XX地产城市更新集团核算会计工作指引.docx

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XX地产城市更新集团核算会计工作指引

XX城市更新集团

制度性文件

编号：

SZGX-CW-ZY-2018-011-3

版本：

第3版

第1页，共10页

XX城市更新集团核算会计工作指引

版本信息记录

版本

修改内容摘要

起草/修改人

审核人

批准人

生效日期

1

新增

2014-5-28

2

对2014年5月发布的《XX置业集团核算会计工作指引》进行修订

2015-8-25

3

1、新增收入核算指引；

2、修订部分科目

2019-1-31

《XX城市更新集团核算会计工作指引》

1、目的

为规范城市更新集团总部及各分公司核算岗位工作标准，加强核算会计人员的核算管理工作和提高核算工作效率，特制订本指引。

2、适用范围

本指引适用于城市更新集团、各分公司核算会计。

3、职责

3.1核算会计应全面熟悉有关财经法律、法规和政策，结合《会计法》和《税法》，并按集团控股、城市更新集团会计管理制度规定，保证会计核算的真实性、合法性和规范性及符合公司的相关规定；

3.2依法进行会计监督，根据城市更新集团会计核算科目使用索引，准确无误的进行收入、成本、费用的核算凭证编制；

3.3按集团控股要求定期进行往来核对、负责公司各项债权债务的清理结算；

3.4编制和上报会计报表、定期结账，及时上报相关财务报告等；

3.5及时完成税务申报缴纳工作；

3.6及时完成凭证等财务文档资料整理、归档及管理；

4、会计核算处理

4.1资金往来核算

4.1.1内部资金往来业务会计处理：

支付/收到内部单位往来款一律通过1221.005内部往来科目进行核算，现金流录入项目为“支付/收到内部单位往来款”，需注意：

凡属于一方公司代另一方公司收取或支付款项、费用的，现金流量录入项目均不能为“支付/收到内部单位往来款”，否则内部往来现金流核对不平衡。

举例如下：

4.1.1.1收到集团内部公司往来款

摘要：

收XX公司往来款

借：

银行存款（现金流：

收到内部单位往来款）

贷：

其他应收款-内部往来

附件：

内部资金调拨审批单、银行收款回单。

4.1.1.2支付集团内部单位往来款