湖北省上半注册税务师考试题Word文件下载.docx
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A.不予退还多缴税款
B.税务行政处罚事项告知
C.税收强制执行措施
D.取消一般纳税人资格
7、不仅是企业盈利能力指标的核心,同时也是整个财务指标体系的核心指标是__
A.销售净利率
B.销售毛利率
C.净资产收益率
D.资产净利率
8、某学者发明一项专利,委托中介机构转让,取得转让收入3万元,支付给中介机构的中介费0.2万元,除此之外,又从购买者那里收受高级照相机,价值0.08万元,其应纳个人所得税额为__元。
A.5760
B.4800
C.6080
D.5480
9、2007年1月1日,甲公司将某商标权出租给乙公司,租期为4年,每年收取租金15万元。
租金收入适用的营业税税率为5%。
甲公司在出租期间内不再使用该商标权。
该商标权系甲公司2006年1月1日购入,初始入账价值为180万元,预计使用年限为15年,采用直线法摊销。
假定不考虑营业税以外的其他税费,甲公司2007年度出租该商标权所产生的营业利润为__。
A.-12万元
B.2.25万元
C.3万元
D.4.25万元
10、A公司与B公司签订了购销合同,由A公司向B公司提供价值300000元的钢材,B公司向A公司提供价值400000元的水泥,货物差价由A公司付款补足。
已知购销合同的印花税税率为0.3‰,A、B两公司共应缴纳印花税为__元。
A.90
B.120
C.420
D.480
11、某外贸公司2005年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、增值税6.8万元,支付购货运输费用4万元,当月将该批化妆品全部出口,取得销售收入60万元。
该外贸公司出口化妆品应退流转税__万元。
(增值税出口退税率13%)
A.16.25
B.17.2
C.19.8
D.25.8
12、大海公司于2010年12月31日购入某项机器设备,会计上采用年限平均法计提折旧,税法规定允许采用加速折旧,其取得成本为100万元,使用年限为10年,净残值为零,计税时按双倍余额递减法计列折旧。
不考虑中期报告的影响。
该企业适用的所得税税率为25%。
2012年应确认的递延所得税负债的发生额为__万元。
A.2.5(贷方)
B.4(贷方)
C.1.5(贷方)
D.1.5(借方)
13、2004年企业应纳企业所得税__万元。
A.128.6
B.135.72
C.141.36
D.142.53
14、根据我国《刑事诉讼法》的规定,不服一审判决、裁定的上诉期分别是__.
A.15日,10日
B.15日,7日
C.10日,7日
D.10日,5日
15、下列关于印花税征税对象和范围的表述中,正确的是__。
A.技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同
B.借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同
C.购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单
D.财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同
16、对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人,纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为__。
A.半个月
B.1个月
C.1个季度
D.半年
17、下列情形不征收消费税的是__。
A.自产用于广告宣传的样品白酒
B.自产用于本企业招待的卷烟
C.单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为
D.抵偿债务的用来生产啤酒的玉米
18、下列各项中属于一般不公开审判的案件是__。
A.14岁以上不满16岁的未成年人犯罪案件
B.16岁以上不满18岁的未成年人犯罪案件
C.有关国家秘密的案件
D.有关个人隐私的案件
19、某卷烟厂将自产第一类卷烟50箱用于职工福利,其卷烟的调拨价格为20000元/每箱,该卷烟厂应纳消费税为__元。
A.7500
B.0
C.457500
D.450000
20、按照印花税的有关规定,下列表述正确的是__。
A.经济合同在履行时贴花
B.凡多贴印花税票者,可以申请退税或抵扣
C.印花税票不得委托单位或个人代售
D.印花税票是缴纳印花税的完税凭证
21、某煤矿2005年7月销售原煤2500吨,销售本月生产的选煤420吨,因某种原因无法掌握原煤移送使用数量,选煤回收率为70%。
该煤矿原煤适用的资源税单位税额为1.60元/吨,则该煤矿本月应纳的资源税税额为__。
A.4960元
B.4672元
C.4460元
D.4000元
22、王某自某部队购买一辆军用装备计划免税的车辆,该车辆经过改型,确定其最低计税价格的方法是__。
A.同类型新车最低计税价格〔1+(已使用年限÷
规定使用年限)〕×
100%
B.同类型新车最低计税价格×
〔1-(已使用年限÷
实际使用年限)〕×
C.同类型新车最低计税价格×
〔1-已使用年限×
10%〕×
100%,已使用年限≤10年
D.同类型新车最低计税价格×
100%,已使用年限10年
23、注册税务师受托对某企业印花税纳税情况进行审核,发现企业签订了由受托方提供原料的加工、定价合同,合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,则下列情形中正确的做法是__。
A.不贴花
B.按购销合同贴花
C.按加工承揽合同贴花
D.按加工承揽合同和购销合同两项税额合计贴花
24、某企业与银行签订借款合同,借款金额为500万元,因该借款用于企业技术改造项目,为无息贷款;
受甲公司委托加工一批产品,总金额为200万元,签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供,金额为180万元,该企业提供加工劳务和辅助材料,金额为20万元;
向某公司租赁设备一台,年租金10万元,租期三年。
则该企业上述事项应纳印花税__元。
A.450
B.940
C.1190
D.400
25、假设12月31日A材料的市价跌至每公斤2.34元,且发出材料的计价方法为移动加权平均法,则期末应提存货跌价准备金为__元。
A.900
B.600
C.300
D.0
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、企业发行股票,支付给券商的费用应视情况记入以下科目__;
A.财务费用
B.长期待摊费用
C.管理费用
D.投资收益
E.冲抵资本公积
2、李文向何冬借款2500元,何冬因失误多付给李文500元,李文在3天后用500元买了福利彩票,中奖5万元。
何冬在李文中奖后的第2天发现多付借款的事实,于是要求李文退回500元,并分给他一部分中奖款。
李文不同意,发生诉讼。
下列关于本案处理的表述中,正确的是__。
A.李文无须返还多收的500元,因为,何冬多付500元是他自己的错误所致
B.李文应当返还3000元,因为李文与何冬的借款合同无效
C.李文应当返还多收的500元
D.李文应当返还多收的500元以及部分中奖款
3、该金店12月份应纳增值税为__元。
A.16965.63
B.10029.48
C.16396.58
D.11587.18
4、根据有关规定,__不得作为纳税抵押。
A.医院的所有设施、设备
B.依法定程序确认为违法、违章的建筑物
C.土地所有权
D.学校的教育设施
5、张某2001年的退休工资应缴纳的个人所得税为__元。
A.600
C.60
D.80
6、下列税种中属于国家税务局系统征收范围的有__。
A.资源税
B.土地增值税
C.非银行金融企业所得税
D.集贸市场和个体户的增值税
E.2002年1月1日新注册企业所得税
7、按先进先出法,A材料3月份发出存货成本为__元。
A.1240
B.1290
C.1230
D.1200
8、N公司的产成品换取X公司设备,应作会计分录为__
A.借:
固定资产236900银行存款27000贷:
库存商品218000应交税金-应交增值税(销项税额)45900
B.借:
固定资产249860银行存款27000贷:
库存商品218000应交税金一应交增值税(销项税额)37060应交税金——应交消费税21800
C.借:
固定资产269100银行存款27000贷:
库存商品218000应交税金一应交增值税(销项税额)45900应交税金——应交消费税27000营业外收入——非货币性交易收益5200
D.借:
固定资产290900银行存款27000贷:
库存商品218000应交税金一应交增值税(销项税额)45900应交税金——应交消费税27000营业外收入——非货币性交易收益27000
E.借:
固定资产263900银行存款27000贷:
库存商品218000应交税金——应交增值税(销项税额)45900应交税金--应交消费税27000
9、主管税务机关对企业在所得税前扣除的广告费用,审查的重点包括__。
A.申报扣除的广告费支出是否已经实际支付
B.申报扣除的广告费支出是否已取得相应发票
C.纳税人是否严格区分广告费与其他费用的界限
D.具有广告性质的礼品是否计入广告费并按规定比例扣除
E.是否将预支的以后年度的广告费用提前在当期作了扣除
10、下列关于印花税征收管理规定的说法中,正确的是__。
A.按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月
B.凡多贴印花税票者,不可申请退税,但可申请下期抵扣
C.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务,只有在将印花税票贴在应税凭证上后,才算完成了纳税义务
D.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任
11、根据业务
(1)甲公司应作的会计分录是__。
应收账款
贷:
主营业务收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
银行存款
货:
应交税余——应交增值税(销项税额)
资本公积——关联交易差价
银行仔款
资本公积——关联交易差价
12、以下选项中属于税务代理人为终止的有__。
A.税务师事务所被注销资格
B.税务师事务所破产、解体或被解散
C.税务代理期限届满或代理事项完成
D.委托人提供虚假生产经营情况和财务会计资料,造成代理错误的
E.委托人自行实施或授意税务代理执业人员实施违反国家法律、法规行为,经劝告仍不停止其违法活动的
13、财务管理的环境包括__
A.行业环境
B.法律环境
C.税收环境
D.金融市场环境
E.经济环境
14、下列符合我国会计准则对融资租赁规定表述的有__。
A.企业应按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值
B.企业应按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值孰低原则记录资产的入账价值
C.按最低租赁付款额作的现值作为固定资产的入账价值
D.租赁资产的入账价值与长期负债的入账价值必须一致
E.企业应按最低租赁付款额作为长期负债的入账价值
15、企业采用固定股利支付率的股利政策,其结果可能有__。
A.可使得股利的发放随着企业经营业绩的好坏而上下波动
B.容易造成股利的支付与盈余脱节
C.容易造成企业各年股利不稳定,出现较大波动
D.有利于维持企业股价的稳定
E.有利于保持最低的资金成本
16、对外国企业常驻代表机构采用的征税办法包括__。
A.按实际申报收入计算征税
B.按核定收入计算征税
C.按核定经费支出额计算征税
D.按经费支出额换算为收入额计算征税
17、针对我国现行增值税抵扣税款存在的问题,下列说法正确的有__。
A.现行增值税还存在着部分行业无增值税专用发票也可抵扣税款的现象
B.目前我国实行生产型增值税,允许抵扣固定资产的折旧部分
C.增值税的改革设想,是允许外购的低值易耗品全部抵扣,实行消费型增值税
D.增值税的改革设想是将生产型增值税改为消费型增值税
18、对外国企业常驻代表机构取得的下列收入,应当征收外资企业所得税的有__。
A.为其客户在中国境内负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬
B.为其客户在中国境外负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬
C.在中国境内为其他企业从事代理业务所收取的佣金、回扣、手续费
D.为其总机构在中国境外接受其他企业委托的商品贸易代理业务,在中国境内居间介绍成交所取得的商品进销差价收入
19、红光有限公司因不能清偿到期债务而申请破产,各债权人向清算组申报债权。
根据破产法规定,__属于破产债权。
A.甲银行因派员参与破产程序花去的差旅费
B.乙银行行使抵押权后仍未得到清偿的债权
C.丙银行贷给红光有限公司尚未到期的贷款
D.丁公司作为红光有限公司保证人代其偿还的贷款
20、税务机关采取税收保全措施的前提是__。
A.经县以上主管县长批准
B.经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的
C.纳税人有逃避纳税义务的行为
D.纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款,并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象
21、对个人出售自有住房的征税规定,下列表述不正确的有__。
A.个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税
B.个人出售已购公有住房,暂缓征收个人所得税
C.对出售自有住房并在现住房出售后1年内按市场价重新购房的个人,免税
D.对个人转让自用5年以上的生活用房取得的所得,免税
22、税务师事务所制定的质量控制政策和程序应当强调遵守职业道德规范的重要性,并通过下列途径予以强化__。
A.税务师事务所领导层行为示范
B.税务师事务所内部教育及培训
C.税务师事务所对违反职业道德规范行为的处理
D.税务师事务所对人员监督、控制
E.税务师事务所对人员大幅度提薪
23、下列选项中,符合个人所得税纳税申报期限规定的有__。
A.取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库,并向税务机关报送个人所得税纳税申报表
B.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的,扣缴义务人不得拒绝
C.分次取得承包、承租经营所得的纳税人,为每次取得收入后7日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补
D.所有的工资薪金所得都是按月计征,在次月7日内缴入国库
E.纳税人若采取邮寄方式申报纳税的,以寄出地的邮戳日期为实际申报日期
24、甲和内公司为乙公司的子公司,乙公司是内公司的唯一原料供应商,丁公司和丙公司生产同一种产品,则下列公司为关联企业的有__。
A.甲和丙
B.甲和乙
C.乙和丙
D.丙和丁
E.甲和丁
25、合同中所附条件可以分为__。
A.成立条件
B.生效条件
C.延缓条件
D.解除条件
E.变更条件
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