下半辽宁省注册会计师审计控制测试模拟试题文档格式.docx

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5、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

只有I

只有II

只有III

II和III

6、某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是

翻译程序

加密程序

调式程序

编译程序

7、每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现

有关新员工工资支付率的未发现的错误

不正确的工资扣除项目

在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户

无法提供给员工增加养老金计划的机会

8、一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。

根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？

a.逻辑模型

b.物理模型

c.决策模型

d.数据库模型

9、在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。

尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。

如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是

没有表现出应有的勤奋。

缺乏对组织的忠诚。

没有此领域的法定资格。

没有遵循法律。

10、内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。

该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。

②经营活动的复杂程度；

③部门员工的胜任程度；

④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴（Post-retirementbenefit）等费用账户即受管理当局决策影响。

内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。

其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。

审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。

下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是

风险分析是不恰当的。

因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。

将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；

仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；

通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。

11、根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息

审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；

原则，条件，原因与影响；

背景资料，审计结果以及建议；

审计结果，结论，建议以及修正措施。

12、以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？

要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。

要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。

要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。

要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。

13、在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？

现有操作系统与数据库结构的兼容性；

电子数据转换与卖方连接的程度；

每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；

公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。

14、内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。

短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。

根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施

缄口不提。

同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。

与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。

通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。

向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。

15、一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。

该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）

b.计算机输出缩微胶片（COM）

c.可读入磁盘（WORM）

d.数字录音带（DAT）

16、以下有关边际成本的哪个表述是准确的

边际成本等于总成本函数求导；

边际成本增加，产量增加；

边际成本减少，产量增加；

当总成本增加时，边际成本增加。

17、根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况●共有三个采购代理。

代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件●有独立的应付帐款和收货部门。

为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。

只有应付帐款部门有权批准付款。

所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。

审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。

他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。

审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。

根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是

采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。

采购代理可能一直向虚构供应商发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。

收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。

生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。

18、某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成本是3美元。

该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。

该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品，但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。

该过程应用了以下哪种转移定价方法？

市场价格法

以谈判未基础法

全面吸收成本法

可变成本法

19、在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；

随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。

20、在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。

下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为

与经营经理讨论；

检查贸易订单；

与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；

检查机构报送政府机构的函件。

21、在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；

不享受年假；

对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感；

将高质量生活水平归因于成功的投资；

提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。

22、最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是

去年的计算机处理没有发生过中断。

关于该计划的详尽文档。

由内部审计部门对计划签署意见。

对计划进行成功的试验。

23、下列哪一项是数据字典所具有的功能?

a.用来确定系统的用户。

b.为目标和资源确定优先级和安全规则。

c.可以划分两个连续业务的界限。

d.组织和共享有关对象和资源的信息。

24、6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。

”是一种

合理理由。

生活方式征兆。

行为征兆。

身体征兆。

25、假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。

如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。

审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是

与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。

把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。

将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。

将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报告。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、通过安装条形码公司可以维护一个更加及时的原材料存货记录。

对存货条码的扫描是在什么时候进行的？

a．在清点时。

b．在补充和发出时。

c．由于质量问题而从生产过程中剔除时。

d．为编制财务报表而调整时。

2、某大型独立百货连锁商店的内部审计部门正在对采购系统进行审计，一位审计人员的任务是确定是否主要的办公设备都以最佳价格取得。

该审计人员应该确定是否

采购定单都预先编号并加以控制。

设备采购必须以使用部门的请购单为前提。

在已授权的供应商中进行竞价。

近年来的设备采购都在同时期固定资产预算中被批准。

3、公司成立时接受W公司投资转入的商标权。

T公司合资期限为20年，国家商标法规定商标权的有效法律年限为10年。

T公司摊销该商标权的期限不得超过

20年

15年

10年

18年

4、以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动巾的作用？

支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

确保审计建议及时得到执行。

监测公司行为规范的遵守情况。

讨论重大风险领域。

5、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当的审计程序是I、证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。

II、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。

III、证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。

只有I和III

只有I和II

6、在一次审计中，有一位与你建立了良好工作关系的雇员告诉你，她知道高层管理当局可能在进行损害组织的非法活动，但该雇员还想让这些情况公诸于众，也不想把她的名字与发布这些消息联系在一起。

下列行为违反了职业道德守则和准则的是

向该雇员保证你可以替她隐瞒姓名，并且倾听她的情报。

建议该雇员`

告诉雇员你会尽量对该情报的来源保密并将进一步调查此事。

告诉该雇员其他方法来举报这类情报。

7、在测试存货控制的有效性时，审计人员在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。

该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。

审计人员应该

与管理部门协商并采用其他审计技术，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；

不再深入审计工作，因为审计计划中设计的分析性检查程序中未表明这点；

提醒内部审计管理当局可能存在舞弊。

在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。

8、服务的特征不包括以下的哪一项?

无形性

同质性

易逝性

不可分割性

9、哪种计划削弱了管理层对于薪金增加的可自行斟酌的能力？

a．以技能为基础的评定

b．一次性薪金增加

c．全部工资

d．自助餐式福利

10、用下列资料回答某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。

在转移数据到增值网络VAN之前，公司施行了在线交易流程。

内部审计师有责任对该流程进行评估。

另外，公司和增值网络VAN声称允许内部审计师每年一次对增值网络VAN控制进行检查与执行，合同还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统。

这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。

这一条款并未经过内部审计师检查。

经董事会批准的年度审计计划要求本年度开展全面审计。

在EDI／EFT系统设计时审计人员最不可能提出下列哪项建议？

数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据；

同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存；

灾难的恢复计划必须建立；

必须禁止间接接触电子数据。

11、由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能

影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。

建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

12、组织的政策和程序是内部控制系统组成部分，它们实施的控制是____

前馈控制

执行控制

反馈控制

应用控制

13、下列哪种操作不能由计算机辅助审计技术（CAAT）软件来完成

确定丢失的支票号码；

提取包含只用两位数字表示日期的数据文件，然后将这些日期改为四位数字；

在不同的文件中匹配那些相同产品的信息；

对应收账款进行账龄分析。

14、某审计人员怀疑支付款方面存在舞弊，即某未知的雇员正提交和和核批发票以便支付。

在与管理当局讨论潜在舞弊行为之前，审计人员决定进一步收集证据。

下列程序中哪一项最有助于提供更多证据

使用审计软件获得附有邮局信箱号码及其他反常事项的供应商名单；

对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等；

对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续；

对被调查期间有代表性的验收报告进行抽样，并追踪审查经批准的付款；

注意未经恰当程序的任何事项；

对上月接到的发票进行抽样检查，以确定是否具有适当的付款授权；

并追踪审查验收报告等支持文件。

15、以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？

限制接触环境部门的文件

每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果

由环保人员开展正式在职培训计划

确认有害化学物质处理成本的巨额预算差

16、在对某分部的销售费用的有效性和合理性进行评价时，内部审计师确认了以下信息1.分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化；

2.直接观察所使用的各种广告媒介；

3.审核一般公众对营销计划反应的市场调研。

以下哪项信息标准有可能被违反

充分性；

可靠性；

相关性；

没有违反标准。

17、电子工作底稿的使用

不必遵守管理人员进行复核的实务标准；

不必遵守文件记录标准的实务标准；

不需遵守保管要求的标准；

产生了统一的问题，但对电子工作底稿的使用是得到实务标准允许的。

18、下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？

发表的显示商业普遍衰退的经济指数

这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额

过去六个月每月销售总额

信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测

19、在注意到几处红旗之后，审计人员明显感到可能存在舞弊行为。

以下那一项能最适当地描述审计人员的责任？

扩展审计活动，以确定进一步调查是否合理。

向高层管理局报告可能存在舞弊，并征求他们的意见，是否继续审计工作；

向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，包括对审计计划建议进行核准，以确保它们具有法律证据的效力；

向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部专家，以协助调查可能存在的舞弊行为。

20、在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。

风险可定义为

对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的；

事件发生的不确定性，它会影响目标的实现；

没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规；

没有实现既定的业务和项目的目标和目的。

21、某零售企业在11座城市设有商店，目前该企业正计划建立一个网络，以便所有商店每日均可根据商品栏目将其销售额数据传输到公司总部，而商店的店员则可以从最近的商店所持有的货物来供应其客户的订单。

该企业预测，申请加盟该网络的商店数量会大幅度增加，因此，用不了多久，该网络就会满负荷或接近满负荷运营。

与此计划相关的一个重大风险是

店员可能不太愿意使用该系统

网络需要昂贵的非标准化部件

客户可能会觉得网络的使用对其构成威胁

网络的运营成本可能没有得到全面预测

22、某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标。

以下哪一类型的基准比较方法最可能为这一目的提供有用的信息?

职能性的。

一般性的。

竞争性的。

内部的。

23、一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。

至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。

供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。

最近，该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量47540036012351425报告的泄露次数10010085285　修理的泄露次数10010085285100%未计量的用水2%6%2%4%2%根据关于未被计量用水的业务报告，内部审计师能得出以下哪项结论？

应该改变操作标准。

对未计量用水进行进一步审计调查没有根据。

可能没有纠正偏离目标的情况。

已建立的操作标准被理解和遵守

24、某部门销售增长10%、销售成本增长2%、存货增长15%、净利润增长8%。

年终，内部审计经理完成了部门年终审计业务的计划定稿。

根据有关数据，排在最前面的业务程序是

选择销售交易，追踪出货单据到销货成，来确定是否所有的出货都已记录

安排年终存货的全面清点，要求内部审计师观察并测试年终存货

编制产品的成本组成，对标准成本制度进行全面调查

安排年终销售截止测试

25、在采购审计中，内部审计师发现轮胎是最大的采购项目，它们作为车辆维修项目被费用化。

车队经理根据每个星期对小汽车和卡车进行视察的结果来提出轮胎的采购申请。

有时车队经理对轮胎进行验收，但通常都是直接签署验收报告。

车辆服务数据在轮胎被安装以后由机械工输入一个维护数据库。

在本案中审计人员应采取的最恰当的审计程序是

确定购入轮胎数是否与维修记录相符。

清点手头轮胎数并追查至相关的验收报告。

对采购申请进行判断抽样并证实每一申请都由车队经理签字。

比较用采购订单购入的轮胎数与上一年的采购数，判断合理性。