中级经济师《财政税收》试题及答案最新.docx
- 文档编号:1242234
- 上传时间:2023-04-30
- 格式:DOCX
- 页数:29
- 大小:27.14KB
中级经济师《财政税收》试题及答案最新.docx
《中级经济师《财政税收》试题及答案最新.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《中级经济师《财政税收》试题及答案最新.docx(29页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
中级经济师《财政税收》试题及答案最新
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(最新)
1、[案例分析题](2014年,修改)一家在北京设立的高新技术企业,2017年实际支付合理的工资薪金总额300万元,实际发生职工福利费60万元,职工教育经费20万元。
另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元,购买补充医疗保险支付20万元。
该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费金额为( )万元。
A.4.5 B.6 C.7.5 D.20
【答案】D
【解析】扣除限额=300×8%=24万元>20万元,准予扣除20万元。
2、[单选题]某企业2018年度拥有位于市郊的一宗地块,其地上面积为1万平方米,单独建造的地下建筑面积为4千平方米(已取得地下土地使用权证)。
该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。
则该企业2018年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为()。
A.0.8万元
B.2万元
C.2.8万元
D.2.4万元
【答案】D
【解析】应纳城镇土地使用税=1×2+0.4×2×50%=2.4(万元)。
3、[单选题]按照赤字的起因不同,可将赤字分为( )。
A.主动赤字和被动赤字
B.硬赤字和软赤字
C.周期性赤字和充分就业赤字
D.预算赤字和决算赤字
【答案】A
【解析】按照赤字的起因不同,可将赤字分为主动赤字和被动赤字。
4、[多选题]按照企业所得税法的规定,下列( )项目超过当年扣除限额的部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
A.广告费
B.借款费用
C.业务宣传费
D.职工福利费。
E,职工教育经费
【答案】ACE
【解析】准予在以后纳税年度结转扣除的费用包括:
职工教育经费、广告费和业务宣传费。
公益性捐赠可以在3年内结转扣除。
5、[单选题]政府财政投资的主要投资方向是()。
A.效益好的企业
B.公有制企业
C.社会基础设施
D.需要扶植的民营企业
【答案】C
【解析】政府财政投资的主要投资方向是社会基础设施。
6、[多选题]财政投融资的基本特征包括( )。
A.财政投融资要有严格的预算管理程序
B.财政投融资是一种政策性融资
C.财政投融资的范围有严格的限制
D.财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责。
E,财政投融资的资本金是政府投入的
【答案】BCDE
【解析】财政投融资的基本特征1.财政投触资是一种政府投入资本金的政策性融资;2.财政投融资的目的性很强,范围有严格限制:
3.计划性与市场机制相结合:
4.财政投融资由国家设立的专门机构--政策性金融机构负责统筹管理和经营:
5.财政投融资的预算管理比较灵活。
7、[多选题]可以作为测定纳税人纳税能力大小的指标有( )。
A.收入
B.财产
C.家庭人口
D.年龄。
E,消费支出
【答案】ABE
【解析】本题考查现代税收原则。
测定纳税人纳税能力的强弱,通常有三种标准:
收入、财产、消费支出。
8、[多选题]国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括()。
A.对企业负责人进行管理
B.对企业重大事项进行管理
C.对企业日常经营进行直接管理
D.对企业国有资产进行管理。
E,对企业国有资产进行监督
【答案】ABDE
【解析】国有资产管理体制的基本内涵。
国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括:
(1)对企业负责人进行管理;
(2)对企业重大事项进行管理;(3)对企业国有资产进行管理;(4)对企业国有资产进行监督等。
9、[单选题]下列各项中应按“稿酬所得”税目征收个人所得税的是( )。
A.作品出版或发表
B.审稿收入
C.翻译收入
D.书画收入
【答案】A
【解析】选项BCD,属于劳务报酬所得。
10、[多选题]下列属于分税制含义的有()。
A.分利
B.分事
C.分税
D.分管。
E,分权
【答案】BCDE
【解析】分税制财政管理体制,简称分税制,是指在明确划分中央如地方政府事权和支出范围的基础上,按照事权与财权财力统一的原则,结合税种的特性,划分中央与地方的税收管理权限与税收收入,并辅之以补助制的一种财政管理体制。
分税制主要包括“分事、分税、分权、分管”四层含义。
11、[单选题]某公司2013年6月进口10箱卷烟(5万支/箱),经海关审定,关税完税价格22万元/箱,关税税率50%,消费税税率56%,定额税率150元/箱。
2013年6月该公司进口环节应纳消费税( )万元。
A.1183.64
B.420.34
C.288.88
D.100.80
【答案】B
12、[单选题]政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽,这体现了政府预算的()。
A.预测性
B.法律性
C.集中性
D.综合性
【答案】D
【解析】综合性是指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽,综合反映国家财政收支活动的全貌,反映政府活动的范围和方向,是国家的基本财政收支计划。
13、[案例分析题](2014年,修改)一家在北京设立的高新技术企业,2017年实际支付合理的工资薪金总额300万元,实际发生职工福利费60万元,职工教育经费20万元。
另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元,购买补充医疗保险支付20万元。
该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费金额为( )万元。
A.4.5 B.6 C.7.5 D.20
【答案】D
【解析】扣除限额=300×8%=24万元>20万元,准予扣除20万元。
14、[多选题]下列原则中,属于项目支出预算的编制原则的是()。
A.综合预算的原则
B.科学论证、合理排序原则
C.优先保障的原则
D.追踪问效的原则。
E,定员定额管理的原则
【答案】ABD
【解析】本题考查部门预算制度。
基本支出预算的编制原则包括综合预算的原则;优先保障的原则和定员定额管理的原则。
项目支出预算的原则包括综合预算原则;科学论证、合理排序原则和追踪问效的原则。
15、[多选题]政府预算政治决策程序的强制性主要表现在()。
A.预算标准的强制性
B.偏好表达的强制性
C.投票规则的强制性
D.政策意志的强制性。
E,决策结果的强制性
【答案】BCDE
【解析】本题考查政府预算的决策程序。
政府预算的政治决策程序具有强制性:
(1)偏好表达的强制性;
(2)投票规则的强制性;(3)政策意志的强制性;(4)决策结果的强制性。
16、[多选题]我国社会保障的主要内容包括( )。
A.社会保险
B.社会救助
C.社会优抚
D.社会福利。
E,社会关爱
【答案】ABCD
【解析】我国社会保障的主要内容包括社会保险、社会救助、社会优抚和社会福利。
17、[单选题]纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金,其正确的计税方法是( )。
A.啤酒的包装物收取押金时就征收增值税
B.啤酒的包装物押金征收消费税
C.黄酒的包装物押金征收消费税
D.白酒的包装物押金既征收增值税,又征收消费税
【答案】D
【解析】本题考查包装物押金是否计入销售额。
纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,在收取时不并入销售额征税。
对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还均应并入当期销售额征税。
18、[多选题]关于税收支出形式的说法,正确的是( )。
A.纳税扣除准许企业把合乎规定的特殊支出从应纳税额中扣除
B.优惠税率可以是有期限的鼓励,也可以是长期优待
C.延期纳税适用于各种税
D.一般而言,盈亏相抵都是有一定时间限制的。
E,税收抵免是准许企业把合乎规定的特殊支出从应纳税所得额中扣除
【答案】BCD
【解析】本题考查的是税收支出。
纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比例或全部从应税所得额中扣除,以减轻其税负。
税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除,以减轻其税负。
两者虽然相似,但是仍有区别,需重点加以区分,所以AE两项均为错误。
19、[多选题]根据增值税法律制度的规定,下列行为中,属于增值税混合销售行为的有()。
A.贸易公司销售货物同时负责安装
B.百货商店销售商品同时负责运输
C.建筑公司在提供建筑服务同时连带销售自产材料
D.KTV在提供娱乐服务的同时销售烟酒饮料。
E,商场内既卖商品又经营影城
【答案】ABCD
【解析】无。
20、[多选题]财政"内在稳定器”的政策工具有()。
A.规范的增值税
B.累进的所得税
C.社会保险支出
D.财政补贴支出。
E,社会福利支出
【答案】BCDE
【解析】本题考查财政的经济稳定职能。
财政内在稳定器调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度。
在财政收入方面,主要是实行累进所得税制;在财政支出方面,主要体现在转移性支出的安排上,包括社会保障支出、财政补贴支出、税收支出等。
21、[单选题]有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是( )。
A.单式预算
B.复式预算
C.基数预算
D.零基预算
【答案】D
22、[单选题]关于税率的说法,正确的是()。
A.累进税率中使用时间较长的是超率累进税率
B.对于累进税率而言,征税对象数额或相对比例越大,规定的等级税率越低
C.一般来说,税率的累进程度越大,纳税人的边际税率与平均税率的差距越小
D.税率是税收制度中最有力、最活跃的因素
【答案】D
【解析】累进税率中使用时间较长的是超额累进税率。
对于累进税率而言,征税对象数额或相对比例越大,规定的等级税率越高。
一般来说,税率的累进程度越大,纳税人的边际税率与平均税率的差距越大。
23、[选择题]某企业为增值税一般纳税人,主要生产A产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为200元/件。
购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%,城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。
2018年8月,税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查,有关账务资料如下:
(1)销售给X企业A产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为:
借:
银行存款12700贷:
资本公积11700其他业务收入1000
(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件,账务处理为:
借:
银行存款2340贷:
其他应付款2340(3)职工福利部门领用A产品5件,账务处理为:
借:
应付职工薪酬1000贷:
库存商品1000(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工),账务处理为:
借:
在建工程10000贷:
原材料10000该企业向X企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为()元。
A.0
B.145.3
C.170
D.198.9
【答案】B
【解析】该企业向X企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额=1000/(1+17%)×17%≈145.3(元)。
24、[单选题]李某在北京拥有一套临街商铺,由于急需用钱将商铺卖给王某,由于王某长期居住在天津,临时将商铺交给其朋友刘某使用,目前该商铺的房产纳税人是( )。
A.李某
B.王某
C.刘某
D.王某和刘某
【答案】C
【解析】产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或使用人纳税。
25、[多选题]世界各国通用的公债发行方式主要有()。
A.直接发行方式
B.承购包销方式
C.公募招标方式
D.连续发行方式。
E,间断发行方式
【答案】ABCD
【解析】本题考查公债发行方式。
世界各国通用的公债发行方式主要有以下四种:
(1)直接发行方式;
(2)承购包销方式;(3)公募招标方式;(4)连续发行方式。
26、[单选题]下列财政支出项目中,属于积累性支出的是()。
A.国家物资储备支出
B.国防支出
C.社会福利救济支出
D.行政管理支出
【答案】A
【解析】积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出,主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。
27、[案例分析题]北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年4月发生如下业务:
(1)购入新载货车,取得机动车专用发票注明税额5.1万元。
(2)购买成品油,取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
(3)购买材料、低值易耗品,支付动力费用,取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
(4)修理载货车,取得增值税专用发票注明税额2.34万元。
(5)货运业务取得含税收入116.55万元。
(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元,二季度租赁费在季度初一次性支付)。
(8)销售旧载货车(2010年3月购入),取得含税收入20.6万元。
该货运公司当月应纳增值税税额( )万元。
A.0
B.1.21
C.5.26
D.5.66
【答案】B
【解析】应纳增值税=销项税额-进项税额=18.42+0.4-17.61=1.21(万元)。
28、[多选题]根据企业所得税法,符合条件的非营利组织的收入为免税收入,这些收入包括( )。
A.接受个人捐赠的收入
B.税法规定的财政拨款
C.向政府提供服务取得的收入
D.不征税收入孳生的银行存款利息收入。
E,按照省级以上民政部、财政部规定收取的会费
【答案】ADE
29、[多选题]税收的横向公平是指()。
A.排除特权阶层免税
B.自然人和法人均需纳税
C.公私经济均等征税
D.对不同境遇的人课征不同的税收。
E,对本国人和外国人在征税上一视同仁
【答案】ABCE
【解析】本题考查税收的平等原则。
横向公平要求:
①排除特权阶级免税;②自然人和法人均需纳税;③公私经济均等征税;④对本国人和外国人在征税上-视同仁。
30、[多选题]税收的职能包括()。
A.财政职能
B.经济职能
C.保障职能
D.救济职能。
E,监督职能
【答案】ABE
【解析】本题考查税收的职能。
税收的基本职能:
财政职能、经济职能、监督职能
31、[选择题]某企业为增值税一般纳税人,主要生产A产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为200元/件。
购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%,城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。
2018年8月,税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查,有关账务资料如下:
(1)销售给X企业A产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为:
借:
银行存款12700贷:
资本公积11700其他业务收入1000
(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件,账务处理为:
借:
银行存款2340贷:
其他应付款2340(3)职工福利部门领用A产品5件,账务处理为:
借:
应付职工薪酬1000贷:
库存商品1000(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工),账务处理为:
借:
在建工程10000贷:
原材料10000该企业向X企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为()元。
A.0
B.145.3
C.170
D.198.9
【答案】B
【解析】该企业向X企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额=1000/(1+17%)×17%≈145.3(元)。
32、[单选题]关于财政农业投资的说法,错误的是()。
A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责
B.农业投入的资金主要靠财政支持
C.农业发展与财政有着十分密切的关系
D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设
【答案】B
【解析】农业投入的资金应当主要来自农业部门和农户自身的积累,并非财政支持。
33、[选择题]某市国税局接到群众举报,市属某工贸公司有进货不入账,企图逃税的行为,经查证,责令该公司在5日内缴纳税款。
第2天该公司不但未去缴税,反而将账户上的资金转走,税务局得到消息后,便责令该公司提供纳税担保。
该公司到市政府找到主管部门,主管部门向国税局做了口头纳税保证。
国税局不同意,最后该公司以库存原材料做了纳税担保。
如果担保期满后该公司不缴税,国税局的对策是()。
A.变卖公司库存材料抵缴税款
B.采取税收保全措施
C.找回公司转移出去的资金
D.请求人民法院强制执行
【答案】A
【解析】如果担保期满后该公司不缴税,税务机关可以采取的强制执行措施是变卖公司库存材料抵缴税款。
34、[单选题]按照财政支出的目的性来分类,财政支出可以分为()。
A.消费性支出和积累性支出
B.购买性支出和转移性支出
C.预防性支出和创造性支出
D.一般利益支出和特殊利益支出
【答案】C
【解析】按照财政支出在社会再生产中的作用分类,财政支出可以分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出;按照财政支出的经济性质分类,财政支出分为购买性支出和转移性支出;按照财政支出的受益范围分类,财政支出分为一般利益支出和特殊利益支出;按财政支出的目的性分类,财政支出分为预防性支出和创造性支出;按政府对财政支出的控制能力分类,财政支出分为可控制性支出和不可控制性支出。
35、[单选题]在现行的事业单位财务制度体系中,最基本的法规是( )。
A.事业单位财务规则
B.行业事业单位财务管理制度
C.事业单位内部财务管理具体规定
D.事业单位财务管理考核制度
【答案】A
【解析】事业单位财务规则是整个事业财务制度体系中最基本、最高层次的法规,是所有国有事业单位必须遵守的行业规范。
36、[单选题]关于增值税制中的兼营行为的说法,错误的是()。
A.纳税人的经营范围既包括销售货物和劳务,又包括销售服务、无形资产或不动产,但销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产不同时发生在同一项销售行为中
B.纳税人兼营免税、减税项目,未分别核算免税、减税项目的销售额的,不得免税、减税
C.纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产,适用不同税率或征收率的,应分别核算销售额
D.纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产,适用不同税率或征收率,未分别核算销售额的,适用平均税率
【答案】D
【解析】选项D错误,纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产,适用不同税率或征收率,未分别核算适用不同税率或征收率的销仍额的,按照以下方法适用税率或征收率:
(1)兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产,从高适用税率。
(2)兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产,从高适用征收率。
(3)兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产,从高适用税率。
37、[单选题]某调查公司为符合条件的小型微利企业,假设2018年全年实现应纳税所得额15万元,该公司2018年应缴纳企业所得税( )万元。
A.0.75 B.1.50 C.3.00 D.3.75
【答案】B
【解析】应纳企业所得税=15×50%×20%=1.5万元。
38、[单选题]下列机构中,不属于企业所得税纳税人的是( )。
A.有限责任公司 B.有限合伙企业
C.非企业单位 D.社会团体
【答案】B
【解析】本题考查企业所得税纳税人。
企业所得税的纳税人,不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。
39、[多选题]关于国际税收概念可以理解为( )。
A.国际税收不能离开跨国纳税人这个因素
B.国际税收是一个超越各国税制的独立税收体系
C.国际税收不是一个独立的税种
D.国际税收是跨国经济活动中形成的税收分配关系。
E,国际税收必须依附于一般的国家税收
【答案】ACDE
【解析】国际税收实际上是由国家税收派生出来的,没有国家税收关系就无从产生国际税收关系。
因此B选项不正确。
知识点:
税收管辖权
40、[多选题]最早实行复式预算的国家有( )。
A.中国
B.英国
C.丹麦
D.瑞典。
E,印度
【答案】CD
【解析】本题考查政府预算编制模式。
最早实行复式预算的国家是丹麦和瑞典,后来英国、法国、印度等国陆续采用。
41、[案例分析题]一家在北京设立的高新技术企业,2018年实际支付合理的工资薪金总额300万元,实际发生职工福利费60万元,职工教育经费20万元。
另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元,购买补充医疗保险支付20万元。
该企业2018年度允许税前扣除的职工教育经费金额为( )万元。
A.4.5 B.6 C.7.5 D.20
【答案】D
【解析】扣除限额=300×8%=24万元>20万元,准予扣除20万元。
42、[多选题]下列原则中,属于政府间事权划分的原则有()
A.外部性原则
B.公平性原则
C.激励相容原则
D.经济利益原则。
E,信息复杂性原则
【答案】ACE
43、[单选题]甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税,对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了( )。
A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属地兼属人主义原则
D.全面征税原则
【答案】B
【解析】以纳税人的国籍为标准确定国家行使税收管辖权范围属于属人主义原则。
44、[单选题]关于城镇企业职工基本养老保险制度的说法,错误的是()。
A.单位缴费一般不得超过企业工资总额的20%
B.个人缴费月储存额=本人月缴费工资×8%
C.单位缴费部分记入个人账户
D.个人缴费基数最高不得超过当地职工月平均工资的300%
【答案】C
【解析】个人账户全部由个人缴费形成,单位缴费不再划入个人账户。
45、[单选题]企业下列支出项目中,准予在企业所得税前扣除的是( )。
A.企业所得税税款
B.已提取尚未实际发放的工资薪金
C.库存商品的销售成本
D.赞助支出
【答案】C
【解析】本题考查企业所得税税前扣除。
禁止所得税税前扣除的项目:
企业所得税税款;未经核定的准备金支出;赞助支出等。
46、[多选题]关于企业亏损补贴的说法,正确的有()。
A.企业亏损补贴与工业生产资料有关
B.企业亏损补贴是生产环节的补贴
C.企业亏损补贴是直接列入财政支出的项目
D.企业亏损补贴的直接受益人是相关企业。
E,企业亏损补贴仅限于国有企业
【答案】ABDE
【解析】企业亏损补贴以冲减收入列支。
47、[单选题]关于“公共劳务”收费法的说法,错误的是()
A.政府通过制定价格,以提高财政支出效益
B.政府通过制定收费标准来达到对财政支出备选方案的筛选,以提高财政支出效益
C.高价政策可以抑制消费
D.该方法只适用于可以买卖的,采用定价收费方法管理的公共服务部门
【答案】B
【解析】“公共劳务”收费法的目的是有效地节约地使用,而“成本—效益”分析法和“最低费用”选择法目的是对财政支出备选方案的选择。
48、[多选题]纳税人销售应税消费品收取的下列款项中,应并入消费税计税依据的有( )。
A.装卸费 B.集资款
C.增值税销项税额 D.白酒优质费。
E,未逾期的啤酒包装物押金
【答案】ABD
【解析】装卸费、集资费、白酒优质费属于价外费用,是消费税的计税依据。
向购买方收取的增值税税款不包括在销售额中,不是消费税的计税依据,选项C错误。
啤酒包装物押金不论是否逾期、是否单独核算,都不征收消费税,选项E错误。
49、[单选题]国家投资到社会再生产领域,从事生产经营活动的资产是( )。
A.资源性国有资产 B.行政性国有资产
C.经营性国有资产 D.事业性国有资产
【答案】C
【解析】经营性国有资产是指国家作为投资,投入到社会再生产领域,从事生产经营活动的各类资产。
50、[案例分析题](2013年,修改)北京某货运公司(增值税一般纳税人)2017年4月发生如下业务:
(1)购入新载货车,取得机动车专用发票注明税额5.1万元。
(2)购买成品油,取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
(3)购买材料、低值易耗品,支付动力费用,取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
(4)修理载货车,取得增值税专用发票注明税额2.
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财政税收 中级 经济师 财政 税收 试题 答案 最新
![提示](https://static.bingdoc.com/images/bang_tan.gif)