初级会计职称考试经济法基础考前冲刺试卷及答案Word下载.doc
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A.即使乙不能从事原来的工作,建筑公司仍不得解除与乙的劳动合同
B.建筑公司可以随时解除与乙的劳动合同
C.建筑公司因此解除与乙的劳动合同,应当提前30日以书面形式通知乙
D.建筑公司在对乙作出相应经济赔偿的前提下可以解除与乙的劳动合同
本题考核用人单位不得解除劳动合同的情形。
用人单位不得因工伤与劳动者解除劳动关系。
5.张某是某超市的员工,其到超市工作已经8个月,期间多次提出要与超市签订劳动合同,但超市一直未予回应。
根据《劳动合同法》的规定,超市应每月支付张某【】倍的工资。
A.1
B.2
C.3
D.4
本题考核用人单位未按规定与员工订立劳动合同的法律责任。
用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,应当向劳动者每月支付2倍的工资。
6.劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过【】;
3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过【】。
A.1个月,2个月
B.2个月,3个月
C.2个月,6个月
D.3个月,6个月
本题考核劳动合同试用期的规定。
劳动合同期限3个月以上不满1年的,试用期不得超过1个月;
劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月;
3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月。
7.用人单位违反本法规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的,自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付【】的工资。
A.150%
B.1倍以上2倍以下
C.2倍以下Www.KaO8.CC
D.2倍
本题考核劳动合同法律责任。
用人单位违反本法规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的,自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资。
8.下列机构中,不属于劳动争议受理机构的是【】。
A.人民检察院
B.人民法院
C.企业工会
D.劳动争议仲裁委员会
本题考核劳动争议的解决。
用人单位与劳动者发生劳动争议,劳动者可以与用人单位协商,也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商,达成和解协议;
当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的,可以向调解组织申请调解;
不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的,可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁;
对仲裁裁决不服的,可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。
9.下列各项行为中,属于营业税混合销售行为的是【】。
A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责运输
B.机场提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物
C.建材商店销售建材并对其他客户从事装修、装饰业务
D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒
本题考核营业税的混合销售。
根据营业税法律制度的规定,选项A为增值税混合销售行为;
选项B为营业税兼营行为;
选项C为增值税兼营行为。
10.下列关于城市维护建设税的说法,错误的是【】。
A.进口货物不征收城市维护建设税
B.出口货物不退城市维护建设税
C.以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据
D.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据
本题考核城市维护建设税的计税依据。
根据规定,城市维护建设税是附加税,以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据,而非流转额。
[page]
11.某建筑公司2010年10月份提供桥梁搭建工程,取得价款5000万元;
提供装饰工程,取得价款1000万元。
已知营业税税率为3%。
该建筑公司应纳营业税为【】万元。
A.150
B.180
C.300
D.50
本题考核营业税的计算。
桥梁搭建工程和装饰工程都属于建筑业。
应缴纳的营业税=(5000+1000)×
3%=180(万元)。
12.贾某从2010年4月1日起出租用于居住的住房,每月取得出租住房的租金收入为3000元;
7月份发生房屋的维修费l600元,不考虑其他税费。
贾某2010年出租房屋应缴纳的个人所得税为【】元。
A.1600
B.1820
C.3640
D.1660
本题考核财产租赁所得应缴纳的个人所得税。
从2008年3月1日起,对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
租赁期间发生的房屋修缮费,每月扣除额以800元为限。
应纳个人所得税=[3000-800(修缮费)-800]×
10%×
2+[3000-800]×
7=1820(元)。
13.下列应税项目中,不适用代扣代缴方式纳税的是【】。
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.个体户生产经营所得
D.劳务报酬所得
本题考核个人所得税的纳税申报。
个体户生产经营所得不适用代扣代缴方式纳税,而适用自行申报方式,选项A、B、D适用代扣代缴方式纳税。
14.某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月,3月份取得稿酬收入3000元,4月份取得稿酬收入3000元,5月份取得稿酬收入5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税【】元。
A.1176
B.1344
C.1232
D.1760
本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。
同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税。
该作家应纳个人所得税=(3000+3000+5000)×
(1—20%)×
20%×
(1-30%)=1232(元)。
15.田某系某大型企业职工,2010年3月取得国债利息收入2000元,从所在企业取得企业集资利息收入1000元。
本月田某利息收入应缴纳的个人所得税为【】元。
A.50
B.O
C.200
D.600
本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。
个人取得国债利息收入免税。
取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=1000×
20%=200(元)。
16.根据车船税法律制度的规定,下列说法不正确的是【】。
A.车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月
B.车船税由地方税务机关负责征收
C.跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为车船的使用地
D.车船税按年申报缴纳
本题考核车船税的征收管理。
跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为车船的登记地。
17.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元;
该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;
该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为【】。
A.1500万元
B.2000万元
C.2500万元
D.3000万元
本题考核土地增值税的费用扣除。
房地产开发费用中的财务费用,凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息,房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除,应扣除的房地产开发费用为l0000×
10%=1000(万元);
其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用,其他扣除项目=10000×
20%=2000(万元)。
则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”=1000+2000=3000(万元)。
18.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼,原造价400万元,经房地产评估机构评定其重置成本为2200万元,成新度折扣率为七成,转让价格3000万元,支付有关税费500万元,转让项目应纳土地增值税为【】。
A.441万元
B.288万元
C.415万元
D.90万元
本题考核土地增值税的计算。
评估价格=重置成本x成新度折扣率=2200x70%=1540(万元),扣除项目金额=1540+500=2040(万元),增值额=3000-2040=960(万元),增值率=960÷
2040×
100%=47%,适用税率为30%,应纳土地增值税=960×
30%=288(万元)。
19.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中,正确的是【】。
A.纳税人购置存量房,自支付购买价款之次月起,缴纳房产税
B.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税
C.纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借本企业房产之月起,缴纳房产税
D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之月起,缴纳房产税
本题考核房产税的纳税义务发生时间。
(1)纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳房产税;
(2)纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借本企业房产之次月起,缴纳房产税;
(3)房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起,缴纳房产税。
20.企业下列营业账簿中,应当缴纳印花税的是【】。
A.自办幼儿园设置的经费收支账簿
B.内部职工食堂的经费收支账簿
C.工会组织的经费收支账簿
D.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿
本题考核印花税中营业账簿的征收范围。
跨地区经营的分支机构使用的营业账簿,应缴纳印花税。
21.下列纳税人中,适用税款定期定额征收方式的是【】。
A.已建立会计账册,会计记录完整的纳税人
B.生产经营规模小,产品零星、税源分散的纳税人
C.财务制度不健全,生产经营不固定.流动性大的纳税人
D.生产经营规模小,又确无记账能力,经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人
本题考核税款的征收方式。
已建立会计账册,会计记录完整的纳税人,采用查账征收方式;
生产经营规模小、产品零星、税源分散的纳税人采用查定征收方式;
财务制度不健全,生产经营不固定,流动性大的纳税人采用查验征收。
生产经营规模小,又确无记账能力,经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人采用定期定额征收。
所以选项D正确。
22.增值税专用发票由指定的企业印制,该企业是【】。
A.国家税务总局指定的企业
B.省、自治区、直辖市地方税务局指定的企业
C.地方人民政府主管部门指定的企业
D.省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业
本题考核发票印制的权限,根据规定,增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制。
23.2010年6月5日,A公司向B公司开具一张金额为5万元的支票,8公司将支票背书转让给C公司。
6月12日,C公司请求付款银行付款时,银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。
C公司遂要求B公司付款,根据《票据法》的规定,C公司向B公司行使追索权的期限为【】。
A.2010年6月25日之前
B.2010年8月15日之前
C.2010年9月15日之前
D.2010年I2月12日之前
本题考核票据时效。
持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。
24.关于票据结算的相关规定,下列说法不正确的是【】。
A.票据有支付、汇兑、信用、结算、融资功能
B.票据的当事人分为基本当事人和非基本当事人
C.票据权利包括追索权和付款请求权。
追索权是第一顺序的权利,付款请求权是第二顺序的权利
D.出票人在票据上的签章不符合规定的,票据无效
本题考核票据的功能、票据当事人、票据权利和责任、票据签章的规定。
票据权利包括付款请求权和追索权。
付款请求权是第一顺序的权利,追索权是第二顺序的权利。
二、多项选择题(本类题共20小题,每小题2分,共40分。
每小题备选答案中,有两个或者两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
1.下列行政行为中,应当判决撤销或者部分撤销的有【】。
A.超越职权的
B.滥用职权的
C.适用法律、法规错误的
D.违反法定程序的
本题考核审理与判决。
具体行政行为有下列情形之一的,判决撤销或者部分撤销,并可以判决被告重新作出具体行政行为:
(1)主要证据不足的;
(2)适用法律、法规错误的;
(3)违反法定程序的;
(4)超越职权的;
(5)滥用职权的;
(6)具体行政行为明显不当的。
2.公民直接向人民法院提起行政诉讼的,应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提
出。
如果因不可抗力耽误法定期限,错误的表述是【】。
A.适用诉讼时效的中止
B.可以在障碍消除后的10日内再次提起诉讼
C.在障碍消除后的10日内,可以申请延长期限
D.超过法定期限,不能再次提起诉讼
本题考核点是提起行政诉讼的期限。
公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他特殊情况耽误法定期限的,在障碍消除后的10日内,可以申请延长期限,由人民法院决定。
3.下列关于试用期的说法正确的有【】。
A.劳动合同期限3个月以上不满1年的,试用期不得超过1个月
B.劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月
C.3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过3个月
D.试用期包含在劳动合同期限内
本题考核试用期的规定。
劳动合同期限3个月以上不满l年的,试用期不得超过1个月;
试用期包含在劳动合同期限内。
4.用人单位依法不得解除和劳动者之间劳动合同的情形包括【】。
A.患病或者非因工负伤,在规定的医疗期内的
B.女职工在孕期、产期、哺乳期的
C.企业生产经营发生严重困难的
D.在本单位患职业病被确认丧失劳动能力的
本题考核不得解除劳动合同的情形。
选项c,符合规定的条件,依照法定的程序,是可以进行裁员从而解除劳动合同的。
5.用人单位有下列【】情形之一的,由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿;
劳动报酬低于当地最低工资标准的,应当支付其差额部分;
逾期不支付的,责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。
A.未按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬的
B.低于当地最低工资标准支付劳动者工资的
C.安排加班不支付加班费的
D.解除或者终止劳动合同,未依照法律规定向劳动者支付经济补偿的
本题考核用人单位履行劳动合同违法的法律责任。
用人单位有下列情形之一的,由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿;
逾期不支付的,责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金:
(1)未按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬的;
(2)低于当地最低工资标准支付劳动者工资的;
(3)安排加班不支付加班费的;
(4)解除或者终止劳动合同,未依照本法规定向劳动者支付经济补偿的。
6.某企业2007年3月购置了一块土地使用权,支付价款700万元,2010年6月将受让的土地使用权转让,取得转让价款收入1300万元。
关于上述业务的说法,不正确的有【】。
A.企业应该缴纳增值税
B.企业应该缴纳营业税
C.应缴纳的营业税为30万元
D.应缴纳的营业税为65万元
本题考核营业税的征税范围及计算。
纳税人转让土地使用权,以全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额,应缴纳营业税。
应缴纳的营业税=(1300—700)×
5%=30(万元)。
7.关于营业税的起征点,下列表述正确的有【】。
A.营业税起征点的适用范围限于个人
B.营业税起征点的适用范围为个人和小规模企业
C.按期纳税的,为月营业额1000—5000元
D.按次纳税的,为每次(日)营业额100元
本题考核营业税的起征点。
营业税起征点的适用范围限于个人。
营业税起征点的幅度规定如下:
1.按期纳税的,为月营业额1000~5000元;
2.按次纳税的,为每次(13)营业额100元。
8.下列各项业务中,应按照“服务业一租赁业”税目征收营业税的有【】。
A.经批准的企业从事融资租赁业务
B.出租文化场所
C.转让土地使用权
D.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为
本题考核服务业的征税范围。
根据营业税法律制度的规定,经批准的企业从事融资租赁业务,应按照金融保险业征收营业税;
转让土地使用权应按照转让无形资产征收营业税。
9.下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中,表述正确的有【】。
A.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积
B.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际的使用的土地面积
C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人的建筑用土地面积
D.计税的土地面积由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为准
本题考核城镇土地使用税的计税依据。
城镇土地使用税计税依据城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用”的土地面积。
具体确定方法:
(1)凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为准;
(2)尚未组织测定,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以土地使用证书确定的土地面积为准;
(3)尚未核发土地使用证书的,应当由纳税人据实审报土地面积,并据以纳税,待核发土地使用证书后再作调整税收。
10.以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入个人所得税规定描述正确的是【】。
A.一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的,减半征收个人所得税
B.一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的,暂免征收个人所得税
C.一次中奖收入超过1万元的,超过部分征收个人所得税
D.一次中奖收入超过1万元的,全额征收个人所得税
本题考核个人所得税的相关规定。
对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税,超过l万元的,全额征收个人所得税。
11.中国公民张先生将一间商铺出售,张先生需要缴纳的税金有【】。
A.房产税
B.印花税
C.契税
D.个人所得税
本题考核个人出售不动产涉及到的税务处理。
房产税为拥有房产的单位和个人缴纳;
契税为不动产转让中的承受方缴纳。
张先生需要缴纳的税金有:
营业税、城建税、印花税、土地增值税、个人所得税等。
12.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收管理的说法中,正确的有【】。
A.投资者应纳的个人所得税税款,按年计算,分月或者分季预缴,由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补
B.企业在年度中间合并、分立、终止时,投资者应当在停止生产经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期个人所得税申报纳税
C.企业在纳税年度的中间开业,或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度
D.投资者兴办两个或两个以上企业的,应分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款
本题考核个人所得税的征收管理。
13.下列各项中,应计算缴纳个人所得税的有【】。
A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时所获得的收入
D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
本题考核个人取得的量化资产征税问题。
选项A中,形式上取得企业量化资产——不征个人所得税;
实质上取得企业量化资产——缓征个人所得税;
转让量化资产——按“财产转让所得”项目计征个人所得税;
分红——按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。
14.下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中,正确的有【】。
A.销售不动产采用预收款方式的,收到预收款的当天纳税
B.转让土地使用权采用预收款方式的,合同约定付款日期的当天纳税C.转让土地使用权采用预收款方式的,收到预收款的当天纳税
D.将不动产无偿赠与他人,不动产所有权转移的当天纳税
本题考核营业税纳税义务发生时间。
纳税人转让土地使用权、销售不动产或者提供建筑业和租赁业劳务,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
选项B说法不正确。
15.下列关于出租车运营收入的个人所得税缴纳,说法正确的有【】。
A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税
B.出租车属于个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员缴纳管理费的,驾驶员从事客货运营取得的收入,比照“个体工商户生产、经营所得”项目征税
C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,驾驶员从事客货运营取得的收入按照“工资”、薪金所得”项目缴纳个人所得税
D从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税
本题考核个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算。
根据规定,出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,驾驶员从事客货运营取得的收入和从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按照个体工商户的生产、经营所得项目征税。
16.根据房产税暂行条例规定,下列房产或建筑物属于房产税征税对象的有【】。
A.工厂围墙
B.度假村的室外游泳池
C.企业办公楼
D.房地产公司出租的写字楼
本题考核房产税的征税对象。
房产税征税对象是房产,即有屋面和围护结构,能遮风避雨,可供人们工作居住的场所。
对于独立于房屋之外的建
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