酒店会计帐务处理Word文档格式.doc
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经审核后的帐单方可入帐
每天的营业收入必须解入银行(应按每天的金额分别填写解款单,不要凑整数),月末同样以银行解款形式入帐,可做未达帐(即“企业银行帐面已到,银行则未到”)
按公司统一规定编制营业日报表,十天为一小计,月为总计
分录如下:
借:
银行存款(当天收到,并已解入银行的现金)
应收帐款-散客待结帐(客人当天消费但未结帐的金额)
应收帐款-信用卡未达(客人已消费并签字,但银行尚未结算入帐的信用卡金额)
营业费用-客用品(用“红字”反映客人赔偿的金额)
贷:
营业收入-客房收入(房金收入)
营业收入-商品收入(商品收入)
营业收入-餐费收入(餐饮收入)
营业收入-其他收入(商务、房租收入、金卡收入等)
其他应付款-代收客人话费
其他应付款-代收客人洗衣费
预收帐款-预收客人押金(向客人预收的客房押金,负数则用红字表示)
第八条
所有收入必须作明细统计,如金卡收入,代币券收入等(可以电子表格形式统计)
第三章
存货
第九条
酒店按实际情况存货分为以下几类
客房部:
物料消耗-客用品
物料消耗-棉织品
物料消耗-清洁用品
物料消耗-印刷品
餐饮部:
原材料
饮料
卖品部:
库存商品
第十条
其中每笔业务手续必须齐全,后附入库单,必须有验收人签字。
出库同样附出库单,有领用人签字(如:
客房客用品消耗,必须有客房人员清扫单,后附签名)
第十一条
分录如下:
购进入库时(凭证后必须有入库单)
库存商品(为小卖部)
物料消耗-其他
现金(够零星菜款时)
银行存款
应付帐款(必须注明供应商)
每月出库时(可按旬或在月末填列,后附出库单及月收发存报表及盘点表,及时注明盘盈亏说明,并做分录)
主营业务成本-餐饮
主营业务成本-卖品
营业费用-客用品
营业费用-印刷及文具
营业费用-维修费
库存商品(卖品部)
原材料(餐饮)
饮料(餐饮)
物料消耗
内部用餐或使用时
其他应收款-公司等
营业费用-工作餐
营业费用-业务招待费
主营业务成本(借方用红字表示)
第四章
债权债务
第十二条
应收帐款、预收帐款:
只用于记录应收及预收客帐,其中:
包括不能入PMS系统的团队应收及预收款(财务后台操作),未达的信用卡金额
第十三条
其他应付款:
用于核算与客帐无关的其他应付款项,与总公司的往来帐,统一通过本科目核算(如:
应收公司款,及公司代垫的款项)
长期待摊费用(安装、装修、配套工程等,可设明细帐管理)
固定资产(按类别设置明细)
待摊费用(按类别设置明细)
其他应付款
第十四条
应付帐款:
核算营业过程中,与供应商之间的往来款项(如购客用品、原材料等)
第十五条
除应付帐款外的其他应付款项
第十六条
每天必须核对应收及预收客帐(即PMS统计报表同财务日报表的吻合性),每月必须核对往来帐,与公司及其他店的往来帐必须月月结清。
第五章
费用、税金
第十七条
为了准确核算各酒店当月(年)的有经营情况,可通过“预提费用”科目进行核算,包括:
水、电、煤气、蒸汽、电话费、销售佣金、棉织品、大修理等。
第十八条
月末将当月预提费用明细表(月末一并填列并做分录),酒店暂不设“管理费用”帐户,相关费用通过“营业费用”科目核算。
第十九条
营业费用-水费
营业费用-电费
营业费用-煤气费
营业费用-蒸汽费
营业费用-电话费
营业费用-销售佣金
预提费用(按明细设置分别填列)
第二十条
每月预提的费用必须有依据,可根据相关部门提供的月度抄表数等,计算出当月应承担的费用。
第二十一条
每月预提费用的凭证尽量做在一张凭证上,以免漏提、多提及遗忘。
第二十二条
酒店员工工资标准及工资总额,由酒店提出初步方案,报总公司审批,店长及财务主管的工资标准,由总公司决定,经过批准工资的发放,由酒店计入营运成本。
第二十三条
养老金等“四金”由酒店统一缴纳。
第二十四条
工资管理实行预提制,即月末必须计提当月实际应发放工资,会计分录如下:
计提时
营业费用-工资
应付工资-工资(实际发放数)
其他应交款-养老金(个人)
其他应交款-医保(个人)
其他应交款-失业保险(个人)
其他应交款-公积金(个人)
应交税金-个调税(个人)
营业费用-缺勤冲回(借方以红字表示)
支付时:
应付工资-工资
现金
其他应交款-养老金
其他应交款-失业金
其他应交款-医保
其他应交款-公积金
应交税金-个调税
第二十五条
每月必须计提当月应缴营业税及其他税金,分录如下:
主营业务税金及附加-营业税
主营业务税金及附加-城建税
主营业务税金及附加-河道管理费
主营业务税金及附加-教育费附加
应交税金-营业税
应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-河道管理费
支付时
应交税金
其他应交款
第二十六条
上述项目,根据各地区实际需要设定,税率根据当地执行比率计提。
第二十七条
新开业酒店应及时争取本地政府部门的税收优惠政策。
第二十八条
“待摊费用”科目,年底保留余额,装璜及开办费一般列入“长期待摊费用”管理,分摊期为5年。
分录如下
待摊费用
长期待摊费用
应付帐款
摊销时
营业费用(按明细科目设置填列)
第六章
固定资产、折旧
第二十九条
固定资产的折旧年限,一般按现行会计制度规定执行,若与税务法规有差异的,按税务规定的最低年限为准。
第三十条
固定资产必须建帐管理,每年至少盘点一次,要求保管、使用人每年至少确认一次,发生差异必须查明原因,及时做出调整。
第三十一条
固定资产以原始金额入账,每月提取的折旧,通过“累计折旧”科目核算。
固定资产
贷:
计提折旧时
营业费用
累计折旧
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