选编三经济法基础复习题五.docx
- 文档编号:12646073
- 上传时间:2023-06-06
- 格式:DOCX
- 页数:13
- 大小:20.24KB
选编三经济法基础复习题五.docx
《选编三经济法基础复习题五.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《选编三经济法基础复习题五.docx(13页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
选编三经济法基础复习题五
选编三经济法基础复习题五
单选题
1、甲企业将其原值为3000万元的房产于2004年1月1日对外投资联营,其中一半参与投资利润分红,共担风险;一半收取固定收入10万元,不承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为10%,房产税从价计征的税率为1.2%;从租计征的税率为12%,该企业2004年应纳房产税为()万元。
A.32.4
B.1,2
C.33.6
D.17.4
答案:
D
[解析]本题旨在考查对于投资联营的房产及其房产税应如何计算。
甲企业2004年应纳房产税为=3000÷2×(1-10%)×1.2%+10×12%=17.4(万元)。
单选题
2、下列项目或行为中,应征收土地增值税的是()。
A.以房地产投资、联营,将房地产转让到所投资、联营的企业中
B.双方合作建房,建成后按比例分房自用的
C.国有土地使用权出让
D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的
答案:
D
以房地产抵债,权属已发生转移,应列入土地增值税的征收范围。
单选题
3、土地增值税减免规定,对建造普通标准住宅出售的,增值额未超过扣除项目金额()的,免征土地增值税。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
答案:
A
本题考核的是土地增值税的减免规定。
土地增值税的减免规定包括:
(1)对建造普通标准住宅出售的,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税;
(2)对国家征收、收回的房地产的税收优惠。
单选题
4、我国城市房地产税目前的税率为()。
A.标准房价的1.8%
B.标准房租价的18%
C.房产余值的1.2%
D.租金收入的12%
答案:
B
[解析]此题所涉及内容,新教材中已删除。
多选题
5、某企业2000年拥有的房产原值150万元,当地规定的扣除比率为30%,该企业当年应纳房产税为()万元。
A.1.26
B.0.18
C.12.6
D.1.8
答案:
A
[解析]应纳税额=房产计税余值适用税率。
房产计税余值=房产原值×(1-原值减除率)
单选题
6、某外资企业成立于2009年,当年被认定为高新技术企业。
2009年度相关生产经营业务如下:
(1)企业坐落在市郊,全年实际占地35000平方米,其中,厂房占地20000平方米,办公楼占地4500平方米,医务室占地900平方米,幼儿园占地1600平方米,厂区内绿化占地3000平方米;
(2)企业拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨,其中有6辆只在厂区内行驶,并都办理了车辆登记手续),客货两用车3辆(自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。
每辆乘4人),通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人),小轿车8辆;
(3)企业年初自有房产原值6000万元,当年发生以下业务:
1月1日将临街原值300万元的房产出租,租期一年,月租金6万元;3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业,年末按协议取得40万元利润,不承担投资风险;本年5月26日将新建的房屋400万元(含中央空调70万元)验收投入使用;企业向职工家属楼自供热收取采暖费,自供热所用房产300万元;
(4)全年实现的销售货物收入是5500万元;
(5)销售成本3500万元,缴纳的增值税260万元,销售税金共计125万元(含房产出租的税金);
(6)在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用:
一次向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元,借款期限9个月,支付利息费用2.25万元;
(7)销售费用500万元,其中含广告费200万元、业务宣传费150万元;
(8)管理费用200万元,其中含业务招待费100万元,研究新产品费用50万元;
(9)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中;境外投资收益是40万元,已经在国外缴纳了20%的企业所得税;
(10)“营业外支出”账户列支50万元,其中:
直接向某高校捐赠10万元;列支逾期交货罚款15万元。
(说明:
城镇土地使用税每平方米单位税额4元;载货汽车年纳税额每吨80元,乘人汽车6座以下的年纳税额120元,6座以上的年纳税额480元;房产税的扣除比例为20%;上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
2009年应纳的企业所得税是()万元。
A.300.48
B.263.25
C.216.91
D.187.90
答案:
D
[解析]
单选题
7、李某因工作调动原因,经向税务机关申报核准转让其已居住四年、现有七成新的住房一套,取得转让房款24万元。
经评估,该住房的重置成本价为20万元。
住房转让时,李四已按国家统一规定交纳有关费用及税金2万元。
因此,李四应缴纳土地增值税()。
A.2.4万元
B.1.2万元
C.0.6万元
D.0万元
答案:
B
根据土地增值税的规定,对个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申请核准,凡居住满5年或5年以上的,免征土地增值税;居住满3年未满5年的,减半征收土地增值税,所以应纳土地增值税的计算如下:
扣除项日金额=20×70%+2=16(万元)增值额=24-16=8(万元)增值额占扣除项目的比重=8÷16=50%,所以,适用税率为30%。
由于李某已住满4年,可以减半征税,因此:
土地增值税:
8×30%×50%=1.2(万元)
多选题
8、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
单选题
9、下列说法,符合房产税规定的是()。
A.购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税
B.房产的租金收入,是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
C.自2008年3月1日起,对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,按12%的税率征收房产税
D.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之当月起,缴纳房产税
答案:
A
[解析]房产的租金收入包括货币和实物收入;自2008年3月1日起,对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税;纳税人自行新建房屋用于生产经营,自建成之日的次月起,计征房产税。
多选题
10、企业购进货物发生的下列相关税金中,应计入取得资产成本的有()。
A.小规模纳税企业购进原材料支付的增值税进项税额
B.签订购买原材料合同时交纳的印花税
C.进口商品支付的关税、消费税
D.一般纳税企业购进固定资产支付的增值税进项税额
E.收购未税矿产品代扣代缴的资源税
答案:
A,C,D,E
[解析]签订购买合同交纳印花税计入管理费用;小规模纳税企业购进原材料支付的增值税、企业进口商品支付的关税和收购未税矿产品待缴的资源税计入存货成本;一般纳税企业购进固定资产支付的增值税计入固定资产成本。
单选题
11、王某自有一处平房,共16间,其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。
2006年1月1日,王某将4间出典给李某,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给某公司,每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,则王某2006年应纳房产税额为()万元。
A.1.632
B.0.816
C.0.516
D.1.652
答案:
A
[解析]
(1)开餐馆的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1.2%=0.192(万元);
(2)房屋产权出典的,承典人为纳税人,王某作为出典人无需缴纳房产税;(3)出租房屋应纳房产税=1×12×12%=1.44(万元);(4)三项合计,应纳房产税=0.192+1.44=1.632(万元)。
单选题
12、某市房地产开发企业2011年转让房产和土地情况如下:
(1)转让5年前聘请建筑公司建成的办公楼,签订合同,取得收入1000万元,该办公楼的原值为700万元,己提取折旧200万元。
该办公楼经有关机构评估,成新度为70%,目前建造同样的办公楼需要911.40万元;转让办公楼时发生相关费用20万元。
取得该办公楼的土地使用权,支付价格为200万元,按规定统一缴纳的费用2万元。
(2)转让一块已开发的土地使用权(生地变为了熟地,未进入施工阶段),签订合同,取得收入1600万元,取得该土地使用权时支付地价款885万元,按规定支付土地征用费用80万元,契税26.5万元;通电和通水,电业系统接入设备费用、场地平整共计70万元,水路系统接入费用共计30万元,合计开支100万元;支付的期间费用共计180万元。
(3)出租100个地下车位使用权,与业主签订合同约定使用年限为20年,使用费一次性收取2000万元,地下停车位开发成本为500万元。
注:
开发费用按规定最高的比例扣除
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
根据题目的表述,以下说法正确的有()。
A.出租地下停车位应纳营业税100万元
B.出租地下停车位应计算土地增值税
C.合计应纳土地增值税100.43万元
D.合计应纳土地增值税121.56万元
答案:
A
[解析]根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定,土地增值税是对出售或者以其他方式有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的行为所征收的税。
出售或转让应当以办理相应产权为标志,产权未发生转移就不构成出售或转让。
只出租地下车位的行为,因为没有发生使用权的转移,不需要缴纳土地增值税,应按照“服务业一租赁业”项目缴纳营业税。
转让办公楼的土地增值额=1000-915.30=84.70(万元)
多选题
13、下列有关税金的会计处理中,正确的有()。
A.销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时,计入当期补贴收入
B.兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税,计入其他业务成本
C.房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时,冲减收到当期的营业税金及附加
D.委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,委托方应将代扣代交的消费税款冲减当期应交税费
E.矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时,应将按销售数量计算的应交资源税计入当期营业税金及附加
答案:
A,B,C,E
暂无解析
单选题
14、某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房,该住房于2000年7月以32万元的价格购入,购入时缴纳契税5万元,其他各种费用0.85万元,转让获得收入46万元,支付各种税金共475万元(不包括个人所得税)。
现在重建同样的房屋需50万元,经评估房屋为七成新。
该个人转让自有住房应缴纳士地增值税是()万元。
A.1.28
B.3.23
C.2.56
D.4.55
答案:
A
计算步骤如下:
扣除项目金额=500000×70%+24750=374750(元)土地增值额=460000-374750=85250(元)增值率=85250÷374750F100%=22.75%.适用税率30%应纳土地增值税=85250F30%÷2=12787.5(元)=1.28(万元)
多选题
15、根据有关规定,可以不征或免征土地增值税的有()。
A.以房地产进行投资,将房地产转让到所投资的企业
B.单位和个人以房地产进行交换的
C.被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D.以房地产进行投资,将房地产转让到所投资的企业一年后转让所持股权
答案:
A,C,D
个人以房地产进行交换的可以免征,但单位交换的不予免征;投资后再转让(房产的)股权的.要依法征土地增值税。
多选题
16、以下税种中,对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的是()。
A.印花税
B.城市维护建设税
C.城镇土地使用税
D.土地增值税
答案:
B,C
[解析]城市维护建设税对外商投资企业、外国企业和进口货物者不征收;城镇土地使用税只对内资企业、单位和个人开征。
简答题
17、中国公民王某系在国内某市单位任职,2006年3月份取得收入情况如下:
(1)工资收入4000元,第一季度奖金2000元,根据当地规定,社会保险费支出以及住房公积金占每月工资总额的30%,其中单位和个人各负担50%。
(2)接受某公司邀请担任技术顾问,当月取得收入35000元,从中拿出10000元通过希望工程基金会捐给希望工程。
(3)将其拥有的两套普通住房中的一套转让,转让的房屋于2002年8月以35万元购入,现以50万元转让给他人,已按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。
(4)将一套三居室的住房出租,出租后仍然用于居住,月租金4500元,当月支付房屋修缮费100元,已经按规定缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税。
(5)2004年购入1000份债券,每份买入价10元,购进过程中支付的税费共计150元。
本月以每份12元的价格卖出其中600份,支付卖出债券的税费共计110元。
要求:
按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算王某2006年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额;
(2)计算王某2006年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额(假定不考虑营业税费);
(3)计算王某2006年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额;
(4)计算王某2006年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额;
(5)计算王某2006年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额。
答案:
(1)取得工资、薪金收入和季度奖应合并由本单位代扣代缴个人所得税=(4000+2000-4000×30%×50%-1600)×15%-125=445(元)。
暂无解析
单选题
18、纳税人建造普通住宅出售,增值额超过扣除项目金额的20%的,应就其()按规定计算缴纳土地增值税。
A.超过部分的金额
B.扣除项目的金额
C.全部增值额
D.出售金额
答案:
C
[解析]本题考核点是土地增值税的税收优惠规定。
税法规定超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额计算缴纳土地增值税。
单选题
19、土地增值税属于()。
A.财产税类
B.行为税类
C.资源税类
D.特定目的税类
答案:
D
[解析]特定目的税类包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税和土地增值税。
这些税种是为了达到某种目的,对特定对象进行调节而设置的。
单选题
20、根据土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值税时,应按照()。
A.税务机关根据评估价格确定扣除项目金额
B.税务机关与纳税人协商价格扣除
C.市场同类房地产扣除项目平均价格扣除
D.房地产原值减除一定比例后的余值扣除
答案:
A
[解析]根据土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 选编 经济法 基础 复习题