法、分解计量法。
3,总价合同的计量:
采取工程量清单方式的总价合同按单价合同计量方式计算,其他的采
取形象进度或事件节点进行计量。
4,监理工程师一般只对①工程量清单内的全部项目②合同文件内规定的项目
③工程变更项目进行计量
5,合同价款的调整:
⑴法律法规的调整
投标截止日(招标)或合同签订日(非招标)前28天为基准日,其后法规发生的
变化可调整合同价款。
⑵工程变更
⑶项目特征不符
⑷工程量清单缺项
⑸工程量偏差
工程量偏差达到15%以上时,应调整价款;若此时,合同有约定时按约定处理,没有
约定时,①p
P*(1-L)(1-15%)时,不做调整;②p>P*(1+15%)时,取
小数,p
⑹计日工
⑺物价变化
材料设备单价变化超过5%时,调整费用;发包人收到承包人报送的资料3日内不回
复即视为确认
⑻暂估价
暂估材料或工程设备单价确认后,在综合单价中应只取代原暂估单价,不应再涉及原
综合单价中企管利润等其他费用进行变更。
⑼不可抗力
各自承担各自的损失,可给予工期补偿;对工程本身的损失及第三方损失由发包人承
担;谁提要求谁承担;清理修复,发包人承担
⑽提前竣工(赶工补偿)
压缩工期天数不得超过定额工期的20%,超过的应给予赶工费用。
⑾误期赔偿
⑿索赔
⒀现场签证
⒁暂列金额
由发包人掌控的预备费。
⒂发承包双方约定的其他调整事项
6,工程变更价款的确定
⑴工程变更时发包人应提前14天以书面形式向承包人发出变更通知,承包人无权拒绝,
如超标准,则应报原审批机关审批。
⑵承包人对原设计进行变更,须经监理工程师同意。
⑶已标价工程量清单中有适用的于变更项目的,应采用该项目单价;有类似项目的,采
用类似项目单价;若都没有,应有承包人根据变更资料和造价机构发布的价格信息和
报价浮动率提出新的综合单价,报发包人确认后调整。
⑷措施项目费调整
①当工程变更引起施工方案改变并使措施项目发生变化时,承包人应事先将措施
项目的调整方案提交发包人确认,并详细说明。
②安全文明施工费应按照实际发生变化的措施项目调整,不得浮动。
③单价计算的按清单规定确定单价,总价计算的考虑报价浮动率,
7,施工索赔
⑴索赔三要素:
理由、证据、在合同约定的时间内提出
⑵承包人在知道事件发生的28天内提出索赔意向通知书,再28天内向发包人正式提交
索赔通知书,在索赔事件结束后28天内,提交最终索赔通知书;发包人在接到后28
天内回复结果。
⑶竣工结算后,承包人无权再提出竣工结算前发生的索赔(最终结清时再算);发承包双
方最终结清时中止提出索赔
8,现场签证(试题中未出现涉及,但须浏览)
承包人在接受发包人要求后的7天内提出签证,发包人签证后施工。
发包人应48小时内
给予确认或修改意见。
9,合同价款的支付
⑴合同类型:
单价合同,总价合同(小型项目,总价200万以下,施工图纸审查完备),
成本加酬金合同(紧急合同或图纸不全,需边设计边施工项目)
⑵流程:
①中标30天内签订合同,不得违反招投标合同中的实质性内容(若招投标文件中存在
不一致的地方以投标文件为主)
②签订合同后的一个月或开工前7天支付预付款(合同价格扣除暂列金额后的10%-30%期满10天内承包人发催款通知,发出通知14天后可停止施工。
(预付款的扣回—主材扣回)
③开工后28天内应预付不低于60%的安全文明施工费,期满7天后不支付,若发生
安全事故,发包人承担相应责任
④进度款支付(60%-90%),计量周期后7天内承包人提交已完工程进度款支付申请,
14天内发包人予以核实,签发支付证书,14天内支付款项。
付款期满7天后,承包
人可暂停施工。
⑤建设工程项目完工并经过验收后,承包人编制竣工结算书,发包人7天内予以核实,
签发支付证书,14天内付款。
自签发证书56天后,承包人可与发包人协商将工程
折价,也可直接向人民法院申请将该工程依法拍卖。
⑥在进度款中发包人应按比例扣除质量保证金。
⑦最终结清,缺陷责任期终止后,承包人提交最终结清支付申请,发包人14天内予以
核实,签发证书,14内付款
10,合同解除的价款结算和支付
协议解除和法定解除;承包人的根本违约的解除和发包人的根本违约的解除
第九章国际工程投标报价
不平衡报价法,
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