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财务管理制度
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财务管理制度
第一章财务管理
为加强公司财务管理,提高经济效益,建立健全内部财务管理
制度,严格执行国家的法律、法规,根据《会计法》、《企业财务通则》、
《企业会计准则》和上级的各项有关规定,规范财务行为,宏观调控
资金,加速资金周转,提高资金利用率。
根据公司财务管理办法及集
团公司、业主有关规定,在以资金管理为核心、在完全责任成本核算
的控制下,结合本工程公司的实际情况,特制定此管理规定:
1.现金及银行存款等货币资金的管理。
公司财务部要加强对货币资金日常收支的管理,严格执行内部管理制度,确保货币资金的完好无损。
2.报销程序、本公司按上级规定实行党政责任制,大额资金开支(1万元以上)执行党政会签制度,发生的所有开支最终都必须由公司经理及公司书记审核同意。
每笔款项的支出都要视具体情况请示部门领导后、填写报销审批单,经公司经理及公司书记同意,业务发生后持经公司经理、公司书记签字的报销凭据即:
(购物审批单、差旅费报销审批单、招待费报销审批单、(原则上谁经办谁报账不许代报))到财务部门审核并粘贴、填写经费开支汇总审批单,由经办人、财务部门共同确认开支总金额后由公司经理及公司书记签审到财务部门报销。
本公司除食堂伙食、小车费用外的其他所有费用报销期限为发生之日起七天内、出差学习人员为回公司后的七天内报销,其他无特殊情况逾期不予报销。
3.付款遵守银行结算制度。
除按规定可以用现金支付的以外,对结算起点在1000元以上要使用银行结算的业务,一律使用银行转帐方式,不得使用大额现金付款,支付款项时收款人必须亲自到公司财务办理,无特殊情况不允许公司人员及其他人员代办代领。
具体来说,除工资性支出(打卡除外)、日常零星报账、备用金支出以外的款项都必须使用银行转账方式支付。
4.办理付款业务时,首先取得合法的费用报销凭据或预付款凭据(一般情况必须取得有效发票),票据的各项内容必须齐全、完整(顾客名称即收款单位、公司名称、公司单位、数量、单价、金额、(大写小写要一致)填票人等且必须加盖收款单位印章)并均不得涂改,有错误的应当由出具单位重开或更正,更正处应当加盖出具单位财务专用章。
票据金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始票据上更正。
在填开公司名称(购买物品等)时要注意,一般情况必须据实填写,如填开内容为修理费、办公用品、办公耗材、烟、酒、床上用品、劳保用品、食品等比较笼统的情况时,必须附带加盖与发票印章相一致的购货清单。
5.备用金管理。
严格审批及帐务处理,备用金由当事人申请,列明借款用途,先经财务主管确认可借金额后在报经公司经理或公司书记审批方可办理,任何情况下,均不得以白条抵库。
备用金管理基本上实行一次性预付制度,前账不清,不得续借。
对不按规定报销或不按时交回借款余额的在当月工资中扣除。
对于公司办公室、食堂费用、司机车辆费用采用定额备用金制度,办公室5000元;食堂20000元;车队队长5000元;其他司机1000元,其他部门原则上执行非备用金制度、借款原则上执行借后随报制不留备用金。
职工调动时,必须先清理备用金,否则公司不与办理任何调动手续。
6.合同付款。
公司发生的所有经济活动事项酌情都要签订合同,特别是劳务承包、物资采购及租赁机械设备、材料必须签订合同并交由财务部门留存一份,作为付款依据。
日常发生的所有合同内款项支出,都严格按合同办理,对不符合合同规定的事项一律不予付款或办理。
7.劳务班组日常借支及工费结算。
公司所有劳务班组无预付款(合同中有明确规定的除外),日常借支在已结算劳务费总额内支付。
劳务班组日常借支需到财务部门填写借支申请单,由计划、物资、财务等相关部门审核后报经公司经理、公司书记同意后办理。
工费支付必须按每月实际完成工作量由劳务班组根据工费总额上报财务部门当月工费表;本公司成本费用结算结点为每月20日,各部门每月25日前必须完成如下工作:
1)工程管理部门必须核定出当月已完成的全部合格工程数量;
2)物资保障部门必须依据现场材料盘点(并确认与计划部门上报业主工程量相一致的当月实耗数)把当月材料实际消耗经用料班组及现场分管领导签认后汇总做出当月公司材料消耗报表并由公司经理、公司书记签字交至财务部门;
3)计划部门必须依据经过审核的合格工程量、主材的消耗情况(材料节约、超耗)及时办理工费结算,经物资保障部门扣除领用的二三项材料、设备租赁费、电费等后由公司领导审核签字交至财务部门;
4)财务部门综合以上部门提供的资料,扣除工班借支后核定出当月可支付的工费总额;
各部门必须按时完成以上工作,以便于及时进行成本归集,掌握公司过程中成本发生情况,才有依据做好经济活动分析,控制公司成本,更好地执行完全责任成本管理。
8.建造合同收入的确认。
计划部门首先确认本工程的合同总收入,测算合同总成本中的直接成本,财务部门测算间接成本,计算出合同毛利,经公司领导签认后,做为本公司执行建造合同的依据,以此来确认每月合同收入及合同毛利,各业务科室应全力配合。
每季度末26日前计划部门都要测定出工程未完直接成本,确认合同总收入是否有增减情况(变更、索赔、业主奖励等),交至财务部门。
物资、设备(租用)管理。
库存材料指企业生产经营过程中购买的各种物资。
包括:
材料、不构成固定资产的小设备、低耗品等。
凡是已经进场、初验合格的物资都必须于当日办理完验收入库手续,并将物资点验单、购货合同、购货发票、购货清单等资料一并送交财务部门办理物资点验结算业务,以此作为付款依据。
不得以购货发票未到、或是单价、数量未确定等理由,拖延已经进场物资的点验结算。
对于发票未到的进场物资,物资部门也应及时点验入库并做好相关台账、财务部门应同时依据物资点验单等结算资料登记账簿,分别对未收到的材料发票建立备查登记簿(台账),以备及时索取。
对于库存材料、已发出材料每月都必须至少盘点一次,25日前根据现场材料实际盘点情况汇总做出当月材料消耗报表,确保当月材料成本的真实、准确。
施工过程中产生的废旧材料,如确实无法再使用的,由物资保障部出具书面报告经现场负责人及公司经理签认后处理。
处理时要先和收料单位签订合同(协议),列明材料规格、数量、单价等内容,由现场人员、物资保障部人员及财务人员共同办理签认,后由收料单位到财务部门办理交款。
本工程租用的所有机械设备都由物资保障部统一签订合同,列明租用期限、租用方式、租金支付方式等内容,月末或结算时由计划部门按合同、根据工作内容、工地该设备施工记录等进行计量结算,付款时出租方带发票到财务部门办理。
10.固定资产管理。
固定资产指单价在2000元以上、使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具、及其它与生产有关的设备、器具等。
5万元以下自购固定资产,由公司物资保障部办齐新增固定资产手续,连同原始发票报财务部门进行账务处理。
单台价值五万元以上的固资、原值2000元以上的数码(摄)相机、笔记本电脑、投影仪等大额数码产品,必须先打报告至公司物资部,经公司物资保障根据实际情况提出调剂或购置意见,交公司领导审批。
公司领导审批同意购置的按规定标准购买,购置后应将发票及时交公司物资保障部,由公司物资部点验增列公司固定资产,未经批准,公司无权购置,公司财务部门无权列支。
固定资产折旧,公司自管5万元以下固定资产折旧,由公司物资部门按月提取。
5万元以上公司管固定资产,折旧按公司提取计入成本,发生大修理费用,应向公司出具报告,批准后给予报销。
公司支付的大修费用,抵公司上交款。
公司竣工后,公司无权擅自自行处理现存的固定资产,应由公司公司清理小组负责组织现存所有固定资产的清理处置,并将清理结果报告公司领导审核。
劳务班组工费支付。
加强公司劳务班组工资支付要严格执行国家有关法律法规及公司内部规章制度等,保证及时足额发放本公司所属各工区农民工工资,充分调动农民工工作积极性,保证施工生产有效运行,切实提高工作效率,特制定本细则。
1)、公司所属各工区农民工到达后在工班负责人的带领下到公司办公室登记并签订劳务用工合同,在工人离开时,必须到办公室登记并注销劳务用工合同,该区间日期作为工资发放的必要依据。
办公室应及时将新增农民工身份证复印件送交财务部门,由财务部门为其办理工资卡并负责把卡发放到农民工本人。
2)、公司所属各工班工人工资发放期间为上月20日至当月20日,每月25日各工班负责人根据当月工费结算情况上报当月本工班工资发放表,由工区负责人、办公室审核后,在各工区班组驻地张贴公布2天,如无异议由公司经理签字后发放。
3)、月度中离开或临时需要预支工资的工人,必须由工班负责人书面报告公司,公司经理同意后方可预支。
4)、资金紧张时,公司优先保证农民工工资的发放,各工班负责人一定要做好解释工作,不要聚众闹事,保证施工生产正常运行。
第二章经费管理办法
为了控制非生产性开支,最大限度地降低公司管理费用开支,特制定本办法。
一).办公费用管理。
各部室使用的打印纸、计算器、档案盒、打印机墨盒及复印机墨盒等由各部室提前报计划,公司统一购买,办公室造册登记发放。
其他如笔、本、钉、胶水(财务部、物资保障部除外)、复写纸、光盘等(财务部门使用的专用收据、借据、粘贴纸、付款单等除外)所有办公用品按公司管理办法规定每人每月70元包干使用。
2.电话费用管理。
公司电话费一律实行月包干制度,超额部分自理。
包干标准如
下:
公司领导班子以及各部门负责人300元,部门副职以及部员
200元,学员、司机100元。
公司经理、公司书记,不执行此标准。
此标准不得在工资表内发放、凭票报销。
以上人员电话需随时保持畅通。
一个月内如无故关机三次联系不到者扣除当月电话费。
5)办公室传真费用凭发票报销。
二)、交通费管理。
1、市内交通费。
市内交通费根据公司居地实际情况因公事外出公司车辆紧短需乘坐出租的要事先通知办公室,出租车票需经办公室确认后才可报销。
2、差旅交通费
差旅交通费指公司人员因到**市以外地区出差、学习、开会等发生的车船飞机乘坐费用、停留目的地期间住宿费用、市内交通费等。
(1)原则上至外地出差、学习乘坐火车,特殊情况需要乘坐飞机时必须先经公司领导同意后方可乘坐。
返回后凭“出差审批单”报销往返飞机、火车、汽车、公交车及轮船票等费用,实报实销。
(2)停留目的地期间的住宿费用、市内交通费,本着节约成本、提高办事效率的原则,应尽量住在离办事地点较近的商务快捷酒店,按300元/天限额报销。
(3)出差期间的伙食费用实行限额报销制度,一般情况为60元/人.天,特殊情况需先征得领导同意。
(4)司机出车补助每公里按0.12元标准,只限于外聘司机,行驶数据由办公室统计报公司财务部核实每季度发放一次。
(三).车辆使用管理
公司车辆使用由办公室统一安排,用车人具实填写车辆使用登记表。
一般无特殊情况应尽量乘坐公交、地铁等交通工具,需乘坐出租车要经领导同意否则不予报销。
燃油采用单车单加油卡核算,由车队队长负责。
特殊情况在外加油费用据实报销、但要取得正规加油站机打发票。
公司车辆修理,须由车队队长报告公司经理经批准后由财务部门会同司机本人到专业维修点办理,车辆修理发票都要附维修费用清单。
四).职工食堂及内部招待费用管理
公司管理人员就餐费用按实际出勤天数每人每天15元标准执行。
所有家属探亲一律按每年只限1人累加1个月标准免费就餐,超出部分每人每天按10元全额扣缴,公司不予补贴。
10岁以下孩子暂不扣伙食费、10岁以上孩按半费扣交。
公司委派、公司临时工原则上不予家属探亲,如需探亲需事先通知办公室,临时工不享受一个月的免费就餐。
食堂购买主副食及调料等当天应列出购买清单由采购员、厨师过磅签字至少每周张贴一次,张贴在食堂醒目位置,招待及会餐时单独张贴,接受公司全体人员监督,并在每月底报账时装订成册。
业务招待一般安排在公司食堂.如需提高招待标准或需在外就餐时,需经公司经理或公司书记同意。
五)公司员工工资发放管理办法单独行文。
第三章附则
1)本办法自下发之日起执行。
2)本办法执行过程中根据需要可作修改及补充。
3)本办法必须严格遵照执行。
4)本办法依据公司财务管理办法。
5)本办法由财务部负责解释。
公司**市工程公司
二***年三月一日
购物审批表
申请部门:
年月日
序号
物品名称
型号
单位
计划数量
计划单价
计划金额
领导单公司审批意见
合计
申请人:
部门负责人:
公司领导:
差旅交通费报销审批单
申请人:
年月日
出差:
学习:
培训:
开会依据
起地点
止地点
起时间
止时间
计天数
申请人:
部门负责人:
公司领导:
业务招待报销审批单
申请人:
年月日
招待对象
对方人数
陪同人员
约领导批复金额
申请人:
部门负责人:
公司领导:
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