非财务人员财务知识入门Word格式.docx
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然后跑银行、工商、税务等相关单位和部门取得了全套正常营业的各种证件,算是正式开业了。
业务1钱为先出资60万、吴良和郝磊各出资20万
该业务使得银行存款有了100万元的存款,同时还得记上,这100万元是怎么来的,于是财务报表中显示。
资产负债表
项目金额项目金额
1000000600000银行存款实收资本-钱为贤
200000实收资本-吴良
200000实收资本-郝磊
表1
这是一份最简单、最原始的资产负债表,左边记载的是资产,右边记载的是资产产生的原因。
为了办公,于是购买了各种办公设备和办公用品。
业务2购买办公家具一套用银行存款支付20000元。
银行存款减少了2万元,但是增加了2万元的办公家具,资产总额没有发生变化,在资产负债表中反映如下:
980000600000银行存款实收资本-钱为贤
20000200000固定资产-办公家具实收资本-吴良
表3
三位投资人的投入变成了银行存款1980000元,办公家具20000元。
光有家具不行啊,得有电脑吧。
业务3购买电脑6台支付银行存款36000元,在资产负债表中的反映与办
公家具相同。
银行存款944000实收资本-钱为贤600000
固定资产-办公家具20000实收资本-吴良200000
固定资产-电脑6台36000实收资本-郝磊200000
表3
下一步该买办公用品了,办公用品的购买,最初与家具、电脑是相同的:
业务4购买办公用品1180元
银行存款942820实收资本-钱为贤600000
办公用品1180
表4-1
由于办公用品是消耗品,很快就会用掉,于是办成了不存在的资产,相应应
该在实收资本中记录,让投资人知道投资款的去向。
于是资产负债表变成了:
办公用品1180办公用品-1180
办公用品-1180
表4-2
业务5郝磊认为公司已经成立,自己垫付的房租应该给与报销,经相关人
员签字确认后,报销郝磊房租及押金共计42000元,房租36000元,押金6000
元,相应的报表变成:
银行存款900820实收资本-钱为贤600000
房租36000
押金6000
表5
缴纳房租支付押金可以当作购买财产来理解,押金相当于购买了一欠条,
房租相当于购买了房屋使用权。
要开展业务,得需要一辆车,经三人协商,在企业发展阶段,不应该太浪费,
决定买一辆金杯面包车,客货两用。
业务6购买金杯面包车一辆,办完手续113800元。
银行存款787020实收资本-钱为贤600000
固定资产-面包车113800办公用品-1180
表6
公司开没有几天,物业管理部门就来收物业管理费,根据房屋租赁合同中
的规定,物业管理费由新尚服饰承担。
业务7缴纳当月物业管理费853.2元
项目金额项目金额银行存款786166.80实收资本-钱为贤600000.00固定资产-办公家具20000.00实收资本-吴良200000.00固定资产-电脑6台36000.00实收资本-郝磊200000.00固定资产-面包车113800.00办公用品-1180.00办公用品1180.00物业管理费-853.20办公用品-1180.00房租36000.00押金6000.00
合计997966.80合计997966.80
表7
公司开不能光打雷不下雨,根据三个人的分工,钱为贤负责总体行政事务,
吴良负责市场开拓,郝磊负责生产跟进。
各人开始招兵买马。
8招聘会及报纸招聘花费2800元,经过层层筛选招聘了会计、跟单、业务
业务、勤。
银行存款783366.80实收资本-钱为贤600000.00
固定资产-办公家具20000.00实收资本-吴良200000.00
固定资产-电脑6台36000.00实收资本-郝磊200000.00
固定资产-面包车113800.00办公用品-1180.00
办公用品1180.00物业管理费-853.20
办公用品-1180.00招聘费-2800.00
房租36000.00
押金6000.00
合计995166.80合计995166.80
表8
说明股东们的资产又因为招聘而减少了2800元。
郝磊跟腾空服装公司签了一份合同,贴牌加工一批服装,5000件,每件价
格108元,合同规定,合同签订3日付30%预付款。
20日后付余款提货。
业务9预付腾空服装公司预付款108×
5000×
30%=162000元
项目金额项目金额银行存款621366.80实收资本-钱为贤600000.00固定资产-办公家具20000.00实收资本-吴良200000.00固定资产-电脑6台36000.00实收资本-郝磊200000.00固定资产-面包车113800.00办公用品-1180.00办公用品1180.00物业管理费-853.20办公用品-1180.00招聘费-2800.00房租36000.00押金6000.00预付-腾空服装162000.00合计995166.80合计995166.80
表9
由于预付款相当于对方欠的一笔未兑现的货款,还是公司的财产,财产并没
有减少,与押金有相同的经济性质。
业务10腾空服装公司效率奇高在短时间完成了服装加工,通知郝磊汇款
后即可发货,郝磊申请付款108×
70%=378000元
项目金额项目金额银行存款243366.80实收资本-钱为贤600000.00固定资产-办公家具20000.00实收资本-吴良200000.00固定资产-电脑6台36000.00实收资本-郝磊200000.00固定资产-面包车113800.00办公用品-1180.00办公用品1180.00物业管理费-853.20办公用品-1180.00招聘费-2800.00房租36000.00押金6000.00预付-腾空服装540000.00合计995166.80合计995166.80
表10
几天后收到了腾空公司托运过来的服装及发票。
业务11收到服装及总额为540000元的发票,同时支付运费5800元。
项目金额项目金额银行存款237566.80实收资本-钱为贤600000.00库存商品-服装540000.00实收资本-吴良200000.00固定资产-办公家具20000.00实收资本-郝磊200000.00固定资产-电脑6台36000.00办公用品-1180.00固定资产-面包车113800.00物业管理费-853.20办公用品1180.00招聘费-2800.00办公用品-1180.00运费-5800.00房租36000.00押金6000.00预付-腾空服装540000.00预付-腾空服装-540000.00合计989366.80合计989366.80
表11-1
预付货款转化为了库存商品,运费是已经消耗掉的,纪录为股东们投资的减
少。
到这里可以把凌乱的报表整理一下,整理的原则是:
进行明细汇总。
1、把固定资产进行汇总:
20000+36000+113800=169800元2、办公用品和并归0;
3、预付货款合并归0;
4、实收资本汇总:
600000+200000+200000=1000000元
5、各项管理费用合并汇总:
-1180-853.2-2800-5800=10633.2元。
银行存款237566.80实收资本-钱为贤1000000.00
库存商品-服装540000.00管理费用汇总-10633.20
固定资产169800.00
合计989366.80合计989366.80
表11-2
通过表11-2这简易财务报表,我们在不知道前面业务的情况下可以做如下分析:
1、该公司能够随时动用的流动资金为237566.8元;
2、公司有540000元可以进行变现的库存商品;
3、公司的固定资产总额为169800元;
4、房租36000元已经支付,不可能退回,为将来的费用,视为为将来垫付的管理费用;
5、押金可以视为企业的可变现资产,因为一旦退租,这部分资产是可以收回的;
6、公司的全部资产来自于股东的投入,没有任何的债务,有公司实收资本的保障,可适当举债;
7、发生了管理费用10633.2元,这部分在正规报表中是在利润表中体现的,在后面的章节中会有进一步的阐述。
吴良这边速度也比较快,在短时间谈妥了一家大型商场—千XX百货,与该商场签订了联营合同。
合同规定:
缴纳商品质量保证金5000元,商场利润分成28%,货款月结。
业务12支付给千XX百货质量保证金5000元。
银行存款232566.80实收资本-钱为贤1000000.00
保证金-千XX5000.00
表12
合同签完后,装修就成为了公司的头等大事,时间就是金钱,大家齐心协力,
2天时间装修完毕,总共支出装修费58660元。
业务13支付装修费58660元。
银行存款173906.80实收资本-钱为贤1000000.00
固定资产169800.00装修费-58660.00
合计930706.80合计930706.80
表13
由于装修费支出后不可能再收回,视同没有形成资产,列为股东投资的支出
项目。
月底千XX百货发来对帐单,本月共销售服装117件,每件均价380元,要
求按照分成后的金额开发票。
业务14给千XX百货开出发票380×
117×
(1-28%)=32011.2元。
应收账款-千XX32011.20收入32011.20
合计962718.00合计962718.00
表14
开出发票32011.2元,形成企业的收入,作为股东们投资的回报,列示为股
东投资的增加。
收入对应相应的资产,由于没有收到钱,暂时纪录为应收账款。
服装卖出去了,应当减少库存。
业务15确认库存减少108×
117=12636元,同时确认成本12636元。
库存商品-服装540000.00成本-12636.00
库存商品-服装-12636.00管理费用汇总-10633.20
合计950082.00合计950082.00
表15
库存商品减少12636元,库存商品的减少作为形成收入的投入,列示为股东
投资的减少。
吴良又与一外省贸易公司—闪光贸易公司签订省级代理协议,由该公司作为
品牌省级代理商。
合同约定:
品牌保证金为50000元,同时预付100000货款,
公司在预付款额度发货。
业务16收到闪光贸易公司的品牌保证金50000元及预付款100000元,共
计150000元。
项目金额项目金额银行存款323906.80预收账款-闪光100000.00应收账款-千XX32011.20保证金-闪光50000.00库存商品-服装540000.00实收资本-钱为贤1000000.00库存商品-服装-12636.00收入32011.20固定资产169800.00成本-12636.00房租36000.00管理费用汇总-10633.20押金6000.00装修费-58660.00保证金-千XX5000.00合计1100082.00合计1100082.00
表16
银行存款增加了150000元,资产增加的原因是对方预付的货款及保证金,
在此时刻为欠对方的债务,区别于股东投资单独列示。
资产负债表的左边记载的是资产的增加或者减少,右边登记的是资产增加或
者减少的原因。
企业的资产来源有两个方面:
股东的投入和所欠的债务。
闪光贸易要求发货,公司根据实际情况,按照合同约定发出服装560件,每
件162元。
业务17发出货品给闪光贸易公司,同时开出发票:
162×
560=90720元。
项目金额项目金额银行存款323906.80预收账款-闪光100000.00应收账款-千XX32011.20预收账款-闪光-90720.00库存商品-服装540000.00保证金-闪光50000.00库存商品-服装-12636.00实收资本-钱为贤1000000.00固定资产169800.00收入32011.20房租36000.00收入90720.00押金6000.00成本-12636.00保证金-千XX5000.00管理费用汇总-10633.20
装修费-58660.00
合计1100082.00合计1100082.00
表17
开出发票,形成股东们的一项收入,收入应该对应资产的形成,但是钱造就
收了,所以列为负债的减少:
减少预收账款。
相应的要减少库存商品。
业务18确认库存商品的减少,确认成本,108×
560=60480元。
项目金额项目金额银行存款323906.80预收账款-闪光100000.00应收账款-千XX32011.20预收账款-闪光-90720.00库存商品-服装540000.00保证金-闪光50000.00库存商品-服装-12636.00实收资本-钱为贤1000000.00库存商品-服装-60480.00收入32011.20固定资产169800.00收入90720.00房租36000.00成本-12636.00押金6000.00成本-60480.00保证金-千XX5000.00管理费用汇总-10633.20
合计1039602.00合计1039602.00
表18
大家辛苦了一个月,该发薪水了。
支付员工工资25640元。
业务19付工资25640元。
项目金额项目金额银行存款298266.80预收账款-闪光100000.00应收账款-千XX32011.20预收账款-闪光-90720.00库存商品-服装540000.00保证金-闪光50000.00库存商品-服装-12636.00实收资本-钱为贤1000000.00库存商品-服装-60480.00收入32011.20固定资产169800.00收入90720.00房租36000.00成本-12636.00押金6000.00成本-60480.00保证金-千XX5000.00管理费用汇总-10633.20
管理人员工资-25640.00
合计1013962.00合计1013962.00银行存款减少25640元,工资作为股东们的投入,列为投资的减少。
促销员辛苦了一个月了,工资也得发下去。
业务20发放促销员工资4985元。
项目金额项目金额银行存款293281.80预收账款-闪光100000.00应收账款-千XX32011.20预收账款-闪光-90720.00库存商品-服装540000.00保证金-闪光50000.00库存商品-服装-12636.00实收资本-钱为贤1000000.00库存商品-服装-60480.00收入32011.20固定资产169800.00收入90720.00房租36000.00成本-12636.00押金6000.00成本-60480.00保证金-千XX5000.00管理费用汇总-10633.20
促销员工资-4985.00
合计1008977.00合计1008977.00
表20
吴良在开展业务的过程中发生了一系列费用,给与报销;
办公室各项花销也
给与报销。
业务21报销各项费用:
差旅费:
3800元
交际应酬费:
5600元
出差补贴:
640元
费:
488元
电费:
299元
快递费:
846元
交通费:
728元
汽车加油:
1080元
过路过桥:
540元
停车费:
180元
项目金额项目金额银行存款279080.80预收账款-闪光100000.00应收账款-千XX32011.20预收账款-闪光-90720.00库存商品-服装540000.00保证金-闪光50000.00库存商品-服装-12636.00实收资本-钱为贤1000000.00库存商品-服装-60480.00收入32011.20固定资产169800.00收入90720.00房租36000.00成本-12636.00押金6000.00成本-60480.00保证金-千XX5000.00管理费用汇总-10633.20
差旅费-3800.00
交际应酬费-5600.00
出差补贴-640.00
费-488.00
电费-299.00
快递费-846.00
交通费-728.00
汽车加油-1080.00
过路过桥-540.00
停车费-180.00
合计994776.00合计994776.00
表21-1
对报表进行整理:
1、合并库存商品:
540000
- 配套讲稿:
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